Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Взимается ли НДФЛ с дивидендов?

НДФЛ с дивидендов, полученных физическим лицом, должен быть удержан, поскольку все доходы, полученные резидентами (а в ряде случаев и нерезидентами) Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц. О том, какие ставки применяются к НДФЛ с дивидендов, а также по каким КБК производится перечисление налога в бюджет, пойдет речь в нашей статье.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ

Дивиденды представляют собой доходы, начисляемые:

  • Участникам АО или ООО по решению, принимаемому ими самими. Могут выплачиваться по итогам работы юрлица раз в квартал, полугодие или год.
  • Лицам, осуществляющим операции с ценными бумагами или с финансовыми инструментами срочных сделок. Величина подобных доходов определяется только по итогам года (п. 1 ст. 226.1 НК РФ).

С дивидендов, как и практически со всех доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ, налоговым агентом должен быть начислен и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. С 01.01.2015 ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%.

А с 01.01.2021 года к доходам резидентов, налоговая база по которым превышает 5 млн. руб., применяется ставка 15%. При этом налоговая база и НДФЛ с дивидендов считаются отдельно от других доходов. Даже если суммарно доход превышает 5 млн. руб.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
Работнику выплачена зарплаты 4 млн руб. и дивиденды 1,5 млн руб. НДФЛ.... Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Датой получения доходов в виде дивидендов согласно пунктам 1.1, 1.2 ст. 223 НК РФ является день выплаты дивидендов. При этом не важно в каком виде их выдают: наличными из кассы организации, перечислением с расчетного счета либо в натуральной форме. НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты.

Налоговый кодекс не дает права к доходам, получаемым в виде дивидендов, применять имущественные вычеты (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

О том, как рассчитывается налог на дивиденды, выплачиваемые юрлицу, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Алгоритм расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая является получателем дивидендов, отличается от общепринятой формулы. Формулу и пример расчета см. в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный бесплатный доступ к системе и следуйте рекомендациям экспертов.

КБК НДФЛ дивиденды в 2024 году

Перечислить налог с дивидендов в бюджет в 2024 году надо в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. С 1 января 2024 года они в очередной раз изменились. Теперь уплату НДФЛ, в том числе и с дивидендов, нужно произвести:

  • до 28 числа, если налог был удержан в период с 1 по 22 число текущего  месяца;
  • до 5 числа, если налог был удержан в период с 23 по последнее число предыдущего месяца;
  • до последнего рабочего дня года, если налог удержали с 23 по 31 декабря.

Уплата налогов производится в составе ЕНП на единый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Для своевременного зачисления в бюджет НДФЛ с дивидендов КБК в уведомлении, подаваемом до перечисления (до 25-го числа, до 3-го числа, до последнего рабочего дня года) должен быть указан правильно.

В 2024 году КБК НДФЛ с дивидендов могут принимать следующие значения:

  • в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб., — 182 1 01 02130 01 0000 110;
  • в части суммы налога сверх 650 000 руб. — 182 1 01 02140 01 0000 110.

Нужно заметить, что указанный КБК применяется только в отношении налога с дивидендов. В отношении зарплатного НДФЛ действуют иные значения, их можно найти в этой статье.

О том, как происходит распределение дивидендов, читайте в материале «Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2023-2024 годах».

Итоги

НДФЛ с дивидендов физлиц рассчитывает, удерживает и перечисляет налоговый агент - источник выплаты средств. Уплату НДФЛ в бюджет следует осуществить в установленные налоговым кодексом сроки. В 2024 году они снова поменялись. Перечисление НДФЛ с дивидендов осуществляется посредством механизма единого налогового платежа на единый КБК. Распределение по конкретным КБК происходит на основании уведомлений об исчисленных суммах ЕНП.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить