Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?

Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска.

Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря. Например 30-го или 31-го.

В первом разделе 6-НДФЛ их в любом случае отражают за год — по строкам 020, 040 и 070. А вот заполнение раздела 2 имеет нюансы.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором они были выданы (п. 6 ст 226 НК РФ). В 2019 году 31 декабря — рабочий день. Значит, во втором разделе 6-НДФЛ эти отпускные отразятся за 2019 год. К примеру, так:

Когда 31 декабря выпадает на выходной, срок уплаты НДФЛ с отпускных сдвигается на первый рабочий день января. Поэтому и в раздел 2 они попадают уже в 1-м квартале следующего года.

Если представить, что 31.12.2019 — нерабочий день, раздел 2 расчета за 1-й квартал 2020 года заполнить нужно следующим образом:

Что касается 2-НДФЛ, то показать выданные в декабре отпускные за январь нужно в справке за 2019 год, в графе «Месяц» указав «12».

Подробнее о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте:

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
28 июня 2020 09:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте . Подскажите пожалуйста , в декларации 6 ндфл за 4 кв указала и начисление и выплату ндфл с отпускных за январь (все выплатила в декабре 31.12.2019) и в первом разделе и во 2 . А при формировании декларации за 1 квартал 2020 г сумма ндфл встаёт в 1 разделе начисленный налог , как быть ... не же тем не должно быть ? Она же ушла в 4 кв
Ответить
28 июня 2020 22:27
Постоянная ссылка
Если не должно быть, правьте вручную.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев? Советы и образец от К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме