Когда нужно отчитаться по ЕСХН, чтобы не быть оштрафованным?
Плательщики ЕСХН сдают отчетность по налогу один раз в год: до 25 марта следующего года. То есть отчитаться за 2025 год сельхозтоваропроизводители, применяющие спецрежим, должны не позднее 25.03.2026. Такое требование установлено п. 2 ст. 346.10 НК РФ. С 2023 года изменились сроки представления отчетности в связи с введением ЕНП.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: с 2026 года ожидаются корректировки в сроках уплаты налогов. Подробности ищите здесь.
Форма декларации по ЕСХН, порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (в редакции от 18.12.2020).
Что будет, если с декларацией за 2025 год опоздать? Будет штраф по ст. 119 НК РФ, размер которого зависит от длительности опоздания и от суммы налога к уплате по данным декларации. Так, за каждый полный или неполный месяц просрочки с вас возьмут по 5% от неуплаченной суммы, но всего не более 30% и не менее 1000 рублей.
Узнайте больше о правилах начисления штрафов за несдачу налоговой отчетности.
ИП, продолжающий применять ЕСХН в 2026 году, должен будет также отчитаться за этот налоговый период не позднее 25 марта 2027 года. Сдавать промежуточную отчетность по сельхозналогу не требуется.
Но не следует забывать, что отчетность ИП на ЕСХН не ограничивается только декларацией. В частности, если в течение 2025-2026 годов ИП выплачивал своим работникам доходы, ему нужно сдать отчетность по зарплате:
- расчет 6-НДФЛ (ежеквартально);
- расчет по страховым взносам (ежеквартально);
- персонифицированные сведения (ежемесячно);
- форму ЕФС-1 - по необходимости.
Важно! КонсультантПлюс напоминает
Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога.
Подробнее о том, в каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ предоставляется бесплатно.
Кроме того, ИП на ЕСХН обязаны вести учет своих доходов и расходов в специальном налоговом регистре (книге учета доходов и расходов). С 01.01.2024 применяется обновленная форма книги.
Образец заполнения на 2025 год КУДИР для ЕСХН смотрите в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
См. также: «КБК для уплаты ЕСХН в 2025-2026 годах».
ИП на ЕСХН прекратил деятельность в середине года — когда отчитаться?
ИП на ЕСХН может прекратить свою деятельность в качестве сельхозтоваропроизводителя в любое время в течение года и уведомить об этом налоговиков.
ВАЖНО! Форма уведомления о прекращении применения ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Вы можете скачать бланк и образец уведомления бесплатно по ссылке.
В этом случае декларацию по ЕСХН придется сдать в специально установленный отчетный срок. Здесь точкой отсчета является месяц прекращения сельхоздеятельности — после его окончания предпринимателю дается всего 25 календарных дней для подачи декларации.
И в этой ситуации «отчетная забывчивость» тоже грозит ИП штрафом, избежать которого можно только одним путем: держать под постоянным контролем все отчетные сроки и вовремя исполнять свои обязанности налогоплательщика.
Чтобы корректно рассчитать налог на ЕСХН, следует в установленном порядке учесть расходы, определенные законом в отношении спецрежима.
Итоги
Предприниматели-сельхозтоваропроизводители отчитываются по сельхозналогу единожды в году, и лучше об этой обязанности не забывать, так как такая просрочка грозит штрафом. Если ИП решил прекратить сельхоздеятельность в течение года, необходимо уведомить об этом налоговиков и вовремя подать декларацию по ЕСХН.
Если Вы не согласны с тем, что Ваши субсидии должны включаться в состав доходов, то Вы по всей видимости должны заполнить раздел 3.