УСН в 2017-2018 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность

УСН представляет большой интерес для субъектов малого бизнеса. О том, чем так заманчив этот режим, а также об особенностях исчисления и уплаты упрощенного налога подробно рассказывается в рубрике, посвященной упрощенке.

Подробнее

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2017 году

Что изменится в УСН с 2018 года

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2017-2018 годов и заявление на смену объекта

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2017-2018 годах

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2017-2018 годах

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2017-2018 годах

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2017 года

Какой указывать КБК для уплаты УСН

Как перейти на УСН с 2018 года

Как уйти с УСН

 

Какие новшества в НК РФ по УСН появились в 2017 году

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. УСН 2016 года также богата на изменения. Приведем их:

  • Традиционно установлен новый коэффициент-дефлятор. Для УСН 2016 года он составил 1,329.
  • Наличие представительства для УСН 2016 года не является препятствием.
  • Из доходов при применении УСН 2016 года исключаются суммы НДС, полученные в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога.
  • УСН 2016 года позволяет субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы.
  • Изменения в УСН 2016 года предоставили право властям Республики Крым и г. Севастополя с 2017 по 2021 гг снижать ставки налога по объекту «доходы минус расходы» до 3%.
  • С 10.04.2016 применяется новая форма декларации по УСН. По ней составлялась отчетность за 2016 год. В 2018 году бухгалтеры, отчитываясь за прошедший 2017 год, будут также использовать эту форму декларации.

О форме и сроках подачи декларации читайте в материалах «Декларация при УСН за год - как заполнить?» и «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».

  • Произошли изменения в налоговом учете основных средств при применении УСН в 2016 году. «Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», получили возможность единовременно списывать в расходы имущество с первоначальной стоимостью 100 000 руб.

С 2017 года на период до 2020 года приостановлено применение коэффициента-дефлятора, но непосредственно в тексте НК РФ увеличена величина обоих пределов:

  • максимально допустимого за год дохода – до 150 млн руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, позволяющего перейти на УСН с 2018 года и последующих лет, – до 112,5 млн руб.

Также вырос (до 150 млн руб.) лимит стоимости основных средств, ограничивающий право перехода на УСН.

Кроме того, в 2017 году изменились ставки налога для «упрощенцев» Крыма: до 2021 года для объекта «доходы» ставка увеличилась до 4%, для объекта «доходы минус расходы» — до 10%

Еще одним новшеством 2017 года стала возможность учета в УСН-расходах стоимости независимой оценки квалификации работников.

Также в 2017 году виды деятельности на УСН, для которых разрешено применение пониженных тарифов страхвзносов, были приведены в соответствие с ОКВЭД2.

Что изменится в УСН с 2018 года

С 2018 года начнет действовать новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев». Ключевое изменение – раздел V, в котором «упрощенцы» будут отражать торговый сбор.

Также с 2018 года взносы предпринимателей за самих себя в ПФР и ФФОМС (на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно) перестают быть привязанными к МРОТ. О новых размерах взносов читайте здесь.

Где бесплатно скачать бланк перехода на УСН 2017-2018 годов и заявление на смену объекта

Чтобы перейти на УСН, необходимо заполнить соответствующее заявление. Его можно бесплатно скачать на сайте ИФНС, а также на нашем портале. О том, как его заполнить, смотрите в публикации «Заявление о переходе на УСН в 2017 году (образец)».

В заявлении нужно указать выбранный объект налогообложения по УСН. Об особенностях каждого из объектов можно узнать в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Если первоначальный объект по каким-то критериям не удовлетворил упрощенца, его можно поменять, правда, сделать это возможно будет только с нового года. Бланк заявления на смену объекта вы найдете здесь.

Что представляет собой УСН 6 процентов в 2017-2018 годах

Выбор объекта «доход» предполагает применение ставки 6%. О том, какие еще могут быть ставки по указанному объекту, расскажет эта публикация.

Подробно об УСН «доходы» рассказывает материал «УСН ”доходы” в 2017 году (6 процентов): что нужно знать?».

Исчисляя указанный налог, важно правильно осуществить учет доходов.

Доходами, в частности, могут являться:

Как произвести уменьшение упрощенного налога по ставке 6 процентов в 2017-2018 годах

УСН «доходы» можно уменьшить:

Можно ли другими способами сократить налог, узнаете в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Какие особенности учета УСН 15% выделяет Налоговый кодекс

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется. Читайте об этом в статье «Когда можно выбрать ставку для «доходно-расходной» УСН».

Гл. 26.2 НК РФ при выборе соответствующего объекта обязывает упрощенцев отражать в учете расходы. О требованиях, предъявляемых к издержкам на УСН, подробно рассказано здесь.

Рассмотрим некоторые расходы, применяемые в целях исчисления УСН:

Подробнее о расходах, которые уменьшают УСН, читайте в публикации «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Какая отчетность для ООО на УСН предусмотрена в 2017–2018 годах

Организации, которые работают на УСН, должны отчитаться по следующим обязательствам:

В статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» рассмотрены случаи, когда необходимо представить нулевую декларацию по УСН. О сроках представления отчетности «упрощенцами» – в материале «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Также «упрощенцы» должны отчитываться:

По каким основаниям «упрощенцу» еще следует отчитаться, узнаете из статей «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году» и «Какие налоги и как нужно платить при УСН?».

Каковы сроки оплаты УСН за 4 квартал 2017 года

В соответствии со ст. 346.21, 346.23 НК РФ «упрощенцы» производят авансовые платежи по УСН и уплату самого налога УСН. Какие сроки уплаты в 2017-2018 годах установлены НК РФ для них, читайте здесь.

Уплата УСН за 4 квартал 2017 года производится в 2018 году. Крайняя дата этого действия приходится:

  • на 31 марта – для юрлиц;
  • 30 апреля – для ИП.

Какой указывать КБК для оплаты УСН

Оплата УСН имеет особенность, которая состоит в том, что в зависимости от объекта налогообложения КБК будет меняться. О том, какой КБК использовать для оплаты УСН, читайте здесь.

А для правильной оплаты пени и штрафов ознакомьтесь с материалом «КБК для уплаты пени по УСН на 2017 год».

О том, что еще важно указать при оплате налога, расскажет статья «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году».

Как перейти на УСН с 2018 года

Чтобы можно было осуществить переход на УСН с 2018 года, необходимо выполнение следующих основных условий:

  • Полученный фирмой доход с начала года по состоянию на 01.10.2017 с учетом коэффициента-дефлятора не превысил 112,5 млн руб. (за год – 150 млн руб.).
  • Среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 млн руб.

На что еще важно обратить внимание при переходе на УСН, читайте в материале «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Памятку о сроках и правилах перехода на УСН с 2018 года вы найдете в статье «Вы уже определились с УСН-2018?».

Как уйти с УСН

По причине того, что переход на упрощенку добровольный, плательщик может уйти с УСН:

  • По его собственному волеизъявлению, направив соответствующее уведомление в налоговые органы. О форме и сроках такого уведомления рассказывается здесь.
  • Принудительно из-за невыполнения условий нахождения на УСН. Если право утрачено в силу норм гл. 26.2 НК РФ, бывший «упрощенец» также обязан уведомить об этом налоговые органы.

УСН имеет много интересных и важных нюансов, начиная от выбора объекта налогообложения и заканчивая процедурой прекращения его применения. Чтобы разобраться, как действовать в той или иной ситуации, являясь плательщиком УСН, не забывайте заглядывать в нашу рубрику «УСН».