Переход на НДС при УСН с 2025 года: методические рекомендации ФНС
Методические рекомендации по НДС для УСН, направлены письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. Содержат разъяснения по различным вопросам, связанным с переходом плательщиков УСН к уплате НДС с 01.01.2025. Скачайте методичку бесплатно ниже.
Методические рекомендации по НДС для УСН
Вам поможет
Учреждение оказывает услуги по основному виду деятельности на платной основе по утвержденным тарифам.
В 2025 году обязаны уплачивать НДС? ИЛи можем подойти,как учреждение,осуществляющая Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения),согласно ст. 149НК РФ.
Как донести до бухгалтерии,что освобождаемся от уплаты НДС? Они твердят,что только детские абонементы не облагаются НДС. В чеках строки НДС совсем не будет или он будет равен 0%?
Так же учреждение оказывает услуги проката и аренды - эти виды услуг будут облагаться НДС.
При это вопрос следующий - выбираем НДС =5% ( т.к. на УСН) - при таком раскладе НДС будет уплачиваться только с доходов, полученных от услуг проката и аренды, или со всего дохода?
Здравствуйте!
Необходимо было на Озон перейти на НДС с 1 января 2025. Но менеджер забыл это сделать. Уже 22 января, и только сегодня обнаружили эту проблему. Как теперь быть с налоговой отчетностью? Будут ли штрафы маркетплейсов или проблемы с налоговой?
Про штрафы от маркетплейса я не в курсе, возможно, они есть. Как решается вопрос с перевыставлением документов покупателям и перепробивкой чеков, я не знаю. Тут тоже надо напрямую с маркетплейсом договариваться.
Но вы должны будете исчислить НДС со всех реализаций, которые уже провели.
В методичке приведен разбор того, как сделать правильный выбор ставки - нужно проанализировать объем входящего НДС и предполагаемого к начислению (хотя бы по итогам 2024 г.) по разным ставкам и понять нужно ли Вам работать с вычетами или нет.
Мы подали зявление о переходе на УСН доходы минус расходы 28.12.2024.Под условия мы подходим, направили в налоговую письмо, но пока нет ответа. Как нам работать сейчас
1. На 31.12.2024 есть остатки материалов и товара. Может ли ООО в 2025 г. принять НДС к вычету с остатков материалов и товаров?
2. В декабре 2024 г. оприходовали материалы и товары. Оплата будет в 2025 г. Может ли ООО учесть расходы на приобретение материалов и товаров в 2025 г.?
2. Да, может. Посмотрите эту статью.
Агент не является продавцом, он является агентом. Проводки по реализации формируются у продавца, а кто реализует, то и начисляет НДС. Посмотрите эту статью. Агент оказывает услуги по агентскому договору, вот при оказании этих услуг он и начисляет НДС по той ставке, которую выбрал для начисления налога (либо стандартные 20%, либо пониженные 5% и 7%).
Ответить
Вопрос такой: если в 2024 году ИП на УСН доход (розничная продажа) меньше 60 млн. руб, в 2025 году доход возможно превысит 60 млн. руб. Он работает с 01.01.2025 "Без НДС" пока не наберет 60 млн по КУДиР. И превысив лимит (60 млн) со следующего месяца начинает по кассе выбивать чеки "с НДС 5%". И с этого момента сдавать декларацию за квартал. Я правильно понимаю? Спасибо за ответ!
По новым условиям для применения УСН, которые вступают в силу с 2025 года — «Если в 2024 году произошла утрата права применения УСН, то вновь перейти на УСН с 01.01.2025 можно будет при условии, что сумма дохода по итогам 9 месяцев 2024 года не превышает 337,5 млн рублей.»
ИП под эти условия попадает.
По общим правилам мы должны его подать уведомление по форме № 26.2-1 в декабре 2024г.
А уведомление об утрате права на УСН (форма 26.2-2) до 15 января 2025
Даты противоречат друг другу., может ли уведомление форма 26.2-2 послужить отменяющим уведомлению по форме 26.2-1?
Поясняем , предприятие на ОСНО со ставкой 20% НДС (нет спец режимов) , в связи с повышением налога на прибыль 25% планируем перейти на УСН 15% со ставкой 20% . Затраты предприятия 50% материалы с НДС ,и 40% затраты без ндс(средняя рентабельность за 9 месяцев 24 года составила 20%) .Верно ли ,что тем самым сможем получить более лучшую рентабельность за счет перехода на усн 15 % с применением так же ндс к возмещению 20% (условия и штат и доходы не превысили у нас лимитов установленных) . Условия выручка 100т.р затраты 50т.р материалы с ндс , 40 т.р затраты без ндс . Для примера приложили математику в таком порядке (исходя 100т.р)
1.ОСНО 100*20/120=16,66 ндс
2.100-16,66(ндс ) -41,57 (материалы за вычетом ндс) -40(другие затраты)= 1,77*0,85= 1,5045(усн15%)
3.100-16,66(ндс) -41,679 материалы за вычетом ндс) - 40(другие затраты)=1,77*0,75=1,3275(осно)
тем самым рентабельность на 0,177 сможет стать выше - даже если какие то затраты не проходят то в любом случаи 10% разница по прибыли если грубо так считать ... верно ли думаем-?
и второй вопрос у предприятия 50 т.р капитал из полученной прибыли за 9 месяцев 2024 уплачены все налоги (прибыль ,ндс). При условии перехода с ОСНО на УСН 15% и ндс 20% какие могут возникнуть налоги как пример после покупки инвестиционных активов в 2025 году (такие как акции и облигации) - к примеру по итогам 2025 получим 40% прибыли от 50 т.р в таких условия верный ли расчет -? :
1. 50т.р +40%=70т.р
2.70 т.р -50т.р(затраты) = 20т.р база УСН
3.20 т.р -15% (налог)= 17т.р
4.при осно если останемся 20-25%=15т.р
и последний вопрос возникнет ли еще дополнительный налог при переходе на УСН 15% и ндс 20% при выплате дивидендов , на осно прибыль оплачивали и ндфл 13% . На УСН15% (ндс20%) -есть ли какие либо подводные камни , просьба описать какие могут быть .Пониманием не знание ,не освободит от ответственности...
за ранее спасибо за развернутые ответы .
По второму вопросу. Стоимость приобретённых инвестиционных активов не всегда может быть учтена в качестве расходов. Посмотрите Письмо Минфина России от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71249, в нем даны разъяснения по данному вопросу.
По третьему вопросу. Независимо от режима налогообложения при выплате дивидендов организация выплачивает налог на прибыль и НДФЛ. Здесь она выступает в качестве налогового агента, поэтому особой разницы не должно быть.
Добрый вечер .
1. закрыт вопрос .
2. цитирую в данном письме "Таким образом, налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при реализации акций вправе учитывать в составе расходов затраты на их приобретение", если сэкономил значит заработал . По факту 25% на ОСНО , или 15% на УСН по итогу 10% экономия . Тем более с капитала уже было все выплачено в т.ч прибыль 20% в этом году ,не найдут же повода по второму кругу рассчитывать -хотя все могут....
3. Дивиденты с чистой прибыли , налог на прибыль на ОСНО если остаемся 25% процентов , с переходом на УСН 15% с НДС 20% снова плюс 10% будет по факту .
подводные камни какие могут быть ))) вот в чем вопрос . Спасибо
товар пришел на сумму 28406,88, вт.ч. НДС 4734,48. торговать мы обязаны по фиксированным цена т.е. сумма реализации 30290 ндс 6058.
ндс к уплате 1323,52
налог 302,9
банковские обслуживания 605,8 (эквайринг и перевод средств).
тоесть торговля сигаретами убыточна.
"8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
1) 5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога."
Вы вправе отказаться от этой льготы и продолжать платить 20%.
Организация на ОСНО желает перейти на УСНО в 2025г. По всем лимитам за 9 мес 2024 проходит.
Вопрос: Выручка за 9 мес - 210 мил. Организация вправе применить ставку НДС 7% в 2025 году ? Или надо считать выручку за год 2024?
Вопрос такой: 1) УСН считаем с 01.09.2025 ? Пересчитывать с 01.01.2025 не придется?
2) НДС, при превышении 60 мл.р.,пересчитывать придется с 01.01.2025 или с 01.09.2025 ?
Здравствуйте, напишите как быть аптекам? Если доход превысил 60 млн руб? Поясните ведь аптеки ценообразование и жизненно важные препараты контролирует государство?
у меня ИП. УСНО доходы-расходы. оптовая торговля. требование одного из моих ключевых клиентов - выделение НДС в накладных.
Вопрос:
Могу ли я в рамках УСНО при уплате НДС делать зачет НДС от поставщика, если он выставляет мне накладную с НДС (т.е. НДС в реализации минус НДС в накладной поставки = НДС к уплате в бюджет)?
Спасибо!
Благодарю заранее за ответ
1) либо применять пониженные ставки 5% и после превышения 250 млн руб. - 7% или сразу 7% с 1 января;
2) либо же использовать ставку 20% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам.
руб.". ( ООО "________" использует УСН и применяет пониженную ставку НДС 5%.)
«В том числе НДС»