Как ИП на УСН «доходы» заплатить авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) 2025 года

Выполните следующие действия:

1. Рассчитайте авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие).

Возьмите доходы нарастающим итогом, то есть, начиная с начала года - 01.01.2025 и до конца 2 квартала (полугодия) – 30.06.2025 включительно.

Далее, в общем случае, величину исчисленных с начала года доходов умножаете на ставку налога. Общепринятая ставка - 6%, но в вашем регионе ставка может быть ниже. Поэтому смотрите свое региональное законодательство.

Информация о пониженных ставках в разрезе регионов есть на нашем портале.

Как исчислить авансовый платеж при УСН за 2 квартал (полугодие), смотрите здесь.

Вам в помощь – наш бесплатный калькулятор по УСН (6%).

2. Уменьшите авансовый платеж при УСН за полугодие на страховые взносы.

2.1. На фиксированные платежи по страховым взносам за 2025 год.

Сумма фиксов за 2025 год составляет 53 658 руб.

Если вы ИП без наемных работников, то авансовый платеж можно уменьшить сразу на всю сумму фиксов, 53 658 руб., вплоть но нуля. Это справедливо, если вы за 1 квартал не уменьшали авансовый платеж на фиксы. Если же авансы за 1 квартал вы уменьшили на всю сумму фиксированных платежей, то есть вычли их полностью, то далее у вас уже нет права уменьшать авансовые платежи на фиксированные взносы.

Если же вы уменьшили авансы за 1 квартал на часть фиксированных платежей, то на оставшуюся часть вы можете либо сразу, в полной сумме уменьшить авансовые платежи за полугодие либо распределить остаток фиксов между отчетными периодами (полугодие, 9 месяцев, год).

Обратите внимание! Оплачивать фиксы на момент уменьшения авансовых платежей по единому налогу не обязательно.

Если вы ИП с работниками, то уменьшать авансовый платеж при УСН вы можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

2.2. На страховые взносы 1%, которые ИП платит с доходов свыше 300 тыс. руб.

Вы можете учесть такие взносы, начисленные:

• за 2024 год, если вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2024 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872).
• за 2025 год, которые подлежат уплате в 2026 году. Это подтверждает ФНС России, все подробности здесь.

3. Уменьшите авансовый платеж при УСН, исчисленный за полугодие, на авансовые платежи за 1 квартал.

Результатом такого исчисления может быть:

• сумма авансового платежа за полугодие к уплате;
• отрицательная сумма.

Особо много вопросов возникает у ИП, если при расчетах авансового платежа за полугодие получается отрицательная сумма. Что это означает?

Для начала на примере поясним, когда за полугодие формируется аванс со знаком минус.

Пример:

Доходы за 1 квартал – 500 000 руб., сумма авансового платежа за 1 квартал – 30 000 руб.

Доходы нарастающим итогом за полугодие – 600 000 руб.

ИП решил уменьшить авансовый платеж за полугодие на фиксированные взносы в размере 12 375 руб. (обычная система, когда сумма взносов за год 49 500 руб. делится на 4 части).

Тогда авансовый платеж по УСН за полугодие равен:

600 000 руб. х 6% - 12 375 руб. – 30 000 руб. = - 6 375 руб.

В этом случае, обязанности платить авансовый платеж за полугодие нет. По сути, у ИП появляется переплата в размере 6 375 руб. И эту переплату можно либо вернуть на ЕНС, подав отрицательное уведомление по налогам, либо оставить ее до окончания календарного года.

4. Заполните уведомление по авансовому платежу при УСН за полугодие.

В нем отразите сумму авансового платежа за полугодие за минусом страховых взносов, на которые вы решили уменьшить авансы, и авансовых платежей за 1 квартал.

Как заполнить уведомление легко и правильно, смотрите в нашем материале.

Если у вас получилась отрицательная сумма авансовых платежей за полугодие, и вы хотите сейчас вернуть такую переплату на ЕНС, подавайте отрицательное уведомление. С этим аспектом мы разбирались в этом материале.

Образец отрицательного уведомления по УСН подготовили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Обратите внимание! Подавать заявление на распоряжение путем зачета страховых взносов не нужно.

5. Подайте уведомление по авансовому платежу за полугодие (а также отрицательное уведомление) не позднее 25.07.2025.

Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за полугодие 2025 года для объекта налогообложения «доходы» вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

6. Пополните свой ЕНС до 28 числа, чтобы 28 июля 2025 года деньги в уплату авансового платежа по единому налогу списались с ЕНС.

С вопросом, когда лучше пополнять ЕНС, мы разбирались здесь.