Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?

Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты удерживают налог непосредственно из доходов налогоплательщика при его выплате и перечисляют его в бюджет согласно следующим срокам (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • до 28 числа текущего месяца перечисляется налог, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца;
  • до 5 числа перечисляется налог, удержанный с 23 по последнее число предыдущего месяца;
  • до последнего рабочего дня года перечисляется налог, удержанный с выплат, произведенных с 23 по 31 декабря.

Подробнее об этих сроках читайте в статье «Порядок расчета  и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2024 году».

В 2024 году продолжает действовать уплата налогов через механизм единого налогового платежа на единый налоговый счет, которые в корне изменили порядок уплаты налогов. Подробнее о ЕНП и ЕНС написано в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию

Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2023 год НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2024 года.

Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?

Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).

Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

ВАЖНО! В 2024 году все налоги, в том числе и НДФЛ, следует уплачивать обезличено посредством ЕНП по единым реквизитам. Далее по сроку уплаты (28 число или 5 число каждого месяца) денежные средства учитываются как конкретный налог. С 2024 года уплата налога может производиться исключительно по реквизитам ЕНП. Образец платежного поручения на перечисление мы приводили здесь

КБК для уплаты НДФЛ в 2024 году:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом (кроме дивидендов);
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, превышающих 5 млн руб. (кроме дивидендов);
  • 182 1 01 02130 01 0000 110 — налог с дивидендов, уплачиваемый по ставке 13%;
  • 182 1 01 02140 01 0000 110 — налог с дивидендов, уплачиваемый по ставке 15%;
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.

Иные коды по НДФЛ вы можете найти в нашей статье.

О КБК, применяемых при уплате других налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2023 - 2024 годах - 18210102010011000110 и др.».

НДФЛ - какой налог федеральный или региональный?

Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует. 

Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него  повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно. 

Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:

Итоги

Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня. В 2024 году все налоги следует платить обезличено по единым реквизитам ЕНП, и лишь по наступлению срока уплаты денежные средства зачисляются в счет уплаты конкретного налога. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
14 марта 2022 13:46
Постоянная ссылка
Необходима ли смена адреса организации при избрании единоличным органом лицо, проживающее в другом регионе.
Ответить
18 ноября 2020 15:22
Постоянная ссылка
Если автор налоговый резидент России, то в России. И это лучший вариант, иначе во Франции обдерут, как липку.
Ответить
2 мая 2020 10:32
Постоянная ссылка
В бюджет какого региона отправляется НДФЛ работника Лукойла работающего в самарской области
Ответить
18 ноября 2020 15:20
Постоянная ссылка
В бюджет Самарской области и бюджет муниципалитета (населенного пункта), в котором он работает.
Ответить
15 августа 2021 21:59
Постоянная ссылка
Не в котором работает работник, а в котором он прописан. Если он прописан в Саранске, а работает в Самаре, его НДФЛ пойдет в Саранск.
Ответить
11 мая 2022 14:57
Постоянная ссылка
В бюджет региона, в котором работает работник, предприятие обязано там зарегистрировать обособленное подразделение, учите матчасть
Ответить
26 апреля 2021 02:21
Постоянная ссылка
Как будет для общего случая: компания зарегистрирована в Москве, работник прописан в Казани и там же получал свой ИНН, работает в Самарской области?
Ответить
21 апреля 2020 19:43
Постоянная ссылка
Если российский гражданин выпустил книгу во Франции , то в какой стране он уплатит подоходный налог с авторского гонорара
в России или во Франции?
Ответить
15 августа 2021 22:05
Постоянная ссылка
Если вы при этом не жили в России 183 дня и более в году, то НДФЛ с зарубежных доходов вообще можете в России не платить за этот год. Но если вы прожили 183 (не обязательно подряд-просто в сумме за год) дня в году и более во Франции-могут там обложить налогом, т.к. возникнет налоговое резидентство. Нужно смотреть законодательство страны пребывания. Идеальный вариант 180 дней в России, 180 дней во Франции и 5 дней в Турции. С соответствующими отметками в паспорте о перемещениях.
Ответить
1 мая 2021 11:40
Постоянная ссылка
В той стране налоговым резидентом которой об является.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН