Если в декларации по НДС не выполняются определенные контрольные соотношения, декларация считается непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). Перечень таких КС утвержден приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.
Подробнее о КС для декларации по НДС смотрите в нашем материале.
Налоговое ведомство разрабатывает поправки в этот перечень для декларации по НДС от плательщиков на УСН. Они предусматривают выявление несоответствий в сведениях книги продаж по новым ставкам 5 и 7%, то есть в разделе 9 декларации и приложении к нему.
Список отказных соотношений дополнят 4 новых КС:
|
Номер строки | |
|---|---|
|
15 | |
|
КС |
Сумма Раздел 9 строка 211 = Раздел 9 строка 271 |
|
Описание |
Сумма налога по счетам-фактурам по ставке 7% Раздела 9 должна быть равна сумме налога по книге продаж по ставке 7% Раздела 9 на последней странице декларации |
|
16 | |
|
КС |
Сумма Раздела 9 строка 212 = Сумме Раздела 9 строка 272 |
|
Описание |
Сумма налога по счетам-фактурам по ставке 5% Раздела 9 должна быть равна сумме налога по книге продаж по ставке 5% Раздела 9 на последней странице декларации |
|
17 | |
|
КС |
Приложение 1 к Разделу 9. Строка 061 графа 3 + Сумма Приложение 1 к Разделу 9. строка 291 графа 3 = Приложение 1 к Разделу 9. строка 351 графа 3 |
|
Описание |
Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 7% Приложения 1 к Разделу 9 равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 по ставке 7% |
|
18 | |
|
КС |
Приложение 1 к Разделу 9. Строка 062 графа 3 + Сумма Приложение 1 к Разделу 9. строка 292 графа 3 = Приложение 1 к Разделу 9. строка 352 графа 3 |
|
Описание |
Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 5% Приложения 1 к Разделу 9 равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 по ставке 5% |
|
Номер строки |
КС |
Описание |
|
15 |
Сумма Раздел 9 строка 211 = Раздел 9 строка 271 |
Сумма налога по счетам-фактурам по ставке 7% Раздела 9 должна быть равна сумме налога по книге продаж по ставке 7% Раздела 9 на последней странице декларации |
|
16 |
Сумма Раздела 9 строка 212 = Сумме Раздела 9 строка 272 |
Сумма налога по счетам-фактурам по ставке 5% Раздела 9 должна быть равна сумме налога по книге продаж по ставке 5% Раздела 9 на последней странице декларации |
|
17 |
Приложение 1 к Разделу 9. Строка 061 графа 3 + Сумма Приложение 1 к Разделу 9. строка 291 графа 3 = Приложение 1 к Разделу 9. строка 351 графа 3 |
Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 7% Приложения 1 к Разделу 9 равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 по ставке 7% |
|
18 |
Приложение 1 к Разделу 9. Строка 062 графа 3 + Сумма Приложение 1 к Разделу 9. строка 292 графа 3 = Приложение 1 к Разделу 9. строка 352 графа 3 |
Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 5% Приложения 1 к Разделу 9 равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 по ставке 5% |
Общественное обсуждение проекта проходит до 31 марта 2025 года. Приказ вступит в силу через месяц после официальной публикации.
Напомним, декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года нужно сдавать по новой форме. В разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС. Расширили перечень кодов операций. В титульном листе декларации для электронной доверенности надо указывать ее GUID. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов. Об этом и не только читайте в обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Изучить материал можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
О других контрольных соотношениях по НДС, читайте здесь. Что такое паспорта рисков деклараций и как они работают, рассказываем в этой статье.