Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

Раздел 9 декларации по НДС — это детальная расшифровка сведений из книги продаж налогоплательщика. Поскольку это сведения о начислении НДС к уплате, заполнять раздел нужно с особым вниманием. О нюансах его построчного заполнения мы и расскажем в нашем материале.

Где найти описание схемы заполнения раздела 9

Алгоритм заполнения раздела 9 декларации по НДС описан в пп. 47–48 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС нужно оформлять по форме, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. О том, как заполнить декларацию за 2 квартал 2024 года,  вы можете узнать у нас на сайте. А если вам нужен образец декларации за 2 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.

Также вы можете скачать бланк декларации по НДС и образцы его заполнения, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации по НДС в 2024 году Бланк декларации по НДС в 2024 году Скачать

 

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для наглядности каждый пункт приказа, относящийся к разделу 9, расшифруем отдельно:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

В декларации, начиная с 3 квартала 2021 года, в разделе присутствуют новые строки 221-224. В них отражаются реквизиты прослеживаемости товаров:

  • в строке 221 — показатель графы 20 книги продаж (это РНПТ);
  • строках 222-224 — показатели граф 21-23. Если товар прослеживается, в этих строках указывают код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара. Если прослеживаемости нет, ставят прочерки.

Приложение № 1 к разделу 9 нужно заполнить в том случае, когда в книгу продаж вносились изменения в отчетном периоде. При этом строка 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) заполняется способом, аналогичным вышеописанному. Остальные строки приложения заполняются в следующем порядке:

Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС

Приложение 1 к разделу 9 также теперь содержит строки для реквизитов прослеживаемости — под номерами 301-304.

Материалы нашего сайта помогут заполнить налоговую отчетность:

Посмотреть на примере, как заполняется раздел 9 декларации по НДС, можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ к системе:

Еще нюансы по разделу 9

Как заполнять раздел 9 при наличных расчетах, подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Чтобы узнать подробности, получите бесплатный доступ к правовой системе и переходите к рекомендациям.

В письме ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ контролеры разъяснили особенности заполнения декларации по НДС (включая раздел 9) налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ (покупателями лома, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных).

Речь идет о налоговых агентах:

  • не являющихся плательщиками НДС;
  • плательщиках НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога.

Указанным лицам предписано заполнять раздел 9 (в дополнение к разделу 2 декларации) сведениями о счетах-фактурах, полученных от продавцов указанных товаров, при перечислении предоплаты и в случаях, описанных в пп. 5 и 13 ст. 171 НК РФ:

  • до 01.01.2020 — с отрицательным значением при применении вычетов в общеустановленном порядке;
  • после 01.01.2020 — в целях применения вычетов с отражением в разделе 8.

Итоги

Если в отчетном квартале компания или ИП совершали облагаемые НДС операции, в декларацию обязательно должен включаться раздел 9. Он содержит сведения из книги продаж и детализирует обобщенные показатели декларации. Отсутствие заполненного раздела в составе ненулевой декларации не позволит ей пройти логический контроль при проверке в налоговой инспекции.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 октября 2023 14:10
Постоянная ссылка
если можно то в программе налогоплательщик юл
Ответить
29 мая 2023 11:48
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН (доходы) выписывали счета-фактуры с НДС,при сдаче декларации по НДС из-за невнимательности были заполнены 9 и 12 разделы ,сумма НДС задвоилась.Правильно ли то, что мне нужно было заполнить титульный лист и разделы 1 и 12?Как в уточненной декларации убрать все записи из 9 раздела?Корректировать каждую запись с "-"?
Ответить
31 мая 2023 00:17
Постоянная ссылка
Да, по всей видимости, раздел 9 заполнять Вам не нужно было - Вы, не являясь плательщиком НДС, книгу продаж не ведете. Нужно подать уточненную декларацию, проставив в разделе 9 признак актуальности сведений 0 и аннулировав все данные
Ответить
13 марта 2023 09:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите,пожалуйста, надо ли отражать в декларации по НДС, продажу автомобиля по цене покупки . Авто куплено у физ.лица и продану физ. лицу в течении 1 дня?
Ответить
13 марта 2023 14:26
Постоянная ссылка
Вы в любом случае обязаны отразить в декларации суммы по операциям, являющимся объектом обложения НДС. А операции по реализации как раз и являются таковыми. Другое дело, что в данном случае Вы имеете право при реализации начислить НДС с межценовой разницы (при соблюдении условий, установленных НК РФ). Но то, что Вы купили и продали автомобиль в один день, от начисления НДС Вас никак не освобождает.
Ответить
19 ноября 2019 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день!
Компания является налоговым агентом по НДС (код операции: 1011712 - реализация услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами не состоящими на учете в качестве НП). Как правильно заполнить книгу продаж (Раздел 9 Декларации по НДС) при условии, что акты сдачи-приемки предоставленных услуг датированы последним днем месяца (например 30.09.2019 г.), а получает их компания в середине следующего месяца (например 17.10.2019 г.) и следовательно оплата услуг и перечисление НДС (нами как налоговым агентом) происходит в день фактического получения закрывающих документов за прошлый месяц. Иначе говоря, в какой налоговый период "23" или "24" вносить данные акта за сентябрь (3-й квартал), если все оплаты фактически произведены в октябре (4-й квартал)?
Ответить
21 мая 2020 13:34
Постоянная ссылка
а почему раздел 9 заполняется?
Ответить
22 мая 2020 11:28
Постоянная ссылка
До изменения ставки с 18% на 20% заполняли 8 раздел, а после сдачи отчета за 1 кв 2019 года, позвлнили из налоговой и сказали , что вместо 8-го нужно заполнять 9-й
Ответить
22 мая 2020 12:33
Постоянная ссылка
а при чем тут ставки? налоговый агент заполнял и заполняет раздел 2 с суммами к уплате и раздел 8 после перечисления НДС в бюджет, разве не так?
Ответить
28 октября 2019 09:51
Постоянная ссылка
Организация ,оказывающая услуги по ремонту бытовой техники на УСН (доход) - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации? Есть ли обязанность заполнения этого раздела?
Ответить
5 июля 2019 10:18
Постоянная ссылка
Компания - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации?
Ответить
15 октября 2020 10:53
Постоянная ссылка
Я налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества книга продаж не ведется как заполнить 9 раздел декларации
Ответить
15 октября 2020 22:33
Постоянная ссылка
А почему вы не ведете книгу продаж? Налоговые агенты освобождены от ее ведения? В постановлении 1137 касаемо ведения книги продаж сказано, что "Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога ..." это из п. 15 Правил ведения. Аренда муниципального имущества - пункт 3 ст. 161 НК РФ. Поэтому я так понимаю, вы должны вести книгу продаж и данные из нее будут попадать в раздел 9 декларации по НДС. В разделе 9 отражаются выставленные вами как налоговым агентом счета-фактуры с кодом видом операции по строке 010 "06"
Ответить
6 июня 2019 05:41
Постоянная ссылка
Организация ,оказывающая образовательные услуги на УСН - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации? Есть ли обязанность заполнения этого раздела?
Ответить
3 июня 2019 15:06
Постоянная ссылка
Компания - налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС - 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации?
Ответить
25 июля 2019 19:30
Постоянная ссылка
Организация налоговый агент по аренде имущества у муниципалов. Например в квартал уплачено ндс как агент 25000.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налоговой реформе-2025? Обсудите с экспертами на форуме