Выполните следующие действия:
1. Рассчитайте авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие).
Возьмите доходы нарастающим итогом, то есть, начиная с начала года - 01.01.2024 и до конца 2 квартала (полугодия) – 30.06.2024 включительно.
Далее, в общем случае, величину исчисленных с начала года доходов умножаете на ставку налога. Общепринятая ставка - 6%, но в вашем регионе ставка может быть ниже. Поэтому смотрите свое региональное законодательство.
Информация о пониженных ставках в разрезе регионов есть на нашем портале.
Как исчислить авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие), смотрите здесь.
Вам в помощь – наш бесплатный калькулятор по УСН (6%).
2. Уменьшите авансовый платеж при УСН за полугодие на страховые взносы.
2.1. На фиксированные платежи по страховым взносам за 2024 год.
Сумма фиксов за 2024 год составляет 49 500 руб.
Если вы ИП без наемных работников, то авансовый платеж можно уменьшить сразу на всю сумму фиксов, 49 500 руб., вплоть но нуля. Это справедливо, если вы за 1 квартал не уменьшали авансовый платеж на фиксы. Если же авансы за 1 квартал вы уменьшили на всю сумму фиксированных платежей, то есть вычли их полностью, то далее у вас уже нет права уменьшать авансовые платежи на фиксированные взносы.
Если же вы уменьшили авансы за 1 квартал на часть фиксированных платежей, то на оставшуюся часть вы можете либо сразу, в полной сумме уменьшить авансовые платежи за полугодие либо распределить остаток фиксов между отчетными периодами (полугодие, 9 месяцев, год).
Обратите внимание! Оплачивать фиксы на момент уменьшения авансовых платежей по единому налогу не обязательно.
Если вы ИП с работниками, то уменьшать авансовый платеж при УСН вы можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
2.2. На страховые взносы 1%, которые ИП платит с доходов свыше 300 тыс. руб.
Вы можете учесть такие взносы, начисленные:
- за 2023 год, если вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2023 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872).
- за 2024 год, которые подлежат уплате в 2025 году. Это подтверждает ФНС России, все подробности здесь.
3. Уменьшите авансовый платеж при УСН, исчисленный за полугодие, на авансовые платежи за 1 квартал.
Результатом такого исчисления может быть:
- сумма авансового платежа за полугодие к уплате;
- отрицательная сумма.
Особо много вопросов возникает у ИП, если при расчетах авансового платежа за полугодие получается отрицательная сумма. Что это означает?
Для начала на примере поясним, когда за полугодие формируется аванс со знаком минус.
Пример:
Доходы за 1 квартал – 500 000 руб., сумма авансового платежа за 1 квартал – 30 000 руб.
Доходы нарастающим итогом за полугодие – 600 000 руб.
ИП решил уменьшить авансовый платеж за полугодие на фиксированные взносы в размере 12 375 руб. (обычная система, когда сумма взносов за год 49 500 руб. делится на 4 части).
Тогда авансовый платеж по УСН за полугодие равен:
600 000 руб. х 6% - 12 375 руб. – 30 000 руб. = - 6 375 руб.
В этом случае, обязанности платить авансовый платеж за полугодие нет. По сути, у ИП появляется переплата в размере 6 375 руб. И эту переплату можно либо вернуть на ЕНС, подав отрицательное уведомление по налогам, либо оставить ее до окончания календарного года.
4. Заполните уведомление по авансовому платежу при УСН за полугодие.
В нем отразите сумму авансового платежа за полугодие за минусом страховых взносов, на которые вы решили уменьшить авансы, и авансовых платежей за 1 квартал.
Как заполнить уведомление легко и правильно, смотрите в нашем материале.
Если у вас получилась отрицательная сумма авансовых платежей за полугодие, и вы хотите сейчас вернуть такую переплату на ЕНС, подавайте отрицательное уведомление. С этим аспектом мы разбирались в этом материале.
Образец отрицательного уведомления по УСН подготовили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Обратите внимание! Подавать заявление на распоряжение путем зачета страховых взносов не нужно.
5. Подайте уведомление по авансовому платежу за полугодие (а также отрицательное уведомление) не позднее 25.07.2024.
Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за полугодие 2024 года для объекта налогообложения «доходы» вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.
6. Пополните свой ЕНС до 28 числа (в июле – до 29.07.2024), чтобы 29 июля 2024 года деньги в уплату авансового платежа по единому налогу списались с ЕНС.
С вопросом, когда лучше пополнять ЕНС, мы разбирались здесь.
Ежеквартально считал доход, брал 6%, округлял в большую сторону, перечислял в бюджет, и в уведомлении указывал именно эту перечисляемую сумму (т.е. фиксы тоже были "внутри" данной суммы ). До 31.12 перечислял дополнительно 1/4 фиксированных платежей.
Можно ли считать что все фиксированные платежи будут к моменту подачи Декларации (ну, и к дате уплаты 1%) мне зачтены автоматически, и без просрочки ?
Нужно ли сейчас перечислять авансовый платеж за 1 полугодие до 25.07 или можно потом до конца года? Сроки уплаты авансовых платежей влияют на вычеты из доходов потом, если начну деятельность до конца года?
Подскажите пожалуйста, правильно ли расcчитываем?
УСН доходы без сотрудников
1 квартал доход -800 000, налог 48000
взносы уплачены 12375, но в уменьшение налога взяли всю сумму за год 49500. Аванс за 1 квартал 0
Во втором квартале доход 200000, Сумма налога нарастающим итогом 1млн., налог 60 000
Взносы фиксированные не уплачены, уплатили только Свыше 1% за 2023 год- 17874
Подскажите, правильно ли рассчитана сумма УСН за 2 квартал?
60000( сумма налога)-49500 (фиксированные взносы за год)-17874( свыше 1% 2023)=-7374
Нужно ли подавать уведомление
Уточните пожалуйста, если во 2-м кв 2024 уменьшать авансовый платеж по УСН на фиксированные взносы и на страховые взносы 1%, уведомление по авансовому платежу УСН нужно подать до 25.07.2024 и пополнить ЕНС до 28.07.2024.
Какой тогда срок пополнения ЕНС в счет фиксированных платежей и страховых взносов 1%?
Подаётся только уведомление по авансовому платежу УСН, по страховым взносам не нужно?
С 2024 года налог/аванс по УСН с объектом доходы уменьшают на взносы, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате в течение данного налогового периода. Поэтому взносы можно прям сейчас не платить, а просто уменьшить аванс на них. Срок уплаты взносов ИП - 31 декабря и 1 июля - вот до этих дат и нужно уложиться.