Поменялась ли ставка НДФЛ в 2025 году?

Есть ли новшества в ставках-2025 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ был одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет. Варианты изменений предлагались самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагалось, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имели место и предложения о её поднятии.

В итоге сначала ввели двухуровневую шкалу НДФЛ (с 2021 года): с доходов до 5 млн. руб. в год ставка осталась прежней - 13%, для доходов свыше 5 млн. руб. стала 15%.

А с 2025 года ввели полноценную прогрессивную шкалу из 5 ступеней. 

Как заполнить уведомление по НДФЛ в 2025 году, мы рассказали в статье. 

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2025 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

К основным доходам физлиц (основной налоговой базе) применяются следующие ставки налога: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Каждая из них предназначена для определенного размера дохода.

• 13% — для расчета налога с доходов, не превышающих 2,4 млн рублей в течение календарного года;
• 15% — будет применяться к доходам, превысившим 2,4 млн рублей, до 5 млн рублей включительно;
• 18% — для исчисления налога с доходов свыше 5 млн и не более 20 млн рублей;
• 20% — для расчета НДФЛ для части доходов, приходящейся на диапазон свыше 20 и до 50 млн рублей включительно;
• 22% — по этой ставке рассчитают налог сверх суммы в 50 млн рублей.

Несколько иная прогрессивная шкала предусмотрена для доходов, приведенных в п. 6 ст. 210 НК РФ (от продажи имущества, в виде дивидендов, страховых выплат, пенсионного обеспечения и пр.). Здесь только две ступени:

• 13% — для доходов в пределах 2,4 млн рублей;
• 15% — для доходов свыше 2,4 млн рублей.

ВАЖНО! Двухступенчатая шкала 13% и 15% также используется для расчета НДФЛ с доходов работников Крайнего Севера и приравненных местностей. Особенности исчисления НДФЛ с РК и СН смотрите в нашем материале. С тем, как быть с отпускными и больничными, мы разбирались здесь.

Помимо перечисленных, в 2025 году действуют следующие ставки:

• 35% — для доходов в виде выигрышей сверх 4 тыс. рублей и в виде матвыгоды от экономии на процентах;
• 30% — для «нерезидентских» доходов (за исключением тех, что облагаются по другим ставкам), а также для доходов от отдельных операций с ценными бумагами;
• 15% (не входящая в прогрессивную шкалу) — для дивидендных доходов нерезидентов, если эти доходы не связаны с выкупом цифровых финансовых активов;
• 9% — для доходов, связанных с ипотечным покрытием.

Для каждой из приведенных ставок налоговая база рассчитывается отдельно.

Об обложении НДФЛ выплат дистанционным сотрудникам мы писали в материале. 

Как облагаются выплаты нерезидентам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.   

Таблица ставок НДФЛ в 2025 году

Если вам нужна полная таблица ставок НДФЛ в 2025 году, рекомендуем воспользоваться справочником, который сделали и постоянно актуализируют эксперты. Фрагменты таблицы ставок НДФЛ-2025 мы приводим ниже. Если вас интересуют ставки по другим доходам, переходите по ссылке, оформляйте пробный доступ к системе КонсультантПлюс и смотрите материал полностью. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ с 2025 года, изменились. В то же время наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%-22%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для повышенных доходов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.