Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе

Вам помогут документы и бланки:

С отчетности за 2021 год справки о доходах сдаются в налоговую в составе годового расчета 6-НДФЛ.

Зарплату за декабрь, выданную в январе, и исчисленный с нее НДФЛ ФНС предписывает указывать в справках за 2021 год (письмо от 09.08.2021 № СД-19-11/283). Интересно, что говорит служба именно про исчисленный НДФЛ, указывать ли этот налог в 2021 году, как удержанный и перечисленный, в данном письме не уточняется.

При этом возможны два варианта:

  1. Декабрьский налог в справках за 2021 год отражается не только начисленным, но и удержанным и перечисленным, при условии что на момент подачи 6-НДФЛ зарплата выдана и расчеты по НДФЛ завершены. Если зарплата не выдана, сначала сдаются справки без декабрьских данных, а потом подаются уточненки.
  2. Декабрьский НДФЛ, который удержали и перечислили в январе, в справках за 2021 год показать только как начисленный, а в поля с удержанным и перечисленным включить уже в справках за 2022 год.

Первый вариант проще и хорошо всем знаком: именно такой порядок налоговики рекомендовали ранее для 2-НДФЛ (см., например, письмо от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Второй сейчас предлагается некоторыми экспертами. Он сложнее и никогда ранее не использовался, но более логичный: при таком порядке совокупный удержанный НДФЛ по справкам совпадет с показателем строки 160 раздела 2. Хотя следует заметить, что такого контрольного соотношения к 6-НДФЛ, как равенство строки 160 и суммы соответствующих строк справок о доходах, нет (КС к расчету приведены в письме ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@).

Полагаем, налоговики останутся привержены первому варианту заполнения. Но всё же рекомендуем уточнить этот момент в своей ИФНС.

Смотрите комментарии и образец заполнения 2-НДФЛ за 2021 год.

Примеры заполнения 2-НДФЛ в различных ситуациях, например при отпуске, больничном, увольнении, переплате есть в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 августа 2021 12:46
Постоянная ссылка
Сдавая 2-НДФЛ за 2019 в графе удержано указала не полную сумму, т.к. ЗП была выплачена в конце 2020, а некоторым еще не выплачены, мне сдавать корректировку по всем сотрудникам, или только по тем кому выплатили ЗП? И так каждый раз пока все не выплатим?
Ответить
22 августа 2021 11:25
Постоянная ссылка
Ответ на Ваш вопрос можно получить, прочитав эту статью Да, при выплате просроченной зарплаты Вам каждый раз придется сдавать корректировки 2-НДФЛ по тем людям, в пользу которых были произведены выплаты.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец справки о доходах и НДФЛ за 2021 год. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме