Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2025-2026 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

• 126 - код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
• 127 - стандартный вычет в размере 2 800 руб., предоставляемый на 2-го ребенка.
• 128 - стандартный вычет в размере 6000 руб., предоставляемый на третьего и каждого последующего ребенка.

С 2025 года размер стандартных вычетов на детей увеличился. Подробнее об этом мы писали в статье. 

• 311 - имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
• 320 - социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
• 321 - соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля "ИНН", "КПП", "Стр.", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", "Код вида уведомления", "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления" и "Код налогового органа, выдавшего уведомление".

Узнайте больше о применении действующей формы 2-НДФЛ.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

С 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Как считать НДФЛ налоговым агентам по новым правилам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Узнайте больше о правилах заполнения формы 6-НДФЛ.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2026 годах?

Коррективы в таблицу вычетов вносились разными приказами ФНС России. Например, приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ были внесены следующие изменения:

• добавлен код 280 - сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
• добавлен код 323 - стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
• изменен код 324 - стоимость медицинских услуг;
• добавлен код 329 - расходы на фитнес;
• в код 507 добавлено "тружениками тыла ВОВ";
• добавлен код 511 - вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
• добавлен код 512 - вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Далее изменения в таблице вычетов произошли благодаря Приказу ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@. Они коснулись:

• кодов - 290-298, добавленных в связи с началом действия статьи 214.11;
• кодов 323-328, измененных в связи с внесением правок в п. 1 ст. 219 НК РФ, удаленного кода 327 и добавленного кода 329;
• кодов 330-332, добавленных в связи с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Следующие изменения были произведены приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@, где:

• уточнили некоторые формулировки расшифровок кодов вычетов;
• добавили код 253 "Сумма накопленного процентного (купонного) дохода";
• исключили код 601 "Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в видет дивидендов".

Далее изменения внес приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@, добавив в том числе новые коды вычетов:

• 150 — 18 000 рублей за налоговый период на налогоплательщика, выполнившего нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на налогоплательщика, подтвердившего полученный знак отличия.

Как получить вычет за сдачу ГТО мы подробно рассказали здесь;

• 406 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по уплате страховых взносов, исчисленных в соответствии со статьей 430 НК РФ;
• 513 — вычет из дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, на дату реализации которые непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
• 515 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
• 516 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения;
• 517 — сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет.

В свою очередь, приказом от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ были внесены следующие корректировки:

1. Утратили актуальность коды дохода;

• 1215 (доходы в виде сумм, выплаченных по договорам негосударственного пенсионного страхования);
• 3020 (доходы в виде процентов по банковским вкладам).

2. Появились новые коды доходов:

• 1221 (суммы пенсионных взносов, по которым был предоставлен социальный вычет в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, учитываемый при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения);
• 1222 (суммы сберегательных взносов, по которым был предоставлен социальный вычет в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, учитываемый при расторжении договора долгосрочных сбережений);
• 1243 (суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, переведенных в состав пенсионных резервов в качестве единовременного взноса);
• 2007 (единовременное поощрение при награждении государственными наградами за особые заслуги в зоне проведения СВО).

3. Изменено описание кода дохода 1241 — которому теперь соответствуют выплаты по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, за исключением выплат, указанных в абз. 8 и 9 п. 1 ст. 213.1 НК РФ.
4. Добавлены коды вычетов:

• 333 (сумма, уплаченная за обучение в иностранных учреждениях за себя, брата или сестру в возрасте до 24 лет, супруга — с учетом ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ);
• 334 (сумма, уплаченная за обучение в иностранных учреждениях за детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (или 24 лет, если плательщик исполняет обязанности опекуна — с учетом ограничений по п. 2 ст. 219 НК РФ):

518 (вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, а также средств пенсионных накоплений, переведенных в состав пенсионных резервов в качестве единовременного взноса).

4. Изменено описание кодов вычетов;

• 320 (теперь это сумма, уплаченная за обучение в российских организациях за себя, брата или сестры в возрасте до 24 лет, супруги, с учетом ограничений по п. 2 ст. 219 НК РФ);
• 321 (уточнено, что суммы касаются расходов на обучение в российских организациях). 

Узнайте больше о возможностях получения вычета за обучение супруга. 

Структура таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ - код 280;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–253;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.11 НК РФ - коды 290-298;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по обучению в иностранных организациях (также по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) — коды 333, 334;¶
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 328;
• социальные по подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 329;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ - коды 330-332;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
• вычеты по долгосрочным сбережениям по ст. 219.2 НК РФ — код 518
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (Приложение № 1 к 6‑НДФЛ)

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из‑за наличия у него детей, попадают в справку о доходах наиболее часто. Отметим, что с 2025 года суммы многих детских вычетов были увеличены.

Коды разбиваются на следующие группы:

1. Коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград).
2. Коды вычетов 126, 127, 128 — предоставляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1‑го, 2‑го, 3‑го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится.
3. Код 129 — вычет для родителя, супруги (супруга) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок‑инвалид I или II группы, а также на ребенка, признанного недееспособным независимо от возраста.
4. Коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; предоставляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя.
5. Код 133 — вычет для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруги (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок‑инвалид I или II группы, а также на ребенка, признанного недееспособным независимо от возраста.
6. Коды 134, 136, 138 — двойной вычет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю на 1‑го, 2‑го, 3‑го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится.
7. Коды 135, 137, 139 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю на 1‑го, 2‑го, 3‑го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится.
8. Код 140 — двойной вычет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок‑инвалид I или II группы.
9. Код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приёмному родителю, на обеспечении которого находится ребенок‑инвалид I или II группы.
10. Коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1‑го, 2‑го, 3‑го (и следующих) детей, предоставляемые одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета.
11. Коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1‑го, 2‑го, 3‑го (и следующих) детей, предоставляемые одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.
12. Код 148 — двойной вычет на ребенка‑инвалида, предоставляемый одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя.
13. Код 149 — двойной вычет на ребенка‑инвалида, предоставляемый одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя. 

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2026 году (НДФЛ и др.)».

Об изменениях в порядке исчисления НДФЛ с 2025 года мы писали в статье. 

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. 

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение, обучение супруги, очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет (24 лет при очном обучении ребенка);
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР;
• код 329 — вычет по расходам на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных как самому налогоплательщику, так и его детям или подопечным;
• коды 330-332 — вычет по суммам страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни.

См. также "Документы для получения налогового вычета за лечение" и "Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк". 

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку о доходах (2‑НДФЛ) они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• код 501 — вычет по стоимости подарков, выданных работнику организацией;
• код 502 — вычет по стоимости призов, полученных на конкурсах и соревнованиях;
• код 503 — вычет по материальной помощи, оказываемой работодателем;
• код 504 — вычет по возмещению стоимости медикаментов, оплаченных работодателем;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по материальной помощи или подарку, выданному участнику Великой Отечественной войны;
• код 508 — вычет по материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка;
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации‑сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР;
• код 511 — вычет из суммы доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей;
• код 512 — вычет из сумм материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. 

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

Узнайте больше о том, какие вычеты могут получать ИП.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок о доходах (2-НДФЛ) профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Подробнее об инвестиционном вычете мы писали здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах (ранее - 2-НДФЛ). Последнее обновление кодов произошло с 2026 года.