Учетная политика по НДС на 2026 год - образец

Что должно быть в учетной политике по НДС

Учетная политика по НДС может включать:

• описание синтетических и аналитических счетов учета НДС, применяемых в компании;
• технологию документооборота по учету НДС;
• перечень подтверждающих правомерность вычетов по НДС документов и требования к их оформлению, включая формы (счет-фактура, УПД, УКД и др.);
• формы применяемых бухгалтерских справок-расчетов (по исчислению налоговых вычетов, суммы НДС к восстановлению и др.);
• порядок нумерации счетов-фактур при наличии обособленных подразделений;
• формулы и алгоритмы раздельного учета НДС;

  Как описать методику ведения раздельного учета по НДС в учетной политике, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

• алгоритм подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС (ответственные лица, перечень представляемых налоговикам документов и др.);
• перечень лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры (УПД, УКД);
• список ответственных лиц за оформление и отправку по ТКС деклараций по НДС;
• алгоритмы оформления и подписания документов, связанных с расчетом НДС (книги покупок, книги продаж и др.);
• иные аспекты (порядок подшивки и хранения счетов-фактур и иных связанных с исчислением НДС документов).

Какие изменения в УП требуются в связи с началом действия новых ФСБУ, читайте в наших статьях:

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

• про ФСБУ 4/2023 по бухотчетности;
• про ФСБУ 28/2023 по инвентаризации.

Как выглядит образец учетной политики по НДС на 2026 год

НДС не относится к разряду обязательных налоговых платежей, уплачиваемых всеми без исключения фирмами и предпринимателями.

Например, если ИП или компания применяет освобождение от НДС (в т.ч. при спецрежимах) и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, уделять внимание вопросам налога на добавленную стоимость в учетной политике не требуется.

Учитывая специфичность работы с НДС разных компаний и предпринимателей, информация о порядке, способах учета, отчетных и иных связанных с НДС нюансах может быть оформлена по-разному, например:

• отдельной учетной политикой — такой вариант может применяться налогоплательщиками НДС при наличии многочисленных нюансов исчисления этого налога (сложной структуре филиалов, работе с иностранными контрагентами, совмещении режимов налогообложения и др.);
• приложением к учетной политике — обычно в таком виде оформляется методика раздельного учета НДС, без которой затруднительно подтвердить правомерность налоговых вычетов при осуществлении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности и в иных случаях;

Оформить грамотно такую методику поможет наш раздел про раздельный учет НДС.

• специальной главой (разделом, подразделом) учетной политики — если обязанность по уплате НДС необходимо выполнять в силу требований НК РФ и при этом применяются стандартные учетно-расчетные подходы (отсутствует необходимость раздельного учета НДС, нет льгот и пр.).

Посмотрите образец учетной политики по НДС на нашем сайте:

Скачать образец

Нужно ли менять учетную политику по НДС на 2026 год?

Согласно действующему законодательству изменения в учетную политику компании вносятся в том числе при изменении нормативных актов, регламентирующих исчисление и уплату налога.

Внести изменения в учетную политику с 2026 года (или с любого нового налогового периода) необходимо, если:

• компания планирует осуществлять операции, освобожденные от НДС (к примеру, выдавать займы контрагентам) — методику раздельного учета НДС необходимо разработать и включить в учетную политику;

О том, как ведется раздельный учет по НДС — принципы и методика, мы рассказывали в этом материале. 

• в действующей учетной политике детализированы особенности расчета налога или отчетности по НДС, которые со следующего года меняются в связи с законодательными нововведениями (например, если в учетной политике указана применяемая форма декларации по НДС и прописан алгоритм ее заполнения, а форма декларации по НДС меняется);

Образец учетной политики по НДС есть и в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ и изучите нюансы составления данного документа. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2026 года

У большего числа плательщиков на УСН появляется НДС с 2026 года. Все правила по новому налогу прописаны в законе, дублировать их в учетной политике совсем не обязательно. Например, не требуется указывать в ней свое право на освобождение (оно автоматическое). Но при желании компания или ИП на УСН может внести в УП раздел по НДС. Например, закрепить в политике свой выбор ставки налога.

Пример формулировки о ставке НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:

 Работать с Констуктором УП можно по пробному доступу бесплатно.

При применении общих ставок НДС может потребоваться включить в учетную политику порядок ведения раздельного учета.

Пример формулировки о раздельном учете по НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:

ВАЖНО! При изменении закрепленных в УП условий по НДС в политику потребуется вносить изменения. Например, если включили пункт про пониженную ставку, а затем случился переход на общую.

Итоги

Учетная политика по НДС может оформляться в разнообразных видах: как отдельный документ, в форме раздела или приложения основной УП. Детализация информации об НДС в учетной политике зависит от потребностей налогоплательщика и может включать разнообразные учетно-отчетные аспекты.