Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2024 году

Декларация по НДС должна представляться в электронном виде по ТКС. О том, как это сделать и какие есть исключения из этого правила, читайте в нашем материале.

Способы представления декларации по НДС

Декларация по НДС представляется через операторов электронного документооборота (ЭДО) по каналам телекоммуникационной связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В п. 3 ст. 80 НК РФ приведены основные требования, которым должен соответствовать оператор ЭДО. Это должна быть российская организация, отвечающая требованиям ФНС России (абз. 2, 3 подп. «а» п. 6 ст. 10, ч. 3 ст. 24 закона № 134-ФЗ).

С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. 

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 2 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.

Применение электронной формы подачи деклараций должны соблюдать не только налогоплательщики по НДС, но также налоговые агенты и лица, имеющие обязательства перед бюджетом в рамках п. 5 ст. 173 НК РФ (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключение в способе представления декларации по НДС сделано только для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). 

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий...
Подробнее об условиях, при соблюдении которых налоговый агент может отчитаться на бумаге, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Порядок удостоверения сведений декларации по НДС

Для подтверждения достоверности данных используется усиленная квалифицированная подпись (ст. 80 НК РФ). Данное требование является обязательным, так как закреплено на законодательном уровне. С 01.07.2021 такую подпись можно получить бесплатно в ФНС.

Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Дата получения декларации по НДС

При представлении сведений по ТКС необходимо руководствоваться порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. При этом форма представления данных определяется ФНС и Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Налоговая служба обязана в течение суток с момента отправки сведений представить квитанцию о приеме данных по ТКС (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, абз. 2 п. 3 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Если налогоплательщик нарушил сроки предоставления данных, он будет привлечен к налоговой ответственности.

Направить декларацию по НДС в налоговый орган необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это одна из немногих форм отчетности, срок представления которой не изменился с 2023 года. В целом же произошли глобальные изменения как в сроках представления отчетности, так и в сроках уплаты налоговых обязательств. Такие нововведения связаны с переходом с 1 января 2023 года на механизм уплаты единого налогового платежа.

В какой срок нужно подать уточненную декларацию по НДС и почему он ограничен, узнайте в материале из КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

См. дополнительно материалы:

Итоги

Декларация по НДС представляется в электронном виде всеми налогоплательщиками, налоговыми агентами и лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Представить декларацию по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или являются освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и численность их персонала не превышает 100 человек.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 апреля 2024 14:13
Постоянная ссылка
ИП на УСН (доходы минус расходы) периодически выписывал накладные с НДС. ЭДО отсутствует. Как правильно учитывать доходы и сдать декларацию по УСН и по НДС?
Ответить
23 апреля 2024 00:16
Постоянная ссылка
В этой статье мы разъяснили, как сдать декларацию по НДС, если нет подключения к ЭДО.
Ответить
7 июля 2022 10:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация просит предоставить учредительные документы, в том числе декларацию по НДС с отметкой налогового органа о приеме. Как, в случае подачи декларации в электронном виде, выполнить просьбу сторонней организации? Где в электронном документе должна быть такая отметка налоговой?
Ответить
8 июля 2022 20:09
Постоянная ссылка
При отправке и приемке декларации налоговым органом формируется извещение о вводе, это, я полагаю, и будет отметкой налогового органа о принятии. Я когда формировала комплект документов из программы по отправке отчетности, туда всё сразу входило - и сама декларация и документ о принятии декларации.
Ответить
6 ноября 2020 20:26
Постоянная ссылка
В результате мошеннических действий на компании был зафиксирована прибыль с уплатой НДС в бюджет.
Не смотря на нулевой статус компании, в ИФНС сказали сдать нулевую отчетность.
ЭДО сломалось и пока нет возможности отправлять электронно - только на бумаге.
Подскажите пожалуйста, может ли ООО с численностью 1 человек, не ведущий деятельности (нулевка) сдать нулевую декларацию НДС на бумаге?
Ответить
7 ноября 2020 08:34
Постоянная ссылка
Нет, такая декларация будет считаться непредставленной. Как вариант можно сдать единую упрощенную декларацию на бумаге при условии, что у вас не было движения по кассе и расчетному счету, или обратиться в специализированные фирмы, которые занимаются отправкой отчетности по ТКС.
Ответить
8 октября 2020 08:35
Постоянная ссылка
Добрый день. Прошу подсказать может ли ИП сдать отчет по НДС на бумажном носителе .(почтой) Является налоговым агентом так как арендует муниципальную землю. Сам ИП находится на УСН 6% . абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ прочитала прямого разрешения что на бумажном можно там нет, Ставить программу чтоб сдать по каналам связи он не хочет.
Ответить
8 октября 2020 09:45
Постоянная ссылка
ИП на УСН может отправить декларацию по НДС по почте. Прямого разрешения на возможность сдачи на бумажном носителе в указанной вами статье НК РФ действительно нет. Но в абз. 1 и абз. 3 есть указания на то, кто обязан сдавать декларацию в электронном виде. Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты налога, среди последних не упомянуты.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить