Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?

Виды премий работникам достаточно разнообразны. Однако помимо них существуют и иные способы вознаграждений. Рассмотрим, как можно материально поощрять работников.

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Действующее законодательство о труде (ст. 129 ТК РФ) позволяет работодателю устанавливать у себя систему оплаты за труд, состоящую из нескольких частей:

  • платы за выполняемую в соответствии с трудовыми обязанностями работу;
  • компенсирующих выплат, учитывающих условия, в которых осуществляется труд;
  • доплат стимулирующего назначения, призванных повысить заинтересованность работника в труде.

Принимая такую систему оплаты труда, работодатель получает возможность:

  • оказывать влияние на интерес работника к результатам своей деятельности;
  • регулировать объем расходов на оплату за труд, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль.

Виды премий и вознаграждений, используемых в качестве доплат стимулирующего назначения, находят свое отражение во внутреннем нормативном акте, разрабатываемом у работодателя (ст. 135 ТК РФ). Этот акт устанавливает:

  • перечень видов применяемых поощрений;
  • условия и периодичность их начисления;
  • круг лиц, к которым относится каждый из видов поощрений;
  • перечень показателей, позволяющих работнику претендовать на соответствующее вознаграждение и лишающих его такой возможности;
  • систему оценки показателей, дающих право на вознаграждение, результатом обработки которой станет денежное выражение вознаграждения;
  • процедуру рассмотрения результатов оценки и оспаривания ее результатов.

Однако стимулирующие доплаты при включении их в систему оплаты за труд становятся обязательными для работодателя, если соблюдены все условия для применения поощрения.

О том, как может быть оформлен внутренний нормативный акт о премировании, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец 2022».

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Термин «денежное вознаграждение» можно применить к любой выплате, осуществленной деньгами, независимо от ее назначения. То есть это может быть как вознаграждение за труд, так и любая иная выплата. Доплаты стимулирующего назначения, осуществляемые за трудовые достижения работника, представляют собой часть зарплаты и при их выдаче деньгами расцениваются как денежное вознаграждение, выданное в счет оплаты за труд.

Но помимо выплат, имеющих связь с трудовыми достижениями, работодатель может использовать и иные доплаты, не обусловленные трудовыми функциями работника. Обычно они имеют разовый характер и не регулярны по срокам начисления. Примером таких доплат служат премии, выплачиваемые к юбилейным или праздничным датам. Они вполне соответствуют термину «денежное вознаграждение, не связанное с оплатой труда».

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

Поощрения, служащие цели стимулирования работников, делятся на 2 основных вида:

  • материальные (денежные или в натуральной форме), представляющие собой различные виды доплат;
  • нематериальные, которые могут выражаться в объявлении благодарности, помещении на доску почета, присвоении почетного звания, награждении грамотой, медалью или памятным знаком.

Среди материальных поощрений ведущая роль отводится премиям. Но могут иметь место и иные виды денежных выплат, выраженные, например:

  • в надбавках к окладу или тарифной ставке, устанавливаемых на какой-то определенный период;
  • доплатах за выслугу лет.

Среди премий по отношению к регулярности их выплаты выделяются 2 основные группы:

  1. Регулярные (систематические), начисляемые и выплачиваемые с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Все вопросы, связанные с такими премиями, регулирует внутренний нормативный акт работодателя, посвященный выплатам стимулирующего назначения. Специальные указания (решения) для начисления подобных премий не нужны. При выполнении условий, предусмотренных внутренним нормативным актом о премировании, они должны начисляться в обязательном порядке.
  2. Нерегулярные (разовые), которые могут быть поименованы во внутреннем нормативном акте о премировании как входящие в систему оплаты труда, но для их начисления требуется возникновение дополнительной информации по показателям, существенным для премирования. Поэтому по таким премиям необходимо оформление отдельного документа, обосновывающего право работника на премирование, и принятие отдельного решения по этому документу руководителем организации.

По источникам, за счет которых начисляют премии, их можно разделить:

  • на учитываемые в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, — сюда попадут премии, связанные с трудовыми достижениями работника, как включенные в систему оплаты труда, так и не поименованные в этой системе;
  • относимые за счет чистой прибыли — такое отнесение касается премий непроизводственного назначения, выплачиваемых не за трудовые достижения (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283).

О том, какие премии попадают в расчет среднего заработка, читайте в материале «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

В отношении слов «премия» и «бонус» словари финансовых терминов приводят весьма сходные толкования, подразумевающие под собой одно и то же понятие — «вознаграждение». Поэтому их можно считать тождественными. Хотя некоторые нюансы пояснений, дающихся в словарях, позволяют считать бонус выплатой неожиданной (подарком), что делает его по смыслу более близким к нерегулярным (разовым) премиям.

К числу регулярных видов премий работникам относятся премии, включенные в систему оплаты труда (т. е. ставшие обязательными для работодателя), начисляемые и выплачиваемые с установленной периодичностью. В определенных обстоятельствах они могут не начисляться (например, при неудовлетворительных финансово-экономических показателях работы организации за период или в отношении работника, лишенного премии в соответствии с правилами премирования), но это оказывается, скорее, исключением, чем правилом.

Гарантированными следует считать те регулярные премии, которые установлены в фиксированной сумме и не зависят ни от результатов труда работника, ни от фактически отработанного им времени.

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2022 году

Премии, выплаченные за трудовые достижения, расцениваются как оплата за труд и так же, как обычная зарплата, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Но стимулирующие выплаты, не связанные с трудовыми достижениями, такие как премия к юбилею сотрудника или премия по случаю праздника, тоже являются доходом работника. И их так же, как и зарплату, нужно обложить НДФЛ и страховыми взносами (ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причем взносы, в отличие от самой суммы такой премии, можно учесть в расходах при определении базы по налогу на прибыль (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634).

Как отразить премии в форме 6-НДФЛ, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Для оформления приказа о премировании существуют унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1:

  • Т-11, оформляемая при премировании одного работника;
  • Т-11а, составляемая при поощрении группы работников.

Однако эти формы не обязательны к применению и ничто не препятствует оформлению работодателем подобных приказов по разработанной самостоятельно форме.

Основанием для оформления приказа послужат:

  • утвержденные руководителем организации итоги распределения регулярных (систематических) премий;
  • имеющая положительную резолюцию руководителя организации служебная записка о представлении работника на нерегулярную (разовую) премию.

Образец заполнения приказа на премирование, составленный на бланке формы Т-11, можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать образец

Итоги

Одну из составных частей системы оплаты за труд могут образовывать выплаты стимулирующего характера. Основная роль среди этих выплат отводится премиям. Премии могут быть регулярными и разовыми, относимыми на затраты и выплачиваемыми за счет чистой прибыли. Но налогообложение их осуществляется по одним и тем же правилам с начислением НДФЛ и страховых взносов. Выплату премии необходимо оформить приказом.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 декабря 2021 04:39
Постоянная ссылка
Я не могу добиться от организации а)выдачи трудового договора на руки, б) критериев оценки труда работника для поощрений премией.
Ответить
12 ноября 2021 12:08
Постоянная ссылка
Выполнили договор по производству спецодежды вовремя и в срок и без замечаний от заказчика.Руководство решило премировать работников. То, что облагается данная премия всеми налогами-это понятно.Но можно ли относить сумму премий и взносов на затраты при УСН?
Ответить
12 ноября 2021 22:07
Постоянная ссылка
А почему нет? Если подобная премия предусмотрена трудовыми договорами или положением об оплате труда по организации, то она является составной частью заработной платы. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при расчете налога базу разрешается уменьшать на расходы, связанные с оплатой труда. Для того, чтобы понять, что налоговый кодекс относит к расходам на оплату труда, необходимо обратиться к ст. 255 НК РФ. Читаем п. 2: "К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся... начисления стимулирующего характера, в том числе ПРЕМИИ за производственные результаты,... высокие достижения в труде и иные подобные показатели."
С премией все понятно. Что касается страховых взносов, то их в налоговом учете разрешает учитывать норма, изложенная в подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Ответить
10 ноября 2021 05:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте!, меня наградили грамотой департамента здравоохранения. Дали премию(облагается ли она налогами)?
Ответить
25 мая 2021 05:35
Постоянная ссылка
По итогам соревнования за 2020 год наша организация заняла призовое место. Из района была выделена премия в размере 20000 рублей. С этой суммы оплачиваются ли все фонды (мед.страх, соцстрах, ПФР) и НДФЛ ?
Ответить
25 мая 2021 10:48
Постоянная ссылка
А как вы поступили с этими 20 тыс. рублями? Если район выделил эту сумму непосредственно организации без обозначения каких-либо физлиц, то оснований для начисления взносов и НДФЛ пока не возникает. Если уже в организации будете эту сумму делить между конкретными физлицами, принявшими участие в соревнованиях, то там уже надо понимать, каким образом у вас все будет оформлено.
Ответить
26 мая 2021 04:56
Постоянная ссылка
Эту сумму разделили на всех участвующих . Была написано распоряжение о выделении премии на основании распоряжения района
Ответить
3 августа 2020 09:38
Постоянная ссылка
Добрый день! В организации премии сотрудникам закреплены в положении об оплате труда. В положении сказано, что премии- это право, а не обязанность работодателя. Могут ли эти премии включаться в расчет среднего заработка для расчета отпускных?
Ответить
3 августа 2020 11:16
Постоянная ссылка
Из расчета среднего заработка исключаются только выплаты, не относящиеся к системе оплаты труда, начисляемые не за фактически проделанную работу, а по иным критериям не связанным с исполнением трудовых обязанностей (матпомощь, доплата за питание, компенсация коммунальных расходов, премия к юбилею).
В Вашем случае, премия в любом случае будет вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей, поэтому она не только может, но и должна учитываться при расчете среднего заработка для отпускных.
Ответить
3 августа 2020 12:17
Постоянная ссылка
Сергей, а тот факт что премии являются правом работодателя не влияет на включение ее в расчет среднего заработка?
Ответить
3 августа 2020 15:30
Постоянная ссылка
Нет, не влияет, если премия выплачена фактически и именно за результаты работы, Постановление № 922 требует включения ее суммы в расчет. Указанное Вами положение дает возможность работодателю не платить ее совсем, но в случае ее начисления, она должна учитываться во всех расчетах.
Ответить
3 августа 2020 16:47
Постоянная ссылка
Большое спасибо!
Ответить
11 января 2020 06:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я учитель начальных классов. В 2019 году стаж моей педагогической работы составил 30 лет. На днях мне исполнилось 50 лет. Но, к моему сожалению, ни за одну круглую дату меня не премировали.
Разъясните, пожалуйста, полагается ли мне денежная премия.
Ответить
11 февраля 2021 10:00
Постоянная ссылка
Ирина добрый день. Если у вас в организации есть положение по стимулирующим выплатам, в котором есть пункт - премирование к юбилейным датам 50,55,60 лет. Вы можете получить премию, обратитесь к руководству.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все аспекты расчета и выплаты зарплаты от экспертов КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме