Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?

Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска.

Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря. Например 30-го или 31-го.

В первом разделе 6-НДФЛ их в любом случае отражают за год — по строкам 020, 040 и 070. А вот заполнение раздела 2 имеет нюансы.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором они были выданы (п. 6 ст 226 НК РФ). В 2020 году 31 декабря — рабочий день. Значит, во втором разделе 6-НДФЛ эти отпускные отразятся за 2020 год. К примеру, так:

Когда 31 декабря выпадает на выходной, срок уплаты НДФЛ с отпускных сдвигается на первый рабочий день января. Поэтому и в расчет 6-НДФЛ сведения о налоге к уплате попадают уже в 1-м квартале следующего года.

Важно! С отчетности за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ.  

Что касается 2-НДФЛ, то показать выданные в декабре отпускные за январь нужно в справке за 2020 год, в графе «Месяц» указав «12».

Как уплачивается НДФЛ при отпуске, переходящем с одного месяца на другой, рассказали и на примере показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть разъяснения, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Подробнее о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте:

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 марта 2021 09:24
Постоянная ссылка
Отпуск начислен в декабре 2020г. Выплачен в январе 2021 г. Как отразить в 2-НДФЛ и В 6-НДФЛ?
Ответить
23 марта 2021 14:42
Постоянная ссылка
Сумму начисления отпускных показываете в отчетах 2-НДФЛ и 1 разделе 6-НДФЛ за год. Как заполнять новую форму 6-НДФЛ, пока не изучала, но по срокам перечисления ваша сумма отпускных попадет уже в нее за 1 квартал.
Ответить
28 июня 2020 09:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте . Подскажите пожалуйста , в декларации 6 ндфл за 4 кв указала и начисление и выплату ндфл с отпускных за январь (все выплатила в декабре 31.12.2019) и в первом разделе и во 2 . А при формировании декларации за 1 квартал 2020 г сумма ндфл встаёт в 1 разделе начисленный налог , как быть ... не же тем не должно быть ? Она же ушла в 4 кв
Ответить
28 июня 2020 22:27
Постоянная ссылка
Если не должно быть, правьте вручную.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме