Когда нужно отчитаться по ЕСХН, чтобы не быть оштрафованным?
Плательщики ЕСХН сдают отчетность по налогу один раз в год: до 25 марта следующего года. То есть отчитаться за 2022 год сельхозтоваропроизводители, применяющие спецрежим, должны были не позднее 27.03.2023 (так как 25.03.2023 выпадало на субботу), а за 2023 год — не позднее 25.03.2024. Такое требование установлено п. 2 ст. 346.10 НК РФ. С 2023 года изменились сроки представления отчетности в связи с введением ЕНП.
ВАЖНО! Форма декларации по ЕСХН, порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ в редакции от 18.12.2020 г.
Что будет, если с декларацией за 2023 год опоздать? Будет штраф по ст. 119 НК РФ, размер которого зависит от длительности опоздания и от суммы налога к уплате по данным декларации. Так, за каждый полный или неполный месяц просрочки с вас возьмут по 5% от неуплаченной суммы, но всего не более 30% и не менее 1000 рублей.
ИП, продолжающий применять ЕСХН в 2023 году, должен будет также отчитаться за этот налоговый период не позднее 25 марта 2024 года. Сдавать промежуточную отчетность по сельхозналогу не требуется.
Но не следует забывать, что отчетность ИП на ЕСХН не ограничивается только декларацией. В частности, если в течение 2023 года ИП выплачивал своим работникам доходы, ему нужно сдать отчетность по зарплате:
- расчет 6-НДФЛ (ежеквартально);
- расчет по страховым взносам (ежеквартально);
- персонифицированные сведения (ежемесячно);
- форму ЕФС-1 - по необходимости.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
С 01.01.2019 организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога.
Подробнее о том, в каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Кроме того, ИП на ЕСХН обязаны вести учет своих доходов и расходов в специальном налоговом регистре (книге учета доходов и расходов).
Образец заполнения КУДИР для ЕСХН смотрите в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
См. также: «КБК для уплаты ЕСХН в 2023 году».
ИП на ЕСХН прекратил деятельность в середине года — когда отчитаться?
ИП на ЕСХН может прекратить свою деятельность в качестве сельхозтоваропроизводителя в любое время в течение года и уведомить об этом налоговиков.
ВАЖНО! Форма уведомления о прекращении применения ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
В этом случае декларацию по ЕСХН придется сдать в специально установленный отчетный срок. Здесь точкой отсчета является месяц прекращения сельхоздеятельности — после его окончания предпринимателю дается всего 25 календарных дней для подачи декларации.
И в этой ситуации «отчетная забывчивость» тоже грозит ИП штрафом, избежать которого можно только одним путем: держать под постоянным контролем все отчетные сроки и вовремя исполнять свои обязанности налогоплательщика.
Итоги
Предприниматели-сельхозтоваропроизводители отчитываются по сельхозналогу единожды в году, и лучше об этой обязанности не забывать, так как такая просрочка грозит штрафом. Если ИП решил прекратить сельхоздеятельность в течение года, необходимо уведомить об этом налоговиков и вовремя подать декларацию по ЕСХН.
Если Вы не согласны с тем, что Ваши субсидии должны включаться в состав доходов, то Вы по всей видимости должны заполнить раздел 3.