Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ — стандартный набор бумаг, сопровождающий большинство хозяйственных сделок. Нужны ли все эти документы в полном объеме или от каких-то из них можно отказаться? Насколько критичны расхождения в датах их составления? Как можно сократить объем бумаг, избавив бухгалтерию от ненужной макулатуры? Ответим на эти вопросы.
Вам помогут документы и бланки:

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Можно ли использовать с актом выполненных работ как счет-фактуру, так и универсальный передаточный документ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

  • выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
  • получения аванса;
  • изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

Обратите внимание, что с 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.  Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях, внесенных в документ, читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

О возможных штрафах при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале.

Как избавиться от календарной путаницы

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

Переход на применение УПД требует предварительной подготовки:

  • Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
  • Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
  • Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

Общие рекомендации по оформлению УПД приведены в письме ФНС России от 21.10.2013 № MMB-20-3/96@.

Подробнее об алгоритме перехода на УПД рассказываем здесь.

Итоги

Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 марта 2022 14:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте, по условиям договора в срок выполнения работ Заказчиком приемка не входит. По условиям договора приемка происходит в течении 5 рабочих дней с даты передачи оборудования Заказчику.
Таким образом, подрядчик передает Заказчику 03.03.2022 результат работ (отремонтированное оборудование) и от этой же даты оформлены финансовые документы (акт приемки выполненных работ, счет-фактура и счет). Заказчик проверяет оборудование и, если все в порядке, то подписывает акт приемки фактической датой, это срок с 03.03.2022 по 10.03.2022 включительно (5 рабочих дней на проверку).
Вопрос! Какой датой отражать в программе проводки по приемке этих работ: Весь комплект документов выставлен подрядчиком 03.03.2022, но акт Заказчиком подписан 10.03.2022 (после проведения приемочных мероприятий). Акт в программе отражается 10.03.2022, а счет-фактура тоже проводить 10.03.2022 ? (несмотря на то, что счет-фактура от 03.03.2022).
Ответить
10 марта 2022 18:41
Постоянная ссылка
В программе Вы можете внести проводки тем днем, когда утверждаете документы, т.е. 10 марта. И счет-фактуру соответственно этой же датой проводите. Но дату счета-фактуры (там где вносите реквизиты счета-фактуры - номер и дату) указываете ту, которая проставлена в документе подрядчика.
Ответить
26 ноября 2021 11:45
Постоянная ссылка
Заключен договор транспортно-экспедиционных услуг в котором прописаны условия выставения актов выполненых работ. "При доставке в контейнерах акт выставляется на основании коносамента в момент погрузки на судно". Дата погрузки на судно например 19.07. акт выставляют месяц спустя 19.08. К дате акта завязаны курсы валют. Транспортная компания исправлять акт отказывается и предлагает выставить акта текущим периодом, с указанием , что курс взят на дату погрузки 19.07.Налоговая ставка 0%. Можем ли мы принять к учету данные документы и какие риски мы можем понести, приняв к учету довументы.
Ответить
26 ноября 2021 14:51
Постоянная ссылка
Добрый день.
Перечень документов необходимых для подтверждения ставки 0%, перечислен в ст. 165 НК ФР, это договор (контракт), товаросопроводительные документы или акты оказанных услуг , таможенная декларация при вывозе товаров. Никаких отдельных ограничений по дате их подписания и выписки нет. Претензии налоговиков не исключены, но маловероятны, так как первичным является реальность оказываемых услуг их фактическое наличие и в случае споров ФНС должна будет доказать обратное (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16.12.2008 N 1072-О-О). В Вашем случае операция имела место, документы у Вас на руках, поэтому спор маловероятен.
Ответить
25 ноября 2021 11:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Оказываем услуги бюджетникам ежеквартально. Документы в 3-х кварталах закрываем последним днем квартала, кроме 4-го. Упорно простят закрывать 18-20 декабря, чтобы успеть пропустить через казначейство и оплатить в декабре. Насколько это большая ошибка?
Ответить
25 ноября 2021 22:00
Постоянная ссылка
А услуги, я так понимаю, Вы оказываете до последнего числа квартала? Не могу сказать насколько это большая ошибка. Но к Вам-то налоговики вряд ли придерутся: реализацию Вы отразите, доходы покажете, НДС, если надо, начислите. Тут больше проблем может возникнуть у тех, кто принимает Ваши услуги по актам в расходы. И то, придираются ли проверяющие к этом? Ведь это один налоговый период. Я лично не вижу какой-то большой ошибки в выставлении актов чуть более ранней датой, чем обычно, но я и не инспектор. Можно попробовать обсудить Ваш вопрос на форуме, возможно его участникам будет что сказать по этому поводу
Ответить
12 ноября 2021 10:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Договор строительного подряда с 15.10.21 по 31.10.21г. Акт выполненных работ составлен 01.11.21г. Подскажите в данной ситуации ?
Ответить
12 ноября 2021 22:22
Постоянная ссылка
Не совсем понятен Ваш вопрос... Акт составлен в первый рабочий день после выполнения работ. На мой взгляд, всё в порядке. Что Вас смущает?
Ответить
22 октября 2021 18:08
Постоянная ссылка
Можно ли счет-фактурой закрыть услуги корпоративной связи? или обязательно нужен акт?
Ответить
25 октября 2021 09:19
Постоянная ссылка
Счет-фактура не является первичным документом, на основании которого происходит приемка-сдача выполненных работ, оказанных услуг. Это первичный документ налогового учета, на основании которого Вы можете принять НДС к вычету. Чтобы учесть расходы, необходимо чтоб они были документально подтверждены - см. ст. 252 НК РФ. Таким документальным подтверждением будут служить например, акты выполненных работ. Посмотрите эту статью В ней приведены письма Минфина, в которых чиновники разъясняют неправомерность признания расходов в налоговом учете при наличии одного лишь счета-фактуры. Что касается практического опыта - нам поставщики связи дают и акт и счет-фактуру, и у нас лично не вставал подобный вопрос.
Ответить
23 августа 2021 11:32
Постоянная ссылка
Можно ли в тексте выполненных услуг по счет-фактуре прописать ранний период, например КС-3 от 31.07.2021, счет фактура тоже, а тексте прописан период с с 1.05.2021 по 31,05.2021
Ответить
23 августа 2021 22:26
Постоянная ссылка
Я, конечно, так близко не работаю с кс-2 и кс-3. Но отмечу, что закон о бухгалтерском учете N 402-ФЗ в ст. 9 говорит о том, что первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной деятельности или сразу же после него. Вы сдаете работы и соответственно составляете определенный пакет документов, думаю, даты и периоды, отраженные в них, как-то должны пересекаться. У Вас же разрыв в практически 2 месяца, я не знаю, как к этому отнесутся проверяющие. Вы также можете поинтересоваться мнением участников нашего форума по данному вопросу.
Ответить
28 июня 2021 13:48
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите, если проживал сотрудник с 28.05.2021 по 03.06.2021, акт об услугах проживания выставлен 27.05.2021, насколько это правильно?
Ответить
28 июня 2021 21:47
Постоянная ссылка
Лично я не уверена, что это правильно. Ведь акт об оказании услуг должен быть выставлен уже после того, как услуги оказаны. Я допускаю, что его можно выставить позже 03.06, но никак не ранее 28.05. В принципе при подписании акта вы сами можете указать дату подписания, например 03.06.
Ответить
13 апреля 2021 16:30
Постоянная ссылка
Акт и счет- фактура исполнителя 31 марта. Заказчик подписал акт 5 апреля.
Исполнитель должен показать реализацию и заплатить НДС в 1 квартале или во 2-ом?. Заранее благодарна.
Ответить
14 апреля 2021 09:04
Постоянная ссылка
Я как бухгалтер, даже не задумываясь, показала бы реализацию и заплатила НДС в 1 квартале. Я себе плохо представляю другой вариант. Получается, что данные по счетам не будут сходиться вообще. И как потом всё стыковать??? Но теоретически отгрузкой признается момент передачи товара покупателю (перевозчику) или момент подписания акта приема-передачи. Так что я допускаю, что есть возможность начислить НДС и во 2-ом квартале.
Ответить
16 декабря 2020 02:43
Постоянная ссылка
В Выставленном счете на оплату услуги написано "аренда микрофонов". А акте выполненных услуги прописано детально какие микрофоны были взяты в аренду, в соответствии с договором. Является ли это ошибкой в составлении первичных документов?
Ответить
16 декабря 2020 11:53
Постоянная ссылка
Я лично не вижу здесь каких-то принципиальных ошибок. Тем более нужно учитывать, что счет не является первичным документом. По нему вы лишь производите оплату. А вот то, что в акте детально прописаны все нюансы хозяйственной операции - это действительно важно для обоснования ваших расходов
Ответить
17 ноября 2020 09:19
Постоянная ссылка
Товар пришел 21 сентября, документы счет фактура и товарная накладная были с датой 31 августа, а акт приемки-передачи стоит 21 сентябрем, теперь фин управление просит поменять дату, сделать одной датой. Могут они оплатить с такими документами , с разными датами? Сказали федеральное казначейство документы не пропустит.
Ответить
5 ноября 2019 13:14
Постоянная ссылка
Моим предприятием был сделан заказ на разработку документации, работа была выполнена в полном объеме . нами были получены 2 экземпляра акт выполненых работ и счетов фактур. один экз был возвращен исполнителю, а наш был утрачен. получить новый экз мы не можем т к исполнитель исчез. Какие последствия для нашего предприятия может иметь отсутствие этих документов?????
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Заполните новый счет-фактуру с помощью экспертов К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме