Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

Раздел 9 декларации по НДС — это детальная расшифровка сведений из книги продаж налогоплательщика. Поскольку это сведения о начислении НДС к уплате, заполнять раздел нужно с особым вниманием. О нюансах его построчного заполнения мы и расскажем в нашем материале.

Где найти описание схемы заполнения раздела 9

Алгоритм заполнения раздела 9 декларации по НДС описан в пп. 47–48 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для наглядности каждый пункт приказа, относящийся к разделу 9, расшифруем отдельно:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

В декларации за 3 квартал 2021 года и далее в разделе присутствуют новые строки 221-224. В них отражаются реквизиты прослеживаемости товаров:

  • в строке 221 — показатель графы 20 книги продаж (это РНПТ);
  • строках 222-224 — показатели граф 21-23. Если товар прослеживается, в этих строках указывают код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара. Если прослеживаемости нет, ставят прочерки.

Приложение № 1 к разделу 9 нужно заполнить в том случае, когда в книгу продаж вносились изменения в отчетном периоде. При этом строка 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) заполняется способом, аналогичным вышеописанному. Остальные строки приложения заполняются в следующем порядке:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

Приложение 1 к разделу 9 также теперь содержит строки для реквизитов прослеживаемости — под номерами 301-304.

Материалы нашего сайта помогут заполнить налоговую отчетность:

Посмотреть на примере, как заполняется раздел 9 декларации по НДС, можно в К+ бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

Еще нюансы по разделу 9

Как заполнять раздел 9 при наличных расчетах, подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Чтобы узнать подробности, получите бесплатный доступ к К+ и переходите к материалу.

В письме ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ контролеры разъяснили особенности заполнения декларации по НДС (включая раздел 9) налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ (покупателями лома, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных).

Речь идет о налоговых агентах:

  • не являющихся плательщиками НДС;
  • плательщиках НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога.

Указанным лицам предписано заполнять раздел 9 (в дополнение к разделу 2 декларации) сведениями о счетах-фактурах, полученных от продавцов указанных товаров, при перечислении предоплаты и в случаях, описанных в пп. 5 и 13 ст. 171 НК РФ:

  • до 01.01.2020 — с отрицательным значением при применении вычетов в общеустановленном порядке;
  • после 01.01.2020 — в целях применения вычетов с отражением в разделе 8.

Когда компании и ИП не обязаны выполнять обязанности налоговых агентов при покупке лома и шкур, узнайте из этой публикации.

Итоги

Если в отчетном квартале компания или ИП совершали облагаемые НДС операции, в декларацию обязательно должен включаться раздел 9. Он содержит сведения из книги продаж и детализирует обобщенные показатели декларации. Отсутствие заполненного раздела в составе ненулевой декларации не позволит ей пройти логический контроль при проверке в налоговой инспекции.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 ноября 2019 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день!
Компания является налоговым агентом по НДС (код операции: 1011712 - реализация услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами не состоящими на учете в качестве НП). Как правильно заполнить книгу продаж (Раздел 9 Декларации по НДС) при условии, что акты сдачи-приемки предоставленных услуг датированы последним днем месяца (например 30.09.2019 г.), а получает их компания в середине следующего месяца (например 17.10.2019 г.) и следовательно оплата услуг и перечисление НДС (нами как налоговым агентом) происходит в день фактического получения закрывающих документов за прошлый месяц. Иначе говоря, в какой налоговый период "23" или "24" вносить данные акта за сентябрь (3-й квартал), если все оплаты фактически произведены в октябре (4-й квартал)?
Ответить
21 мая 2020 13:34
Постоянная ссылка
а почему раздел 9 заполняется?
Ответить
22 мая 2020 11:28
Постоянная ссылка
До изменения ставки с 18% на 20% заполняли 8 раздел, а после сдачи отчета за 1 кв 2019 года, позвлнили из налоговой и сказали , что вместо 8-го нужно заполнять 9-й
Ответить
22 мая 2020 12:33
Постоянная ссылка
а при чем тут ставки? налоговый агент заполнял и заполняет раздел 2 с суммами к уплате и раздел 8 после перечисления НДС в бюджет, разве не так?
Ответить
28 октября 2019 09:51
Постоянная ссылка
Организация ,оказывающая услуги по ремонту бытовой техники на УСН (доход) - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации? Есть ли обязанность заполнения этого раздела?
Ответить
5 июля 2019 10:18
Постоянная ссылка
Компания - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации?
Ответить
15 октября 2020 10:53
Постоянная ссылка
Я налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества книга продаж не ведется как заполнить 9 раздел декларации
Ответить
15 октября 2020 22:33
Постоянная ссылка
А почему вы не ведете книгу продаж? Налоговые агенты освобождены от ее ведения? В постановлении 1137 касаемо ведения книги продаж сказано, что "Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога ..." это из п. 15 Правил ведения. Аренда муниципального имущества - пункт 3 ст. 161 НК РФ. Поэтому я так понимаю, вы должны вести книгу продаж и данные из нее будут попадать в раздел 9 декларации по НДС. В разделе 9 отражаются выставленные вами как налоговым агентом счета-фактуры с кодом видом операции по строке 010 "06"
Ответить
6 июня 2019 05:41
Постоянная ссылка
Организация ,оказывающая образовательные услуги на УСН - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации? Есть ли обязанность заполнения этого раздела?
Ответить
3 июня 2019 15:06
Постоянная ссылка
Компания - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации?
Ответить
25 июля 2019 19:30
Постоянная ссылка
Организация налоговый агент по аренде имущества у муниципалов. Например в квартал уплачено ндс как агент 25000.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Новая декларация по НДС за 3 квартал. Образец от К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме