С 2024 года можно получить соцвычет по НДФЛ на обучение (очное) мужа или жены. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Схемы получения вычета две:
- по окончании года в налоговой с подачей 3-НДФЛ;
- либо в течение года у работодателя.
Специально для этого обновили форму заявления о подтверждении права на вычет в ИФНС.
Сумма вычета ограничена 150 000 руб. совокупно с другими соцвычетами (кроме вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение, лимиты по которым установлены отдельно).
Вычет на обучение супруга предоставляется в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024.
За периоды до 2024 года «образовательный» социальный вычет по НДФЛ предоставлялся только за свое обучение, а также за обучение детей. Возможности получить вычет в сумме, уплаченной за обучение супруги / супруга, не было (см. письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94188).
В то же время это не значит, что вычет за прошлые периоды пропадает совсем. Получить его может тот, кто учился. Даже если оплата была от имени второго супруга. Были бы у студента доходы. Для соцвычета неважно, на имя кого из супругов оформлены документы о расходах, поскольку в отсутствие брачного договора все их имущество является совместным. В данном случае вычет предоставляется на основании доверенности (достаточно простой письменной) и при условии, что платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика (письмо ФНС от 22.12.2016 № БС-4-11/24757@).
Пошаговое руководство по получению вычета на обучение смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Подробнее о вычетах см. «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».