Как заполнять 2-НДФЛ за 2023 год?
В 2023-2024 годах справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС не в качестве самостоятельного документа, а в составе годового расчета 6-НДФЛ. Так теперь подают и сведения о доходах, и сообщения о невозможности удержать НДФЛ.
Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с указаниями по заполнению, утвержденными приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Отметим, что данный приказ неоднократно редактировался, последний раз - Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@, а в 2024 г., начиная с отчетности за 1 квартал 2024 г., нас ждет еще одна обновленная редакция расчета 6-НДФЛ вместе со справками 2-НДФЛ. При этом для сдачи в ИФНС предусмотрен свой бланк справки о доходах - приложение к 6-НДФЛ, а для выдачи работнику свой.
Справка 2-НДФЛ - образец для ИФНС см. ниже - заполняется отдельно для каждого лица, получающего доход от налогового агента. При этом образец справки 2-НДФЛ содержит одновременно сведения по всем налоговым ставкам, если в данном отчетном периоде налогоплательщик получал доход, облагаемый по различным ставкам. Разделы должны заполняться последовательно по каждой ставке.
Также читайте материал «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ».
С 1 января 2023 года изменились сроки представления справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ. Если раньше мы сдавали НДФЛ-отчетность до 1 марта, то теперь приходится отчитываться немного раньше. Связано это с изменениями сроков сдачи всей налоговой отчетности в целом, теперь они привязаны к 25 числу соответствующего месяца. Для годового отчета 6-НДФЛ срок утвержден как 25 февраля, однако в 2024 году это воскресенье, поэтому отчитаться можно в ближайший, следующий за этой датой рабочий день - понедельник 26 февраля 2024 г.
Порядок заполнения и образец 2-НДФЛ - 2023 в 2024 году
Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие разделы, заполнять которые лучше не по порядку, а в приведенной нами последовательности:
- общая часть — номер справки и номер корректировки;
- разд. 1 — сведения о работнике;
- разд. 2 — сводные данные по налоговой базе и НДФЛ исчиленному, удержанному и уплаченному в бюджет;
- разд. 3 — стандартные, социальные, имущественные вычеты;
- разд. 4 — сведения о доходах, удержать с которых налог не удалось, и сумме неудержанного НДФЛ;
- Приложение к справке — помесячная расшифровка доходов и вычетов (здесь не приводятся стандартные, имущественные и социальные вычеты).
Построчный алгоритм заполнения всех разделов новой справки о доходах рассмотрен в «КонсультантПлюс». Смотреть материалы системы можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Итак, в каком НПА искать бланк 2-НДФЛ мы вам сообщили, о структуре справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, приводим образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2023 год для представления в налоговую в составе расчета 6-НДФЛ. Скачать его полностью можно в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе:
Итоги
В настоящее время справка 2-НДФЛ представляется в ФНС налоговыми агентами в составе годового расчета 6-НДФЛ. Отчитаться за 2023 год нужно не позднее 26 февраля 2024 года. Заполнить справку поможет приведенный нами образец.