Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать
Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.
Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.
Форма 6-НДФЛ была в очередной раз обновлена с отчетности за 1 квартал 2024 года (ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@). Вы можете скачать бесплатно бланк и образцы актуальной формы 6-НДФЛ для разных периодов, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 3 квартал 2024 года (9 месяцев 2024 года)
Как корректно внести данные в актуальный бланк? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите пошаговый алгоритм внесения данных в формуляр. А если вам нужен образец 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года, переходите по этой ссылке.
Как проверить 6-НДФЛ на наличие ошибок, мы рассказали в этом материале.
Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ 2024 года?
Ошибка в реквизитах
Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.
Как исправлять ошибку в ОКТМО, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Не выделены строки 100–196 для каждой ставки налога
При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 100–196 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 100–196 для каждой ставки.
Ошибка в количестве физлиц
Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 110. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.
Ошибка в заполнении строк 020–026 и 030-036
С отчетности за 1 квартал 2024 года строки 020 и 030 заполняются нарастающим итогом с начала года, а строки 021-026, 031-036 содержат суммы, относящиеся только к последнему кварталу.
ВАЖНО! Разъянения от КонсультантПлюс
Если в расчете 6-НДФЛ вы допустили ошибки в справках о доходах и суммах налога физлица, то в составе уточненного расчета за налоговый период надо представить корректирующие справки. Их необходимо заполнить...
Порядок уточнения см. в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как изменилась уплата НДФЛ с 01.01.2024, мы рассказали здесь.
Как заполнить уточненку, узнайте из этой статьи.
Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта «Расчет 6-НДФЛ».
Итоги
Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.
При заполнении справок в 6НДФЛ указали окончательный расчёт на сотрудника (компенсация за неиспользованный отпуск), т.к. у него есть ребёнок должен быть налоговый вычет, но программа этого не делает. В следствии чего не идёт отчёт на эту сумму. Что делать подскажите?
Оформляете уточненную справку только на физлицо, данные которого уточняются.
В поле "Номер" указываете номер ранее представленной справки.
В поле "Номер корректировки сведений" указываете "01", если корректируете впервые, "02", если это у Вас вторая корректировка и т.д.
В справке прописываете верные данные во всех разделах.
Ситуация такая..
Предыдущий бухгалтер не платил НДФЛ с начала года и страховые кстати тоже..
Первая оплата НДФЛ и страховых осуществлена 05.04.2022 за январь февраль март
При этом она сдала декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал, указывая там платежи от 05.04....и ее приняли.
Учитывая дату перечисления (05.04.22) декларация 6-НДФЛ должна была быть нулевая.....
Как думаете, теперь как мне сдавать 6-НДФЛ за полугодие?
Включать все платежи с апреля по июнь?
Если оставляю там годовые показатели и в 2-НДФЛ добавляю только необходимого сотрудника, программа выдает ошибку, что сумма в разделе 2 не совпадает с суммой 2-НДФЛ.
Заранее благодарю за ответ!
Спасибо.
1) удерживаете недоудержанный ранее НДФЛ из текущих доходов налогоплательщика;
2) перечисляете удержанную сумму в бюджет;
3) представляете уточненный расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за 2020 г.
4) для получения дополнительных разъяснений можете обратиться в ФНС по месту регистрации.
В целом же программа самостоятельно не применяет льготу, просто наверное Вы не совсем правильные параметры задали для ее применения, поэтому так и произошло. От ошибок не застрахован никто, их всегда можно исправить и лучше это сделать до того, как их обнаружат налоговики.
- Ошибки служебной части файла обмена, титульного листа отчётности
- Повторная регистрация первичного документа. См. документ Рег№ = 1312187280.6629803800
1) удержали ли Вы НДФЛ из отпускных работника;
2) как Вы отразили эту операцию в 6-НДФЛ.
Если Вы перечислили работнику отпускные за минусом НДФЛ, то эта операция в любом случае должна быть зафиксирована в отчете. Крайний срок перечисления в 1-ом разделе указываете 2 августа (последний день месяца 31 июля - это суббота). На эту дату возникает недоимка по налогу. Вы перечисляете недоимку с пенями, затем сдаете отчет (в том случае, если эта операция ранее не попала в отчет). Поскольку расчет Вы сдаете правильный до момента обнаружения ошибки налоговым органом, то велика вероятность того, что штрафа не будет.
Я считаю что можно, в части штрафов . А необходимую (верно рассчитанную )сумму придется перечислить.