Транспортный налог – это региональный или федеральный налог?
Транспортный налог в России относится к региональным налогам, поэтому его база, ставки, льготы и порядок применения освобождений частично зависят от законодательства субъекта РФ. Это означает, что один и тот же автомобиль в разных регионах может облагаться налогом по-разному. Однако есть и общие правила, закрепленные в НК РФ, которые позволяют определить категории лиц и транспорта, по которым налог не уплачивается.
Кто платит транспортный налог, если транспортные средства по договору переданы лизингополучателю и временно зарегистрированы за ним? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Платят ли многодетные семьи транспортный налог в 2026 году, рассказали в данном материале.
Кто не платит транспортный налог в 2026 году?
Прежде всего, транспортный налог не платят все лица, у которых не возникает объекта налогообложения. Налог не начисляется на транспорт, если есть предусмотренное законом основание для освобождения в следующих случаях:
|
Категория |
Описание |
Условие прекращения налогообложения |
Примечания |
|
Транспорт не является объектом налогообложения |
Налог не платят лица, у которых не возникает объект налогообложения. |
Не применяется. |
Общее положение по п.2 ст. 358 НК РФ. |
|
Транспорт, не подлежащий регистрации |
Налог не начисляется на транспорт, который не подлежит регистрации. |
Соответствие перечню транспортных средств, не подлежащих регистрации, по закону. |
Уточнять по НК РФ и подзаконным актам; пример — отдельные моторные лодки менее 5 л.с. при соблюдении исключений. |
|
ТС, прямо исключенные из объекта обложения по НК РФ |
Налог не начисляется на транспортные средства, прямо исключенные из объекта обложения. |
Соответствие критериям исключения. |
Нужно проверять нормы Налогового кодекса для каждого конкретного вида ТС. Например, спецтехника МЧС, ФСБ и т. д. |
|
Специальные ТС |
Не облагаются некоторые специальные транспортные средства, используемые по назначению. |
Использование по назначению, в рамках установленного исключения. |
Требуется подтверждение назначения использования: служебные документы, регистрация и т.д. Например, специально оборудованные автомобили от соцзащиты до 100 л.с. |
|
Транспорт угнанный |
Налог не платят в отношении ТС, которое выбыло из владения по причине угона. |
Угон должен быть подтвержден документально. |
Недостаточно просто заявить об угоне, нужны сведения (справка об угоне) от компетентных органов. Иначе налог продолжит начисляться. |
|
Транспорт, выбывший из владения из-за уничтожения (гибели) |
Налог не платят в отношении ТС, которое выбыло из владения по причине физического уничтожения. |
Гибель должна быть подтверждена документально. |
Если автомобиль сгорел или утилизирован, налог перестает начисляться с месяца, в котором возникло основание, на основании заявления в ИФНС. |
|
Снятие с учета, аннулирование или корректировка регистрации |
Налог не уплачивается при снятии с учета по законным основаниям. |
Обязанность прекращается с даты, установленной для прекращения регистрации. |
Если документы поданы несвоевременно, возможны споры о дате, с которой налог перестает исчисляться. |
Федеральные льготы для участников СВО: с 2025 года п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ закреплено освобождение от транспортного налога для участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей. Льгота распространяется на один легковой автомобиль (в большинстве регионов установлены ограничения по мощности, обычно до 150 л.с. или до 200 л.с.).
Смотрите также, каковы ставки транспортного налога по регионам.
Как юридическому лицу снять с учета транспортное средство? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие есть региональные льготы по транспортному налогу
Отдельная категория освобожденных — это владельцы транспорта, по которому региональными законами установлены льготы. Льгота означает, что налог либо не начисляется вовсе, либо начисляется в уменьшенном размере. Чаще всего речь идет о:
- пенсионерах;
- инвалидах 1 и 2 группы;
- многодетных семьях;
- ветеранах боевых действий;
- Героях РФ;
- чернобыльцах и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- отдельных организациях и учреждениях.
Платят ли транспортный налог участники СВО, рассказываем в статье.
Рассмотрим подробнее.
Инвалиды. Особое внимание стоит уделить инвалидам 1 и 2 группы. В ряде регионов они полностью или частично освобождаются от транспортного налога, но только при соблюдении конкретных условий:
- обычно это ограничение по мощности двигателя;
- количество транспортных средств;
- по виду транспорта (иногда).
Льгота может предоставляться как самому инвалиду, так и одному из родителей ребенка-инвалида, опекуну или иному законному представителю. Однако порядок применения такой льготы всегда нужно сверять с региональным законом, потому что единых правил для всей страны нет.
В некоторых субъектах РФ и для инвалидов 3 группы может предоставляться льгота по транспортному налогу (например, Красноярский край, Воронежская область и др.) или полное освобождение (например, Нижегородская, Ростовская области и пр.).
Пенсионеры. Пенсионеры тоже нередко не платят транспортный налог, но здесь ситуация особенно зависит от субъекта РФ. В одном регионе льгота может предоставляться в полном объеме на один автомобиль, в другом — только на машину небольшой мощности, а где-то ее может вообще не быть.
Поэтому пенсионный статус сам по себе не гарантирует освобождение. Налоговая инспекция применяет льготу только после проверки оснований и при наличии заявления, если оно требуется по местным правилам.
Многодетные семьи. Родители в многодетных семьях также могут рассчитывать на освобождение (например, как в Москве, и пр.) или снижение суммы налога (например, ), но и здесь действует региональный подход. Чаще всего льгота дается:
- на один автомобиль, иногда — при соблюдении ограничений по мощности или стоимости;
- только на одного из родителей (или усыновителей, опекунов);
- при оформленном статусе многодетной семьи.
Если в семье несколько машин, налог может не уплачиваться только по одной из них, а по остальным — начисляться в общем порядке.
Организации и учреждения. Есть еще одна важная категория — транспорт, зарегистрированный на организации, но используемый в общественно значимых целях. Это может быть техника экстренных служб, медицинского назначения, аварийно-спасательных подразделений и некоторых бюджетных учреждений. В таких случаях освобождение связано не со статусом собственника как таковым, а с функциональным назначением транспорта.
Чтобы понять, платите вы транспортный налог или нет, нужно проверить три вещи:
- Во-первых, есть ли сам объект налогообложения.
- Во-вторых, имеется ли федеральное или региональное освобождение.
- В-третьих, подтверждены ли документы, дающие право на льготу.
Без этих действий налоговая инспекция будет исходить из данных о регистрации транспорта и начислит налог в обычном порядке.
Ознакомьтесь с порядком расчета транспортного налога в 2026 году.
Какие есть льготы и освобождение для владельцев электромобилей?
Все субъекты РФ в отношении электромобилей можно разделить на следующие группы:
- Полное освобождение (0 рублей) независимо от мощности.
Налог равен нулю даже на сверхмощные машины. Сюда входят Москва, Московская область, Республика Татарстан и др.
- Освобождение с ограничением по мощности.
Налог не платится, только если машина не превышает установленный лимит лошадиных сил. За все, что свыше, придется платить по стандартной ставке.
- До 150 л.с.: Санкт-Петербург (дополнительно: авто должно быть не старше 5 лет), Краснодарский край, Тюменская и Калининградская области.
- До 200 л.с.: Курская, Мурманская и Новгородская области.
- До 250 л.с.: Тамбовская область.
- Частичная скидка.
Налог платится, но с пониженной ставкой. Например, в Свердловской областях и Хабаровском крае действует скидка 50%. В некоторых регионах владельцы электромобилей платят налог на общих основаниях по базовым ставкам для легковых авто (например, во Владимирской, Ивановской областях).
Заявление о гибели или уничтожении объекта по транспортному налогу. Скачайте образец в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Транспортный налог не платят не потому, что машина не используется, а только при наличии предусмотренных законом оснований. Освобождение может следовать из самого вида транспорта, из федеральных исключений, из региональных льгот или из прекращения права собственности. Поэтому перед тем, как считать налог или ожидать освобождения, нужно проверить статус транспортного средства и право на льготу по месту регистрации. Поскольку правила сильно различаются в зависимости от региона, точный список льгот и ограничений по мощности двигателя для конкретного города необходимо проверять на официальном сайте ФНС через Справочную службу о ставках и льготах по имущественным налогам.
Подробнее о расчете и нюансах уплаты налога на транспорт узнайте в нашей рубрике «Транспортный налог».