С 1 октября 2024 года счет-фактура и корректировочный счет-фактура применяются в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096 — с графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях»:
Напомним, этот реквизит был включен в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры еще с 01.10.2023 (подп. 19 п. 5 и подп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Но до сих пор информация о прослеживаемости в счете-фактуре была представлена последними тремя графами 12, 12а и 13, включающими только количественные характеристики. Теперь это исправили.
При этом остается возможность формировать бумажные счета-фактуры без граф 12-14, если они выставляются на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, в составе которых не предусматривается передача товаров, подлежащих прослеживаемости, услуги, имущественные права. Это подтверждает ФНС в своем чате:
Таким образом, с 1 октября 2024 следует удостовериться, что на новую форму перешел ваш поставщик ПО или оператор ЭДО, если счета-фактуры у вас электронные.
Предусмотрен ли штраф за использование продавцом старой формы счета-фактуры? Ответ смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Кроме новой графы есть и другие корректировки. Например, уточнен порядок заполнения строки 5 счета-фактуры для налоговых агентов, пробретающих работы или услуги в РФ у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен будет указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.
Присоединяйтесь к обсуждению новой формы счета-фактуры на нашем форуме.
Проверьте себя с помощью типовой ситуации и убедитесь, что вы верно ведете учет и делаете отчетность по прослеживаемым товарам. Смотреть разъяснения можно бесплатно. Достаточно пробного доступа к «КонсультантПлюс».