Даже если в счете-фактуре нет прослеживаемых товаров, он должен оформляться по актуальной форме, формату. С 01.10.2024 года это форма в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.
Обновленную форму счета-фактуры вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк счета-фактуры
При этом предназначенные для реквизитов прослеживаемости графы 12–14 в бумажном счете-фактуре или УПД со статусом 1 на непрослеживаемые товары отображать необязательно. А если вы их всё же формируете, ставьте прочерки. На это уже не раз указывала ФНС (см. письма от 23.08.2021 № 3-1-11/0115, от 17.08.2021 № СД-4-3/11571, от 01.06.2021 № ЕА-4-15/7550@).
Показатель графы 14 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» не влияет на расчет налоговой базы по НДС. Поэтому его отсутствие в счет-фактуре поставщика не может служить основанием для отказа в принятии вычета у покупателя (см. письмо ФНС от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@).
Также налоговое ведомство подтверждает, что данные элементы могут отсутствовать и в файле обмена при формировании счета-фактуры на непрослеживаемый товар в электронном виде (письмо от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@).
Предусмотрен ли штраф за использование продавцом старой формы счета-фактуры? Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному по старой форме, которая действовала до 1 октября 2024 г.? Переходите по ссылкам, получайте пробный доступ и смотрите разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Это бесплатно.
Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчисленный налог на добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.
При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
Графа 20 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры"
Т.е. тут перечислены все случаи, когда данная графа подлежит заполнению.
Подскажите пожалуйста нужно ли заполнять строку 5а , если товары которые реализуются не входят в перечень прослеживаемых?