Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в 2021 году

НДС 10 процентов - перечень-2020-2021 годах немного меняется. Ряд поправок действует с 1 июля 2020 г. Для каких товаров предусмотрена ставка 10% и какие изменения произошли в 2020-2021 годах, узнайте из нашей статьи.

В каких случаях НДС с 1 января 2021 года составляет 10%

Для налога на добавленную стоимость в России действует несколько ставок. В 2021 году их величина составляет 0%, 10% и 20% (пп. 1-3 ст. 164 НК РФ). Разница между ними обусловливается:

  • привязкой к деятельности определенных видов, в большинстве своем предусматривающих при ее ведении пересечение границ России — для ставки 0%;
  • предоставлением льготных условий обложения налогом по ряду товаров и некоторых услуг — для ставки 10%.

Ставку 20% надлежит использовать во всех прочих ситуациях, если они не требуют применения расчетной ставки (производной от 10% или 20%), при которой налог вычисляется от суммы, включающей в себя его величину (п. 4 ст. 164 НК РФ).

В каких же случаях действует НДС 10 процентов? По состоянию на 01.01.2021 НДС 10% относится (п. 2 ст. 164):

  • к ряду продовольственных товаров, в том числе:
    • к живым скоту и птице;
    • получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
    • продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
    • маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 20% (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);
    • маргарину и жирам специального назначения;
    • сахару и соли;
    • хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
    • живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
    • продуктам, производимым для детей и диабетиков;
    • овощам, включая картофель;
    • с 01.10.2019 — фруктам и ягодам, включая виноград (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);

В применении ставки 10% к фруктам и ягодам есть некоторые нюансы. Читайте о них в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

  • товарам, предназначаемым для детей:
    • к трикотажным изделиям;
    • одежде швейного производства (кроме изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением овчины и кролика);
    • обуви (кроме спортивной);
    • кроватям, матрацам, коляскам, подгузникам;
    • игрушкам и пластилину;
    • канцтоварам, предназначенным для обучения и развития;
  • лекарствам и изделиям медицинского назначения (кроме освобождаемых от налога);

О том, как облагается НДС реализация медицинского оборудования и медикаментов, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

  • перевозкам, осуществляемым по воздуху внутри России (кроме облагаемых по ставке 0%).

По видам (применительно к кодам этих видов) приведенные в этом списке товары конкретизируются в постановлениях Правительства РФ:

  • от 31.12.2004 № 908 — в отношении продтоваров и товаров для детей;
  • от 15.09.2008 № 688 — по медицинским товарам;
  • от 23.01.2003 № 41 — в отношении печатной продукции.

Поэтому для поиска ответа на вопрос: «На какие товары применяется НДС 10 процентов в 2021 году?» — следует обращаться не только к действующей редакции НК РФ, но и к актуальным редакциям этих постановлений, имея при этом в виду, что текст первого из документов (постановления № 908) в течение года дважды обновлялся.

Изменения в списке продуктов и детских товаров в 2020-2021 годах

С 01.07.2020 по ставке 10% облагаются ввоз и продажа некоторых молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира. Так, в перечень продовольственных товаров, при продаже которых налог нужно платить по ставке 10%, внесены следующие молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира: 

  • напитки, коктейли и кисели;
  • желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфле;
  • консервы сгущенные.

Кроме того, по пониженной ставке должна облагаться и реализация молокосодержащего мороженого. Эти изменения предусмотрены постановлением Правительства от 09.03.2020 № 250.

В 2019 году изменения в постановление № 908, содержащее перечень облагаемых НДС 10 процентов продуктов и товаров для детей, внесены постановлениями Правительства РФ:

  • от 30.01.2019 № 58 (начало действовать с 09.02.2019) — им в список продуктов добавлены филе рыбы и прочее рыбное мясо (включая фарш) в свежем и охлажденном виде;
  • от 06.12.2018 № 1487 (начало действовать с 01.04.2019) — здесь список поправок достаточно широк.

Чего конкретно касается обновление в списке товаров с НДС 10 процентов — на какие именно продукты и детские товары оно распространяется? Полный перечень изменений таков:

  • в части продтоваров:
    • для живых скота и птицы добавлено указание о том, что к льготируемым не относятся их племенные виды;
    • для жиров и масла животного происхождения, а также для пальмового, кокосового, пальмоядрового бабассу и иных растительных масел исключена пометка о предназначении их для пищевых целей;
    • для супов и бульонов, приготовленных на мясе, уточнено, что к ним не относятся не только овощные, но и иные, не содержащие мяса;
    • к числу животных, исключаемых из состава потребителей кормов вареных, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
    • уточнено, что из числа льготируемых исключаются также прочие виды пищевого льда;
    • в список внесены инкубационные яйца, за исключением племенных;
    • детализирован состав продуктов для кормления животных, а в число тех, кто исключается из состава их потребителей, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
    • уточнены коды для лука репчатого и луковичных овощей, а также для прочих овощей;
  • в отношении товаров для детей:
    • существенно расширен перечень льготируемых трикотажных и швейных изделий за счет добавления в текст описания определения «аналогичные»;
    • чулочно-носочные изделия привязали к росту ребенка;
    • к перчаткам, рукавицам и митенкам добавились варежки;
    • путем добавления предлога «до» уточнен размер одеял, постельного белья, кроватей и матрацев;
    • в списке обуви появилась имеющая верх из резины;
    • к числу кроватей добавлены люльки и кровати-манежи;
    • в отношении колясок возникло уточнение об ограничении их технической оснащенности заводской комплектацией;
    • существенно расширен перечень игрушек для катания детей за счет включения в список квадроциклов и других подобных им изделий;
    • уточнены коды для кукол, изображающих людей, и их принадлежностей;
    • к пластилину добавились иные материалы для лепки и идущие с ними в комплекте принадлежности, необходимые для этого процесса;
    • детализированы коды для подгузников.

Таким образом, за счет изменений 2019 года перечень товаров со ставкой НДС 10 процентов расширился.

Итоги

Ставка НДС 10% относится к числу льготных и применяется к товарам, указанным в НК РФ, но с кодами видов продукции, упоминаемыми в специальных постановлениях Правительства РФ. В п. 2 ст. 164 НК РФ, а также в одно из указанных постановлений (№ 908) в 2019-2020 годах внесены изменения, расширившие перечень товаров, реализуемых с пониженной ставкой.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
9 апреля 2021 09:31
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подушка 40*60 см детская, ясельная, какой НДС
Ответить
25 марта 2021 17:23
Постоянная ссылка
Добрый день. Какой ставкой НДС облагаются пеналы школьные и дошкольные, с наполнением и без?
Ответить
25 марта 2021 18:59
Постоянная ссылка
На школьные пеналы в соответствии с ч 2 ст. 164 НК РФ распространяется ставка НДС 10%
Ответить
16 февраля 2021 16:53
Постоянная ссылка
Резиновые сапоги какой ндс.
Ответить
11 февраля 2021 11:23
Постоянная ссылка
отходы некормовые (от подработки подсолнечника) НДС 10% или 20%
Ответить
11 февраля 2021 16:22
Постоянная ссылка
Это вам нужно обратиться к п. 2 ст. 164 НК РФ и постановлению Правительства от 31 декабря 2004 г. № 908 и изучать все перечни, представленные там
Ответить
20 января 2021 15:40
Постоянная ссылка
клетчатка растительная пищевая с какой ставкой НДС идет?
Ответить
24 декабря 2020 18:51
Постоянная ссылка
Добрый день,
мы производим мелкосерийное итальянское мороженое Джелато
По всем документом оно проходит как:
ОК 10.52.10
ТН ВЭД 210500
ТУ 10.52.10-001-36958210-2020
Можем ли мы применять ставку 10? В перечне Правительства закрытый список, например 10.52.10.110 Мороженое сливочное и т.п.
Ответить
30 ноября 2020 07:41
Постоянная ссылка
Какая ставка НДС на рыбу свежемороженую семга?
Ответить
12 ноября 2020 03:27
Постоянная ссылка
Какова ставка НДС на чешки детские
Ответить
11 ноября 2020 13:39
Постоянная ссылка
А что понимается под деликатесами?
Ответить
18 декабря 2020 10:49
Постоянная ссылка
Уже все съедобное.

А формально, смотрите ГОСТ и ТУ. Например, ТУ 10.13.14-095-37676459-2016 ПРОДУКТЫ МЯСНЫЕ ДЕЛИКАТЕСНЫЕ
Ответить
16 октября 2020 08:06
Постоянная ссылка
Какая налоговая ставка на ведро Соло 3л.код товара7510044
Ответить
24 сентября 2020 06:51
Постоянная ссылка
Подскажите, на семечки подсолнечные очищенные какая ставка НДС?
Ответить
24 сентября 2020 13:18
Постоянная ссылка
Если код 01.11.95.130 - "семена подсолнечника лущеные" из Постановления Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 - ваш, то тогда ставка НДС - 10%
Ответить
19 сентября 2020 21:08
Постоянная ссылка
Какой НДС на шкурку кролика, молоко кролика и т.д.
Ответить
20 сентября 2020 20:30
Постоянная ссылка
Молоко - 10% исходя из положений п. 2 ст. 164 НК РФ. Шкурок я там не нашла, поэтому предполагаю, что 20%. Но еще вопрос - Вы сами все это производите или закупаете у физлиц с целью перепродади?
Ответить
24 августа 2020 13:41
Постоянная ссылка
Какая ставка НДС при реализации код ОКВЭД: 10.72.12.112?
Ответить
11 августа 2020 12:16
Постоянная ссылка
Подскажите, какой ставкой облагается безалкогольный напиток код ТНВЭД 2202999500? В составе имеется молоко сухое обезжиренное 20-25%. Если 10%, то где это прописано?
Ответить
21 апреля 2020 09:04
Постоянная ссылка
Какую ставку НДС применить при реализации навоза крупного рогатого скота?
Ответить
25 февраля 2020 11:37
Постоянная ссылка
какой ставкой НДС облагаются Консервы "Печень трески натуральная", Консервы "Семга натуральная", печень трески свежемороженная, икра трески свежемороженная и молоки трески свежемороженные
Ответить
21 февраля 2020 13:51
Постоянная ссылка
МИНЕРАЛЬНАЯ ВОДА 10 ИЛИ 20%?
ПИТЬЕВАЯ ВОДА С ГАЗОМ И Б/Г?
Ответить
18 ноября 2020 11:26
Постоянная ссылка
20%
Ответить
3 февраля 2020 12:47
Постоянная ссылка
Какая ставка НДС при реализации рабочей лошади?
Ответить
17 января 2020 18:26
Постоянная ссылка
Какой ставкой НДС облагаются саженцы плодовых культур ?
Спасибо
Ответить
15 октября 2019 09:08
Постоянная ссылка
код окпд 2 10.11.71.200 какой ставкой НДС облагается?
Ответить
27 августа 2019 08:51
Постоянная ссылка
каая ставка ндс на козий и овечий сыр?
Ответить
26 августа 2019 22:07
Постоянная ссылка
Какая ставка НДС при реализации сои кормовой термообработанной?
Ответить
11 июля 2019 22:46
Постоянная ссылка
какая ставка ндс 10.61.33.130
Ответить
28 марта 2019 16:08
Постоянная ссылка
Код 10.12.50.300 какой ставкой НДС облагается и где это можно прочитать?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме