Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Облагается ли премия налогом и как зависит налогообложение от вида премии и источника ее выплаты? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты.

Если работодатель не выплатит премию, то это не может расцениваться как нарушение требования по ст. 129 ТК РФ о праве работника на гарантированное вознаграждение за труд (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.09.2020 № 33-35371/2020).

При каких условиях работодатель вправе не начислять премию или снизить ее размер, можно ли депремировать работника в качестве дисциплинарного взыскания? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Путеводителе от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников - образец-2022-2023».

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ?

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2022-2023 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии в 2022-2023 годах страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Заметим, что с 2023 года произошли серьезные изменения в исчислении и уплате страховых взносов. О них мы подробно рассказываем здесь.

По каким правилам облагается премия, выплаченная работнику после увольнения, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к правовой системе и узнаете все нюансы.

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли?

Облагается налогами или нет премия 2022-2023 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения. 

Узнайте больше о порядке распределения чистой прибыли предприятия.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются. Если нет, возможны две точки зрения.

Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ  и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды.

Подробнее об этом читайте здесь.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2022-2023 годах?

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы в 2022-2023 годах не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст. 420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о налогообложении подарков. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Заметим, что с 2023 года действуют новые правила по начислению страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам, по которым выполняются работы, оказываются услуги. Об этом мы подробно рассказываем здесь.

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2022-2023 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 декабря 2021 11:28
Постоянная ссылка
Получила вознаграждение за выслугу лет на угольном предприятии, по колдоговору,нужно мне платить налог?
Ответить
25 октября 2021 19:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Выиграл в конкурсе на "Лучший врач года РФ" в 2021г.
Перечислена сумма.
Нужно-ли платить с этой суммы налог?
Есть письмо Департамента ФНС от 19.07.2019г., что если работник не состоит в трудовых непосредственных отношениях с организаторами конкурса и это профессиональный конкурс, то налогом не облагается - (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 июля 2019 г. № 03-15-07/51312).
Спасибо.
Ответить
10 июня 2020 15:29
Постоянная ссылка
Добрый день!

Сотрудник казенной организации победил в областном конкурсе. Производятся ли отчисления с суммы, которая является призом в конкурсе, во внебюджетные фонды?
Ответить
10 мая 2020 13:01
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите стимулирующие с них берется подоходный ?
Ответить
10 февраля 2020 00:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите если часть зарплаты, оклад, белая, а остальное оплачивается как премия за достигнутый результат, премию рассчитывают из количества отработанных дней как и оклад или нет?
Ответить
15 января 2020 15:36
Постоянная ссылка
Мне на работе по уставу выписали 15000 к моему 50летию. Взымается налог с этой суммы?
Ответить
29 июля 2019 02:28
Постоянная ссылка
Нужно ли платить налог с премии за победу в литературном конкурсе?
Ответить
29 октября 2019 22:44
Постоянная ссылка
Такие вещи нужно в эквиваленте выдавать и записывать на соответствующий счет.
Захотели деньгами - платите налог :)
Ответить
19 июля 2019 17:10
Постоянная ссылка
Какие последствия будут если на платить?
Ответить
19 июня 2019 13:08
Постоянная ссылка
Нужно отчитываться за премию полученную за 100 бальную сдачу егэ?
Ответить
17 июня 2019 12:14
Постоянная ссылка
Получая вознаграждения в СНТ, компенсационные выплаты за использование личного имущества помимо 13% НДФЛ нужно ли платить другие налоговые отчисления?
Ответить
13 апреля 2019 10:23
Постоянная ссылка
Являясь председателем СНТ, работая за вознаграждение, плачу 13% НДФЛ и не осуществляю платежи в фонды. Прав ли я в этом случае?
Ответить
21 июня 2019 11:57
Постоянная ссылка
Нет, председатель СНТ получает вознаграждение за труд, это ваша зарплата, по новым правилам вы и не имеете права работать без зарплаты. Соответственно помимо НДФЛ платите и все остальные взносы в фонды обязательно.
Ответить
25 июня 2019 12:38
Постоянная ссылка
Добрый день, Светлана Евгеньевна. Спасибо за ваш исчерпывающий ответ на мой вопрос. Всего Вам доброго.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить