Что выделяет отпускные и больничные для целей показа в 6-НДФЛ
До 2023 года важным отличием отпускных и больничных в расчете 6-НДФЛ был специальный срок уплаты НДФЛ с этих выплат — последний день месяца, в котором они выданы. С 01.01.2023 это отличие убрали. Теперь платить НДФЛ с отпускных и больничных нужно в те же сроки, что и по другим доходам.
Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году смотрите в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.
Из этого следует, что и отражать отпускные и больничные в 6-НДФЛ теперь следует так же, как, например, зарплату.
С 1 квартала 2024 года применяется новый бланк формы 6-НДФЛ. Скачать актуальный бланк можно ниже.
Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2024 года
То есть в разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 нужно отразить:
- в поле 020 — НДФЛ, подлежащий перечислению (в том числе с отпускных и больничных) в последние три месяца отчетного периода;
- в полях 021-026 — суммы налога, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему, четвертому, пятому и шестому срокам перечисления налога для 2 квартала.
В разделе 2 отпускные отражаются в совокупности с зарплатой в строках 120, 121, 140, 160 (161-166).
ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс
Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет отпускных
Если при перерасчете нужно доплатить отпускные, в разд. 2 отразите итоговые суммы с учетом доплаты отпускных. То есть правила заполнения раздела такие же, как и по обычным отпускным. Делается это в отчетном периоде, в котором они доплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Если при перерасчете нужно уменьшить отпускные...
Далее читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Примеры заполнения 6-НДФЛ с отпускными и больничными
Если хотите увидеть, как теперь заполняется 6-НДФЛ с отпускными и больничными, смотрите примеры, которые подготовили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный доступ, это бесплатно.
Итоги
Сведения по оплате отпуска (так же, как и по платежам по нетрудоспособности) с 2023 года больше не выделяются среди данных, вносимых в 6-НДФЛ. Теперь для них общая дата получения дохода и дата уплаты НДФЛ.