Налоговое уведомление 2026 года: что изменилось в налогах на имущество, землю, транспорт и почему в нём может появиться НДФЛ

Какие налоги указаны в уведомлении 2026 года

Это так называемые личные налоги, рассчитанные за 2025 год, а не за 2026-й — налоги физлица всегда платят по итогам года, следующего за тем, за который считают налог.

Разберём по порядку три налога, которые в нём могут быть: транспортный, земельный и налог на имущество физлиц. По каждому — что изменилось по сравнению с уведомлением за 2024 год, и почему сумма могла вырасти, уменьшиться или обнулиться, даже если владелец ничего не менял.

В том же уведомлении и с тем же сроком уплаты 1 декабря может оказаться НДФЛ. Это не имущественный налог, но платить его нужно по тому же уведомлению и в тот же срок.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Основные причины появления НДФЛ в уведомлении по личным налогам:

• НДФЛ не удержал налоговый агент (работодатель, банк, брокер);
• это доплата налога, которая возникла из-за прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, если в 2025 году человек получал доходы у нескольких работодателей одновременно;
• вы получили проценты по вкладам в сумме, превышающей необлагаемый лимит (для 2025 года – это 210 000 руб.)

Когда налоги платить не придется, рассказываем в нашем материале – «Кто освобожден от уплаты налогов, даже если пришло уведомление».

Обо всем подробнее.

Изменения по имущественным налогам за 2025 года

Рассмотрим основные изменения по имущественным налогам за 2025 год: по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Что изменилось по транспортному налогу за 2025 год

Ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей теперь освобождены от транспортного налога — это федеральная льгота, а не решение конкретного региона. Раньше субъекты РФ могли (но не были обязаны) вводить такую льготу своими законами, и в разных регионах правила отличались. Единую федеральную льготу ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ: он распространил на транспортный налог тот же список льготных категорий, что уже действовал для налога на имущество физлиц по подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ.

В этот список входят:

• сами ветераны боевых действий и участники СВО, включая заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании;
• супруга или супруг участника СВО;
• несовершеннолетние дети;
• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до совершеннолетия;
• дети до 23 лет, которые учатся очно;
• лица на иждивении участника СВО.

Льгота освобождает только одно транспортное средство на человека, и не любое: она не действует на легковые автомобили с повышающим коэффициентом по п. 2 ст. 362 НК РФ (это как раз дорогие машины из перечня Минпромторга, о нём — ниже), а также на водный и воздушный транспорт.

Важный нюанс, которого нет в обычных разъяснениях. Формально льгота вступила в силу с 1 января 2026 года, но закон прямо распространил её действие на правоотношения по транспортному налогу за 2022–2025 годы. Это значит, что если у человека есть право на льготу, но налоговая её ещё не применила (например, автоматически не получила данные), пересчитать можно не только налог за 2025 год из свежего уведомления, но и за более ранние периоды — вплоть до 2022 года. Для этого, по всей видимости, придется подать в налоговую инспекцию заявление. Бланк и образец заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу вы можете скачать бесплатно по ссылке.

Кто подпадает под условия и как их подтвердить, если сумма в уведомлении не изменилась несмотря на право на льготу, — разобрано в статье «Кто имеет льготы по транспортному налогу».

Если машина попала в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн ₽, который Минпромторг публикует на своём сайте отдельно на каждый год, налог по ней считается с повышающим коэффициентом (п. 2 ст. 362 НК РФ). За 2025 год применяется перечень, актуальный на 2025 год, — если автомобиль в него попал, коэффициент будет в расчёте, даже если модель формально столько не стоит на вторичном рынке: перечень считается по цене новых машин той же комплектации.

Кроме новой федеральной льготы, есть ещё две типичные причины изменения суммы транспортного налога:

1. Регион изменил ставку или отменил свою региональную льготу. Ставки и льготы по транспортному налогу — в компетенции субъекта РФ, а не федерального центра (кроме новой льготы для СВО и ветеранов). Актуальные данные по своему региону можно проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
2. Изменились данные о самом транспортном средстве. Например, пришли уточнённые сведения от ГИБДД — о мощности двигателя, дате постановки на учёт или снятии с учёта.

Еще больше подробностей по транспортному налогу см. в наших материалах:

• Как и где оплатить транспортный налог;
• Кто не платит транспортный налог;
• Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Что изменилось по земельному налогу за 2025 год

Участники СВО и члены их семей из того же списка (подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ) получили вычет по земельному налогу — из налоговой базы вычитается кадастровая стоимость 600 м² (6 соток) одного участка на выбор налогоплательщика. Основание — подп. 4 и 4.1 п. 5 ст. 391 НК РФ. Это тот же принцип, что уже действует для пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий по этой же статье: если участок 6 соток и меньше — земельный налог по нему не начисляется вообще, если больше — налог считают только с превышения площади.

Отдельная новая льгота — освобождение от земельного налога участков, которые находятся на территориях с режимом чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, если по этой территории принято решение о временном отселении (эвакуации) жителей. Основание — тот же Федеральный закон № 425-ФЗ. Освобождение действует за весь налоговый период, в течение которого на территории действовал один из этих режимов, — то есть если режим вводился хотя бы часть 2025 года, налог за весь 2025 год по этому участку не начисляется.

Более подробно о том, кто может не платить земельный налог, см. в нашей статье «Кто освобождается от уплаты земельного налога».

Остальные причины изменения суммы — типовые:

• регион (муниципалитет или закон города федерального значения) поменял ставку или отменил местную льготу — сверить можно там же, в справочнике ставок и льгот на сайте ФНС;
• изменилась кадастровая стоимость участка в течение 2025 года — например, из-за смены вида разрешённого использования, категории земель или уточнения площади при межевании;
• есть иные основания: например, налоговая пересчитала налог за более ранний период, человек утратил право на льготу (истёк срок инвалидности, закончился статус и т. п.) или в ФНС поступили уточнённые сведения от Росреестра — по границам участка, его площади или правообладателе.

Вам в помощь наши материалы по земельному налогу:

• Что не является объектом налогообложения земельным налогом?
• Сколько платить налога за сотку земли?
• Как узнать задолженность по земельному налогу?

Что изменилось по налогу на имущество физических лиц за 2025 год

Здесь ключевое изменение — не новая льгота, а ограничение роста самого налога. При расчёте налога на имущество физлиц за 2025 год применяется правило 10%: сумма налога по объекту не может вырасти больше чем на 10% по сравнению с суммой за предыдущий период, даже если кадастровая стоимость объекта выросла сильнее. Основание — п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует для регионов, где кадастровая стоимость используется как налоговая база третий год и позже, — то есть для подавляющего большинства регионов, включая Москву.

Поясним на примере.

Допустим, кадастровая стоимость квартиры при переоценке выросла на 30% год к году. Формула «ставка × новая кадастровая стоимость» дала бы такой же рост налога — на 30%. Но 10%-ограничение не позволяет этого сделать: итоговая сумма в уведомлении вырастет максимум на 10% от прошлогодней, а разница между «полным» и ограниченным ростом просто не будет предъявлена к уплате в этом году.

Пример: кадастровая стоимость выросла на 30%, а налог — не больше чем на 10%

Ограничение действует по каждому объекту отдельно и сравнивается с суммой налога за тот же объект за предыдущий год (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Когда ограничение не действует. Правило не применяется к объектам из перечня коммерческой недвижимости по п. 7 ст. 378.2 НК РФ (торговые и офисные центры, помещения под них) и к объектам по абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ — кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких зданиях: по гаражам и машино-местам ограничение действует, даже если сам объект находится в «коммерческом» здании. Для рядовой квартиры или частного дома это исключение почти никогда не актуально — оно касается в первую очередь нежилых помещений в крупных торговых и деловых центрах.

Больше рекомендаций по налогу на имущество см. в наших материалах:

• Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
• Как уплатить налог на имущество физических лиц?

Освобождение от налога на имущество объектов в зонах ЧС

Та же льгота, что и по земельному налогу: недвижимость на территориях с режимом ЧП, ЧС или КТО, где принято решение о временном отселении жителей, освобождена от налога на имущество за весь период действия режима. Основание тоже в Федеральном законе № 425-ФЗ.

Остальные причины изменения суммы налога на имущество физлиц:

• Муниципалитет (или закон города федерального значения) изменил ставку налога на имущество или отменил местную льготу.
• Изменилась кадастровая стоимость объекта — при этом итоговый рост налога всё равно ограничен правилом 10%, если нет одного из перечисленных исключений.
• Есть иные основания: перерасчёт налога за более ранний период, утрата права на льготу или уточнённые сведения от Росреестра — те же причины, что и по земельному налогу, поскольку кадастровые данные по обоим налогам ведёт одно и то же ведомство.

Как в принципе считается налог на имущество физлиц и какие федеральные льготы действуют помимо перечисленных — см. в нашей статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц».

Что делать, если сумма имущественных налогов в уведомлении выросла и льгота не учтена

1. Проверить, положена ли льгота именно вам — например, воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС, там данные привязаны к региону.
2. Проверить формулировку в самом уведомлении — в нём обычно указана ставка, кадастровая стоимость (или мощность для транспортного налога) и применённые льготы/коэффициенты по каждому объекту отдельно.
3. Если льгота не применена — подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, МФЦ или почтой. Для новой льготы участникам СВО по транспортному налогу это особенно актуально: если у налоговой ещё нет подтверждающих сведений, автоматически она льготу не применит, а пересчёт возможен за периоды с 2022 года.

Форму заявления о предоставлении льготы смотрите и скачивайте бесплатно у нас на портале.

4. Если расхождение не объясняется льготами — обратиться в налоговую по месту нахождения имущества или в контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22.

Если нужно разобраться в вопросе глубже — например, свериться с точной формулировкой конкретного пункта статьи или найти актуальную редакцию закона региона, — удобно смотреть в КонсультантПлюс: там собраны и тексты норм, и подборки судебной практики по спорным начислениям. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Почему в уведомлении по личным налогам может быть НДФЛ

В уведомлении по личным налогам НДФЛ отражается отдельной строкой, которую легко принять за ошибку, если ждать в уведомлении только транспортный, земельный налог и налог на имущество. По п. 6 ст. 228 НК РФ физлица платят на основании налогового уведомления не только имущественные налоги, но и НДФЛ — в разных ситуациях, например:

1) если налоговый агент (работодатель, банк, брокер, организатор акции) не смог удержать налог сам.

В этом случае налоговый агент сообщает о невозможности удержать налог в налоговую — по НДФЛ за 2025 год такие сведения агенты обязаны были включить в отчёт 6-НДФЛ и подать до 25 февраля 2026 года. Типичные ситуации, когда НДФЛ не удается удержать:

• доход выплачен в натуральной форме (подарок, продукция, приз) или как материальная выгода, а денежных выплат этому человеку в течение года больше не было — удержать НДФЛ не из чего;
• брокер не смог удержать налог по операциям с ценными бумагами из-за нехватки денег на счёте клиента.

Кто и как обязан сообщать о невозможности удержать налог и что делать физлицу, — подробнее в статье «Сообщение о невозможности удержать НДФЛ за 2025 год: срок сдачи и форма».

2) полученные вами проценты по вкладам превышают необлагаемый лимит (для 2025 года — это 210 000 руб.).

Примеры расчета НДФЛ с процентов по вкладам см. у нас на портале:

• НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год — уже все ясно;
• Сведения о процентах по вкладам за 2025 год и расчет НДФЛ уже можно проверить в ЛК.

3) если каждый налоговый агент удержал НДФЛ верно, но при сложении доходов от нескольких работодателей человек попал в более высокую ступень прогрессивной шкалы ставки НДФЛ.

Это важно для тех физических лиц, которые в 2025 году получали доходы у нескольких работодателей. Дело в том, что 2025-й — первый год, когда действует пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок НДФЛ.

Проблема в том, что каждый работодатель считает НДФЛ только со своих выплат, не зная, сколько человек заработал у других налоговых агентов. Если, например, есть основная работа и подработка по совместительству или человек за год сменил несколько мест, каждый по отдельности работодатель мог законно удерживать  налог по ставке 13%, хотя суммарный годовой доход уже перешёл в следующую ступень шкалы. Пересчитать и доначислить разницу — не забота работодателей, а работа самой ИФНС: налоговая сама складывает доходы от всех налоговых агентов по итогам года и включает доплату НДФЛ в то же уведомление, что и имущественные налоги, — со сроком уплаты также 1 декабря 2026 года.

Пример расчёта. У человека в 2025 году две работы:

• на основной работе годовой доход — 1 800 000 ₽, работодатель удержал НДФЛ по ставке 13%: 234 000 ₽;
• на подработке по совместительству — 900 000 ₽, второй работодатель тоже удержал 13%: 117 000 ₽.

Каждый работодатель посчитал налог верно: его собственная выплата не превысила 2,4 млн ₽, поэтому облагается целиком по ставке 13%. Всего за год удержано 351 000 ₽.

Но суммарный доход — 2 700 000 ₽, а это уже больше порога 2,4 млн ₽. По прогрессивной шкале ставок НДФЛ первые 2 400 000 ₽ облагаются по ставке 13% (312 000 ₽), а превышение — 300 000 ₽ — по ставке 15% (45 000 ₽). Правильная сумма налога за год — 357 000 ₽. Разницу 357 000 − 351 000 = 6 000 ₽ налоговая инспекция посчитает сама, сложив данные обоих работодателей, и включит в налоговое уведомление за 2025 год со сроком уплаты 1 декабря 2026 года. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всему доходу, поэтому доплата обычно небольшая.

Срок уплаты НДФЛ в указанных случаях один — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то есть НДФЛ за 2025 год нужно доплатить до 1 декабря 2026 года вместе с остальными налогами из этого же уведомления.

Что в итоге изменилось в уведомлениях за 2025 год — таблица

Вопросы и ответы по уплате личных налогов за 2025 год

Нужно ли подавать заявление на новую льготу по транспортному налогу для участников СВО, или ФНС применит её сама?

Если у налоговой уже есть подтверждающие сведения (например, поступившие от военкомата или другого ведомства), льгота может быть применена автоматически. Но гарантии нет — если в уведомлении льготы не видно, безопаснее подать заявление через личный кабинет налогоплательщика самостоятельно, не дожидаясь, когда данные дойдут сами.

За сколько лет можно пересчитать транспортный налог по новой льготе?

Закон распространяет действие льготы на периоды с 2022 по 2025 год включительно, хотя формально льгота вступила в силу только с 1 января 2026 года. Пересчёт нужно инициировать заявлением, если налоговая не сделала это сама.

На все ли объекты распространяется 10%-ограничение роста налога на имущество?

Нет. Исключение — объекты из перечня коммерческой недвижимости по п. 7 ст. 378.2 НК РФ и часть объектов по абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Для обычных квартир, домов, гаражей и машино-мест ограничение действует.

Что делать, если считаю, что указанная в уведомлении сумма ошибочная?

Проверить примененные ставки, льготы и кадастровую стоимость в самом уведомлении, сверить со справочником ставок и льгот на сайте ФНС, и если расхождение не объясняется — обратиться в налоговую по месту нахождения имущества или в контакт-центр ФНС по телефону 8-800-222-22-22.

Работал в 2025 году в двух местах одновременно — почему в уведомлении может быть доплата по НДФЛ?

Из-за новой прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, которая действует с 2025 года. Каждый работодатель удерживает 13% (или больше) только со своих выплат и не знает о доходе человека на другом месте работы. Если суммарный годовой доход от всех работодателей превысил 2,4 млн ₽, часть дохода должна облагаться по повышенной ставке — 15% и выше, а посчитать эту разницу может только ИФНС, сложив данные от всех агентов. Доплата НДФЛ попадает в то же уведомление и тот же срок — 1 декабря 2026 года.