Как покупателю указать в декларации НДС выданный аванс
Если вы в процессе перечисления авансового платежа продавцу имеете право принимать к вычету НДС авансовый, тогда сделайте зачет авансов выданных в декларации по НДС, указав:
- вычет НДС с переведенной авансовой суммы;
- восстановление налога с аванса, связанное с товарной отгрузкой.
Вычет НДС с перечисленного продавцу авансового платежа указывайте в разделе 3 декларации (стр.130, 3-я графа) за квартал, котором вами был принят к вычету НДС.
В разделе 8 укажите информацию по счетам-фактурам авансовым, зафиксированным в книгу покупок.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Как правильно заполнить декларацию НДС, смотрите в этой статье
Суммы восстановленного авансового НДС в процессе отгрузки продукции указывайте в декларации за отчетный квартал, в котором вами был заявлен «входной» НДС к вычету:
- занесите общую сумму восстанавливаемого НДС с аванса в квартальной декларации (раздел 3, стр.090, 5-ой графе);
- перенесите в раздел 9 из книги продаж информацию о счетах-фактурах по предоплате, которые были выставлены вам компанией-продавцом товара.
Как продавцу указывать аванс в квартальной налоговой декларации, читайте в этой статье.
В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Аванс у покупателя в декларации по НДС: пример
Компания «А» перевела в июне 2026 года за будущую отгрузку продукции аванс 122 000 рублей компании-продавцу «В». Авансовый НДС составил 22 000 рублей (отчетный документ – платежное поручение №1019, зарегистрированное 03.06.26).
Продавец представил счет-фактуру №117/АВ по авансу, зарегистрированный 05.06.26. Компания «А» взяла к вычету налог с предоплаты во 2 квартале.
Какие сведения компания «А» опубликовала по авансу поставщику в декларации НДС за 2 отчетный квартал:
- в разделе 3 (стр.130, 3-ей графе) отметила принятый налог к вычету, составивший 22 000;
- в разделе 8 компания указала информацию о счете-фактуре, который зафиксирован в книге покупок.
Компания «В» отгрузила продукцию покупателю в июле месяце 2026 г. Общая цена поставленного товара составила 244 000 рублей, включая НДС 44 000 рублей.
Компания «А» в III квартале приняла «входной» НДС к вычету, рассчитанный с общей стоимости отгруженной продукции, и восстановила принятый ранее к вычету налог 22 000 рублей.
Какие сведения компания «А» опубликовала в декларации за отчетный 3 квартал:
- восстановленный налог (22 000 рублей.) компания отразила в разделе 3;
- сведения по восстановленному авансовому НДС, внесенные в книгу продаж, компания «А» отразила в разделе 9.
Как заполнить раздел 3 налоговой декларации, смотрите в следующей статье.
Как покупателю учесть "входной" НДС с аванса при списании дебиторской задолженности по неполученным товарам? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как покупателю указать в декларации по НДС возврат аванса
Покупатель обязан восстановить принятый ранее к вычету «входной» НДС, исчисленный с возвращенной авансовой суммы.
Как фиксировать в декларации возврат аванса:
- указывайте восстанавливаемую налоговую сумму в разделе 3 квартальной налоговой декларации;
- в разделе 9 указывайте информацию по авансовым счетам-фактурам, которым производили вычет НДС.
Про порядок восстановления НДС с авансов и проводки по ним рассказали тут.
Возврат аванса покупателю в декларации НДС: пример
В марте 2026 компания «А» перевела согласно договору поставки товара аванс продавцу в размере 61 000 рублей, включая НДС 11 000 рублей. По результатам 1 отчетного квартала компания заявила этот налог к вычету.
В мае 2026 года рассматриваемый договор стороны расторгли, и продавец вернул полученную авансовую сумму. В связи с данными обстоятельствами компания «А» по результатам отчетного 2 квартала обязана восстановить в госбюджет авансовый налог размером 11 000 рублей.
Какие сведения компания внесла в декларацию за 2 отчетный квартал в связи с возвратом авансового платежа:
- указала восстанавливаемую налоговую сумму в разделе 3;
- информацию по авансовому счету-фактуре, зафиксированному в книге продаж, занесла в разделе 9.
Как заполняется раздел 8 декларации, читайте в следующей статье.
Итоги
Авансы выданные в декларации по НДС отражаются согласно положениям Налогового кодекса РФ (ст. 170-171) и порядку заполнения декларации по НДС.
Если вы можете принимать авансовый НДС к вычету, перечисленного продавцу, указывайте его в декларации (раздел 3) за отчетный квартал, в каком применяете вычет НДС. В разделе 8 квартальной декларации указывайте информацию о счетах-фактурах авансовых, которые были зафиксированы в книге покупок.
Во время следующей отгрузки товаров вы обязаны восстановить авансовый НДС, принятый к вычету, и его отразить в декларации (раздел 3), информацию из книги продаж укажите декларации (раздел 9). Все указанные сведения нужно внести в декларацию за отчетный квартал, в котором вы заявляете «входной» НДС к вычету, исчисляемый с общей цены покупки.
Если же нельзя с аванса принимать к вычету НДС (к примеру, вы работаете с пониженной налоговой ставкой – 5%), тогда не указывайте в декларации внесенную авансовую сумму.
Налоговый вычет с предоплаты указывается в декларации за отчетный квартал, котором налог был принят к вычету. Аналогично восстанавливаемый НДС с аванса, рассчитанный во время поставки товара, указывается в декларации за отчетный квартал, котором был заявлен с поставки «входной» НДС к вычету.
Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС можно посмотреть в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость