С 1 октября 2024 года счет-фактура и корректировочный счет-фактура применяются в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096 — с графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях»:
Заполняются рассматриваемые графы следующим образом:
- В графе 11 указывают:
- в отношении прослеживаемых товаров — регистрационный номер партий товаров, подлежащих прослеживаемости (РНПТ);
Кто и как присваивает РНПТ, смотрите здесь. - по непрослеживаемым — регистрационный номер декларации на товары.
- В графах 12 и 12а — отражают единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости (код и наименование). Взять ее нужно из классификатора ОКЕИ.
- В графе 13 — количество прослеживаемого товара.
- В графе 14 — стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Образец заполнения счета-фактуры на прослеживаемые товары с 1 октября 2024 года смотрите в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ:
Графы 12-14 можно не формировать, если счет-фактура (не важно, бумажный он или электронный) составляется на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, передачу имущественных прав. Это подтверждает ФНС в своем чате:
Показатель новой графы 14 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» не влияет на расчет налоговой базы по НДС. Поэтому его отсутствие в счет-фактуре поставщика не может служить основанием для отказа в принятии вычета у покупателя (см. письмо ФНС от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@).
Какие еще документы нужно формировать по прослеживаемым товарам, куда их подавать и как заполнить, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Товары не подлежат прослеживаемости.