Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Отпуск в 2-НДФЛ (примеры, сложные ситуации)

Вам помогут документы и бланки:

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

  • в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
  • в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Смотрите также полный список доходов в справке 2-НДФЛ.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Месяц выплаты

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем. Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно. Если деньги вы выдали в декабре 2020 года, а отдыхал работник в январе 2021-го, отпускные следует включить в справку за 2020 год.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при оплате переходящего отпуска вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Отмена, отзыв из отпуска

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Пример перерасчета отпускных, если месяц их начисления закрыт, от КонсультантПлюс
Работник ушел в отпуск на 28 дней с 09.11.2021 по 06.12.2021. Оклад - 55 000 руб., средний дневной заработок - 1 700 руб., отпускные - 47 600 руб. (1 700 руб. x 28 дн.). 06.12.2021 он отозван из отпуска.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.

В месяце выплаты отпускных:

  • с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
  • с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Указывать ли пособие по беременностии родам?

Нет. Поскольку пособие не облагается налогом, указывать его в справке 2-НДФЛ за 2020 год не нужно. Этот же вывод сделал и Минфин в письме от 02.04.2019 № 03-04-05/22860.

Порядок заполнения справки при увольнении

При увольнении работника в справке 2-НДФЛ отразите все его доходы с начала года. При этом обязательно обратите внимание на коды доходов:

  • 2000 — для заработной платы;
  • 2012 — для отпускных;
  • 2013 — для компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — для выходного пособия.

Как заполнить справку при задержке зарплаты?

В данном случае в разделе 1 доходы отражайте по месяцам, за который они начислены. А в разделе 2:

  • начисленную, но не выплаченную зарплату покажите в полях «Общая сумма налога» и «Налоговая база»;
  • укажите начисленную сумму налога в поле «Сумма налога исчисленная»;
  • в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» НДФД с невыплаченной заработной платы не включайте.

Компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы в справке 2-НДФЛ показывать не нужно, т.к. она не облагается налогом.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно, получив демо-доступ к системе.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Образец справки о доходах и НДФЛ за 2021 год. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме