Выполните следующие действия:
1. Рассчитайте авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие).
Возьмите доходы нарастающим итогом, то есть, начиная с начала года - 01.01.2025 и до конца 2 квартала (полугодия) – 30.06.2025 включительно.
Далее, в общем случае, величину исчисленных с начала года доходов умножаете на ставку налога. Общепринятая ставка - 6%, но в вашем регионе ставка может быть ниже. Поэтому смотрите свое региональное законодательство.
Информация о пониженных ставках в разрезе регионов есть на нашем портале.
Как исчислить авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие), смотрите здесь.
Вам в помощь – наш бесплатный калькулятор по УСН (6%).
2. Уменьшите авансовый платеж при УСН за полугодие на страховые взносы.
2.1. На фиксированные платежи по страховым взносам за 2025 год.
Сумма фиксов за 2025 год составляет 53 658 руб.
Если вы ИП без наемных работников, то авансовый платеж можно уменьшить сразу на всю сумму фиксов, 53 658 руб., вплоть но нуля. Многие уменьшают авансы на взносы пропорционально, то есть учитывают для уменьшения авансов по 1/4 от общей суммы взносов ежеквартально. Данный подход не соответствует Налоговому кодексу и применяется "по старой памяти", когда условием уменьшения авансов по УСН была обязательная уплата взносов. Санкций за такой подход не будет, так как ИП в этом случае переплачивает авансы в бюджет.
Обратите внимание! Оплачивать фиксы на момент уменьшения авансовых платежей по единому налогу не обязательно.
Если вы ИП с работниками, то уменьшать авансовый платеж при УСН вы можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
2.2. На страховые взносы 1%, которые ИП платит с доходов свыше 300 тыс. руб.
Вы можете учесть такие взносы, начисленные:
- за 2024 год, если вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2024 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872).
- за 2025 год, которые подлежат уплате в 2026 году. Это подтверждает ФНС России, все подробности здесь.
3. Уменьшите авансовый платеж при УСН, исчисленный за полугодие, на авансовые платежи за 1 квартал.
Результатом такого исчисления может быть:
- сумма авансового платежа за полугодие к уплате;
- отрицательная сумма.
Особо много вопросов возникает у ИП, если при расчетах авансового платежа за полугодие получается отрицательная сумма. Что это означает?
Для начала на примере поясним, когда за полугодие формируется аванс со знаком минус.
Пример 1.
Доходы за 1 квартал – 500 000 руб., сумма авансового платежа за 1 квартал – 30 000 руб.
ИП уменьшает аванс за 1 квартал на фиксы - 53 658 рублей. Таким образом, аванса к уплате за 1 квартал нет.
Доходы нарастающим итогом за полугодие – 600 000 руб., сумма авансового платежа за полугодие - 36 000 руб.
ИП уменьшает аванс за полугодие на фиксы - 53 658 рублей. Таким образом, аванса к уплате за полугодие нет.
Пример 2.
Рассмотрим тот же пример, но с условием, что ИП все-таки решил пренебречь Налоговым кодексом и уменьшать авансы на 1/4 от общей суммы взносов, то есть на 53 658/4 = 13 414,50 рублей.
Тогда он заплатит аванс за 1 квартал: 30 000 - 13 414,50 = 16 586 рублей.
Авансовый платеж по УСН за полугодие составит:
600 000 руб. х 6% - 26 829 руб. – 16 586 руб. = - 7 415 руб.
В этом случае, обязанности платить авансовый платеж за полугодие нет. По сути, у ИП появляется переплата в размере 7 415 руб. И эту переплату можно либо вернуть на ЕНС, подав отрицательное уведомление по налогам, либо оставить ее до окончания календарного года. Как видим из примера, следовать прямым нормам Налогового кодекса не только правильно, но и выгодно.
4. Заполните уведомление по авансовому платежу при УСН за полугодие.
В нем отразите окончательную сумму авансового платежа за полугодие с учетом вычета взносов и аванса за 1 квартал.
Как заполнить уведомление легко и правильно, смотрите в нашем материале.
Если у вас получилась отрицательная сумма авансовых платежей за полугодие, и вы хотите сейчас вернуть такую переплату на ЕНС, подавайте отрицательное уведомление. С этим аспектом мы разбирались в этом материале.
Образец отрицательного уведомления по УСН подготовили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Обратите внимание! Подавать заявление на распоряжение путем зачета страховых взносов не нужно.
5. Подайте уведомление по авансовому платежу за полугодие (а также отрицательное уведомление) не позднее 25.07.2025.
Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за полугодие 2025 года для объекта налогообложения «доходы» вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.
6. Пополните свой ЕНС до 28 числа, чтобы 28 июля 2025 года деньги в уплату авансового платежа по единому налогу списались с ЕНС.
С вопросом, когда лучше пополнять ЕНС, мы разбирались здесь.
ИП без сотрудников зарегистрировано 21 ноября 2024 года. УСН 6%.
Подскажите пожалуйста, я правильно понимаю, что на данный момент мне необходимо заплатить только страховые взносы до конца 2024 года и то не всю сумму 49500, а только часть?
Доходы пошли только в декабре, получается налоги я буду платить только уже как за год в апреле 2025 года?
Какой отчет необходимо предоставлять за каждый квартал? Электронно? Чтобы оплатить налоги по кварталам.
И еще вопрос, для уплаты страхового взноса необходимо подавать какое-либо заявление? Где его оплачивать?
Уточните пожалуйста, если ИП открыто в сентябре 2024 г. Поступления планируются октябрь, ноябрь в размере 50 тыс руб каждый месяц, т.е общая сумма поступлений в 2024 году будет 100 тыс руб
Как в 2024 году уменьшать платеж по УСН на фиксированные взносы и на страховые взносы 1%, и когда нужно подавать уведомление по платежу УСН?
В каком размере нужно оплатить фиксированные взносы за 2024 год и когда?
Сначала платить взносы или сначала платить УСН?
Сроки сдачи уведомлений по усн за год мы описывали здесь.
Сроки уплаты авансов / налога по УСН приведены здесь.
Как посчитать взносы ИП за неполный год, ищите тут. А в какие сроки их платить, можно узнать здесь.
Ежеквартально считал доход, брал 6%, округлял в большую сторону, перечислял в бюджет, и в уведомлении указывал именно эту перечисляемую сумму (т.е. фиксы тоже были "внутри" данной суммы ). До 31.12 перечислял дополнительно 1/4 фиксированных платежей.
Можно ли считать что все фиксированные платежи будут к моменту подачи Декларации (ну, и к дате уплаты 1%) мне зачтены автоматически, и без просрочки ?
Нужно ли сейчас перечислять авансовый платеж за 1 полугодие до 25.07 или можно потом до конца года? Сроки уплаты авансовых платежей влияют на вычеты из доходов потом, если начну деятельность до конца года?
Подскажите пожалуйста, правильно ли расcчитываем?
УСН доходы без сотрудников
1 квартал доход -800 000, налог 48000
взносы уплачены 12375, но в уменьшение налога взяли всю сумму за год 49500. Аванс за 1 квартал 0
Во втором квартале доход 200000, Сумма налога нарастающим итогом 1млн., налог 60 000
Взносы фиксированные не уплачены, уплатили только Свыше 1% за 2023 год- 17874
Подскажите, правильно ли рассчитана сумма УСН за 2 квартал?
60000( сумма налога)-49500 (фиксированные взносы за год)-17874( свыше 1% 2023)=-7374
Нужно ли подавать уведомление
Уточните пожалуйста, если во 2-м кв 2024 уменьшать авансовый платеж по УСН на фиксированные взносы и на страховые взносы 1%, уведомление по авансовому платежу УСН нужно подать до 25.07.2024 и пополнить ЕНС до 28.07.2024.
Какой тогда срок пополнения ЕНС в счет фиксированных платежей и страховых взносов 1%?
Подаётся только уведомление по авансовому платежу УСН, по страховым взносам не нужно?
С 2024 года налог/аванс по УСН с объектом доходы уменьшают на взносы, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате в течение данного налогового периода. Поэтому взносы можно прям сейчас не платить, а просто уменьшить аванс на них. Срок уплаты взносов ИП - 31 декабря и 1 июля - вот до этих дат и нужно уложиться.