Какие нужно сдавать формы по НДФЛ за 4 квартал?
В 2024 году налоговые агенты по НДФЛ — юрлица и ИП, которые платят физлицам налогооблагаемый доход (например, зарплату, дивиденды), обязаны сдавать в ИФНС один отчет — по форме 6-НДФЛ.
Справки о доходах в качестве самостоятельной формы (2-НДФЛ) в последний раз представлялись в налоговую по итогу 2020 года, а с 2021 года являются частью расчета 6-НДФЛ.
Что касается справок о доходах, которые выдаются физлицам по их заявлениям в целях подтверждения их доходов для других заинтересованных лиц, например, банков (при рассмотрении кредитных заявок), консульских служб (для визы и оценки рисков эмиграции гражданина России, выезжающего за рубеж) и т. п., то форма такой справки также утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
Расчеты 6-НДФЛ сдаются:
- после отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);
- по завершении года (в контексте осуществленных выплат в 1–4 кварталах).
Порядок предоставления отчетности по НДФЛ: сроки сдачи и форматы
Расчет 6-НДФЛ предоставляется в налоговую:
- По завершении отчетного периода (квартала) — до 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.
- По итогам хозяйственной деятельности за год — до 25 февраля следующего года.
Таким образом, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024-2025 годах такие:
- за 4 квартал 2024 года — 26.02.2024 (перенос с выходного 25 февраля);
- за 1 квартал 2024 года — 25.04.2024;
- за 2 квартал 2024 года — 25.07.2024;
- за 3 квартал 2024 года — 25.10.2024;
- за 4 квартал 2024 года — 25.02.2025;
- за 1 квартал 2025 года — 25.04.2025;
- за 2 квартал 2025 года — 25.07.2025;
- за 3 квартал 2025 года — 27.10.2025 (перенос с выходного 25 октября).
Все подробности о новых сроках уплаты НДФЛ и сдачи уведомлений в 2024 году мы привели здесь.
Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ рассказывает эта статья.
Способы сдачи расчета зависят от численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде:
Заполнение расчета 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ за 2024 год утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Скачать ее можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 2024 год
Если вам нужен образец заполнения 6-НДФЛ за 2024 год, смотрите и скачивайте его в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:
См. также нашу статью «Отчет по форме 6-НДФЛ за год - пример заполнения».
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция...
Алгоритм проверки 6-НДФЛ на ошибки смотрите в готовом решении. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Итоги
Отчитаться по НДФЛ за 2024 год нужно одним отчетом — по форме 6-НДФЛ, который включает в себя как обобщенные сведения о доходах и НДФЛ всех работников налогового агента, так и справки персонально по каждому физлицу (сдаются только в годовом отчете). Форма по итогу 2024 года та же, что действовала весь год, способ подачи также не изменился. Отчитаться нужно до 25 февраля 2025 г.
Узнать больше об обязанностях налогового агента по НДФЛ вы можете в статьях: