УСН в 2016-2017 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность

УСН представляет большой интерес для субъектов малого бизнеса. О том, чем так заманчив этот режим, а также об особенностях исчисления и уплаты упрощенного налога подробно рассказывается в рубрике, посвященной упрощенке.

Подробнее

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2016 году?

Что изменилось в УСН с 2017 года?

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2016-2017 годов и заявление на смену объекта?

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2016-2017 годах?

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2016-2017 годах?

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс?

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2016-2017 годах?

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2016 года?

Какой указывать КБК для уплаты УСН?

Как перейти на УСН с 2017 года?

Как уйти с УСН?

 

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2016 году?

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. УСН 2016 года также богата на изменения. Приведем их:

  • Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2016 года он составил 1,329.
  • Наличие представительства для УСН 2016 года не является препятствием.
  • Из доходов при применении УСН 2016 года исключаются суммы НДС, полученные в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Подробнее об этом – в статье «НДС при УСН доходы минус расходы в 2016 году».

  • УСН 2016 года позволяет субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы.
  • Изменения в УСН 2016 года предоставили право властям Республики Крым и г. Севастополя снижать ставки налога до 3%.
  • С 10 апреля 2016 года применяется новая форма декларации по УСН. По ней делается отчетность за 2016 год.

О форме и сроках подачи декларации читайте в материалах «Обновлена декларация по УСН» и «Декларация по УСН 2016: бланк и образец заполнения».

  • Произошли изменения в налоговом учете основных средств при применении УСН в 2016 году. Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», получили возможность единовременно списывать в расходы имущество с первоначальной стоимостью 100 000 руб.

Что изменилось в УСН с 2017 года?

С 2017 года на период до 2020 года приостановлено применение коэффициента-дефлятора, но непосредственно в тексте НК РФ увеличена величина обоих пределов:

  • максимально допустимого за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, позволяющего перейти на УСН с 2018 года и последующих лет – до 112,5 млн. руб.

Также вырос (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, ограничивающий право перехода на УСН.

Еще одним новшеством 2017 стала возможность учета в УСН-расходах стоимость независимой оценки квалификации работников.

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2016-2017 годов и заявление на смену объекта?

Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2016-2017 годах?

Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%. О том, какие еще могут быть ставки по указанному объекту, расскажет публикация «Ставки налога по УСН в 2015–2016 годах».

Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.

Доходами, в частности, могут являться:

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2016-2017 годах?

УСН можно уменьшить на:

Можно ли другими способами сократить налог – узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

О том, что с 2017 года изменилось в правилах уплаты и отчетности по страховым взносам, читайте в статье «Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям».

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс?

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется – читайте об этом в статье «Когда можно выбрать ставку для «доходно-расходной» УСН».

Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.

Рассмотрим некоторые расходы, применяемые в целях исчисления УСН:

Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2016–2017 годах?

Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:

В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчета – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

По каким основаниям упрощенцу еще следует отчитаться, узнаете из статей:

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2016 года?

В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ упрощенцы производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2015-2016 годах установлены НК РФ для них, читайте здесь.

Уплата УСН за 4 квартал 2016 года производится в 2017 году. Крайняя дата этого действия приходится на:

  • 31 марта - для юрлиц;
  • 02 мая - для ИП в связи с переносом из-за выходных этого срока с 30.04.2017.

Какой указывать КБК для оплаты УСН?

Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте в этой статье.

А для правильной оплаты пени и штрафов ознакомьтесь с материалом «КБК по УСН «доходы» на 2015–2016 годы».

О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет статья «Реквизиты для оплаты УСН в 2015–2016 годах».

Как перейти на УСН с 2017 года?

Чтобы можно было осуществить переход на УСН с 2017 года, необходимо выполнение следующих основных условий:

  • Полученный фирмой доход с начала года по состоянию на 01.10.2016 с учетом коэффициента-дефлятора не превысил 59,805 млн руб. (за год – 79,74 млн руб.).

То есть изменения, внесенные в НК РФ в части величины лимитов доходов с 2017 года, для перехода на УСН с 2017 года значения не имеют. Подробнее об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!».

  • Среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 млн руб.

О возможности ориентироваться на новый предел стоимости основных фондов при переходе на УСН с 2017 года, читайте в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС».

На что еще важно обратить внимание при переходе на УСН, читайте в материале «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Если все необходимые условия выполняются, то в срок до 31 декабря 2016 года в ФНС должно быть направлено уведомление о переходе на УСН (подробности – в материале «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»).

Как уйти с УСН?

По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:

УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».