Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - пример заполнения

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2021 год»
6-НДФЛ за год - пример заполнения этого отчета вы найдете в нашей статье. А также узнаете о правилах, которые значимы для формирования годовой отчетности, и порядке заполнения и представления формуляра налоговикам.
Вам помогут документы и бланки:

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

  • нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
  • только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок. С 2020 года это 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (раньше было 1 апреля) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2022 году 1 марта рабочий день. Поэтому сдать расчет за 2021 год нужно до 01.03.2022 включительно.

Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ за 2021 год читайте здесь.

О нюансах сдачи 6-НДФЛ читайте в статье "6-НДФЛ - кто сдает и когда".

И еще правило. Налоговый агент может сдать 6-НДФЛ за 2021 год на бумаге, если численность получивших от него доходы физлиц «до 10 человек». Именно так сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)? Ответ на него вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

  • выбор актуального бланка формы;
  • правильное занесение данных в нее.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция...
Полный алгоритм проверки смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Форма бланка для сводного отчета по НДФЛ

Начиная с годовой отчетности за 2021 год необходимо применять обновленный бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@ в редакции приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. В этом же документе приведено описание методики заполнения отчета. Отдельные вопросы применения приказа не раз пояснялись в письмах ФНС России.

Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845 внесены последние изменения в форму 6-НДФЛ. Новая редакция добавила некоторые строки в разделы, но не поменяла общие принципы заполнения расчета 6-НДФЛ.

Отчет формируют отдельно:

  • по каждому из используемых налоговым агентом кодов ОКТМО;
  • по каждому из обособленных подразделений, которое самостоятельно выплачивает доходы.

Титульный лист имеет вид, стандартный для любой налоговой отчетности, и содержит сведения об отчитывающемся лице, месте подачи отчета и о периоде, за который этот отчет составлен. Период, соответствующий году, зашифровывается кодом 34.

Как правильно заполнять сводную НДФЛ-отчетность

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 2. Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним величинам удерживаемого налога — для заполнения раздела 1.

Именно раздел 1 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

  1. В разделе 1 в полях 021 указывают дату перечисления налога, но не фактическую, а ту, когда налог должен был быть перечислен по закону.
  2. Удержанным налог становится только при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  3. Сроки для направления в бюджет сумм удержанного налога не имеют соответствия с датой удержания и определяются как (п. 6 ст. 226 НК РФ):
  • первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
  • последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, если в один день осуществлены выплаты доходов, имеющие разные даты для уплаты налога, то информацию в разделе 1, относящуюся к ним, придется разделить. То есть групп сведений о выплатах, влекущих за собой необходимость уплаты налога, в разделе 1 может оказаться существенно больше, чем дат фактического осуществления выдачи средств. При нехватке строк для внесения всех необходимых сведений в этот раздел в нем формируют доплисты.

Заполнение приложения 1 аналогично заполнению действовавших ранее справок по форме 2-НДФЛ.

Как сдают 6-НДФЛ обособки, мы писали здесь.

Заполнение 6-НДФЛ за год — пример

Рассмотрим внесение данных в 6-НДФЛ за год на примере заполнения, выполненного на конкретных цифрах.

О заполнении 6-НДФЛ в особых случаях читайте в статье "Порядок заполнения формы 6-НДФЛ - пример".

Предположим, что в ООО «Веста» (зарегистрировано в Санкт-Петербурге) в течение 2021 года доход начислялся 20 его сотрудникам. Общая величина начислений, подлежащих обложению по ставке 13%, составила 7 054 374,40 руб. Общий объем вычетов, уменьшивших этот доход, равен 198 800,00. За все месяцы года по факту выплат дохода удержанным оказался налог в сумме, составившей 878 206 руб.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

  • 08.10.2021 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2021 года в сумме
    743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
  • 10.11.2021 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2021 года в сумме
    784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
  • 15.11.2021 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
  • 10.12.2021 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2021 года в сумме
    777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 21.02.2022.

Смотрите фрагменты заполнения расчета.

Итоги

Сводная отчетность по НДФЛ, составляемая за 2021 год, формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@). По общему правилу срок сдачи годового расчета установлен 1 марта, это рабочий день, поэтому отчет нужно представить до 01.03.2022. Начиная с отчетности за 2021 год форма 6-НДФЛ применяется в новой редакции.

Источники:
Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме