Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: расхождения не всегда ошибка

Сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 02.03.2020. Получив оба отчета, в ИФНС сверят их между собой, а также с данными приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль, если вы его сдавали (в нем АО могут в последний раз указать дивиденды за 2019 год).

Большинство показателей этих отчетов должны сходиться. Например, общая величина начисленных доходов, начисленного и неудержанного НДФЛ, количество физлиц, получивших доходы. Если где-то найдут нестыковки, у вас попросят пояснения или уточненки. А это уже повод для штрафа, ведь получится, что ошибку контролеры нашли раньше вас. Поэтому перед отправкой отчетов стоит провести такую сверку самостоятельно.

Все показатели, по которым годовой 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и приложение № 2 к декларации по прибыли должны сходиться, мы привели в этой статье.

Но есть показатель, который у вас, скорее всего, не сойдется. Это сумма удержанного НДФЛ.

А дело вот в чем. В 6-НДФЛ удержанный налог (строка 070) показывают на отчетную дату (в данном случае на 31.12.2019) и впоследствии не корректируют. Например, если зарплату за декабрь вы выдали в январе, то декабрьский НДФЛ в эту строку не попадает.

Узнайте о заполнении строки 070 расчета 6-НДФЛ подробнее.

Для 2-НДФЛ же порядок иной: если на момент сдачи справок налог уже был удержан, его нужно включить в отчет, даже если удержание пришлось на следующий год (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Поэтому расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в части удержанного налога являются нормой.

Составить и сдать отчетность по НДФЛ вам помогут материалы наших рубрик «Справка 2-НДФЛ» и «Расчет 6-НДФЛ».

Источники:
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 февраля 2020 03:22
Постоянная ссылка
Добрый день,
ООО выплатило дивиденды в 2019 году двум собственникам. Один из них не работник ООО. Нужно ли по его включать в отчетность 2-ндфл и 6- ндфл?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить