Если задолженность по зарплате за прошлый год вы успели погасить до сдачи справок 2-НДФЛ, то все взаиморасчеты, включая удержание и перечисление НДФЛ, должны были отразиться в прошлогодних справках сразу.
Если долги по зарплате за прошлый год вы гасите уже после того, как сдали 2-НДФЛ, поданные сведения нужно скорректировать, включив суммы удержанного и перечисленного в текущем году НДФЛ в уточненные справки.
Такой порядок действовал ранее (его предписывала ФНС письмом от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Действует ли он в отношении справок 2-НДФЛ за 2020 год с учетом того, что как самостоятельный отчет справки 2-НДФЛ отменены и теперь являются частью годового расчета 6-НДФЛ?
Полагаем, да. Несмотря на произошедшую в 2021 году трансформацию НДФЛ-отчетности, мы считаем, что и сейчас при погашении работникам прошлогодних долгов тоже нужно подать уточненные 2-НДФЛ. Ведь всё-таки это доходы прошлого года. А новые справки — приложения к 6-НДФЛ касаются уже доходов за 2021 год. Только не забудьте об этом, когда будете отчитываться в 2022 году за 2021-й, и не продублируйте эти цифры в новом расчете.
Сделать корректирующую 2-НДФЛ за 2020 год вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Смотреть материалы системы можно бесплатно, оформив пробный доступ.