Здравствуйте! 6 НДФЛ приложение 1 в справке 2 НДФЛ сумма налога исчислена равна удержанной, а сумма перечисленная меньше на сумму декабрьского НДФЛ, который перечислен в январе. На момент сдачи отчета все суммы перечислены, получается и сумма перечисленная должна равняться удержанной. раньше четко прописывали, что если на момент сдачи отчета суммы перечислены, ставим равными. Сейчас не пойму, написано сумма перечисленная за год. Как правильно?
НДФЛ был удержан в декабре, т.е. выплата была произведена именно в декабре, так? если да, то ставите, что сумма удержанного налога равна сумме перечисленного (на момент сдачи отчета именно так и окажется).
Но если это была декабрьская зарплата, выплаченная в январе, то ситуация меняется - доход уже будет являться доходом 2023 года и соответственно налог с него должен быть отражен в отчетности за 2023 г..
Вы описались в последней фразе. Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, будет доходом 2024 года. У Вас написано доходом 2023 года. И т.д про исчисленный налог.
Я просто решила, что речь идет о 2022-2023 гг. Поскольку в декабре 2022 многие выплатили аванс, окончательный расчет выплатили в январе и НДФЛ с общей суммы заплатили в январе 2023 г., тогда это не было нарушением. Если же речь идет о 2023-2024 гг., тогда да, получается, что я описалась. Но у автора вопроса возникает недоимка по НДФЛ и должны будут начислены пени. Поскольку срок уплаты декабрьского НДФЛ явно не январь 2024 г.
Но если это была декабрьская зарплата, выплаченная в январе, то ситуация меняется - доход уже будет являться доходом 2023 года и соответственно налог с него должен быть отражен в отчетности за 2023 г..