ФНС рассказала, как задекларировать налоговые корректировки по сделкам с зависимыми лицами

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Вы можете самостоятельно скорректировать свои налоговые обязательства, если считаете, что налоговая база по сделкам с взаимозависимыми лицами у вас занижена. О том, как отразить корректировки в новых налоговых декларациях рассказала ФНС РФ в Письме от 11.03.2015 № ЕД-4-13/3833@. Приведем основные моменты.

 

Налог на прибыль

Корректировка отражается в декларации по итогам года. Доплатить возникшую в результате нее недоимку нужно не позднее 28 марта года, следующего за скорректированным периодом. Если сделать это в установленный срок, пени платить не придется.

В декларации по форме, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, размер дополнительно исчисленной налоговой базы отражается в Приложении № 1 к Листу по строке 107.

Напомним, что по новой форме стоит отчитаться уже за 2014 год – см. наш материал «Декларацию по налогу на прибыль за 2014 год ФНС просит сдавать по новой форме».

 

НДС

Для самостоятельной корректировки этого налога придется подать уточненки за каждый квартал, в котором произошло отклонение цен, повлекшее занижение НДС.

В новой форме декларации (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) для корректировок в разделе 3 предусмотрены строки 105 – 109:

  • строки 105 и 106 – для корректировки НДС, исчисленного по ставкам 18% и 10% соответственного;
  • строки 107 и 108 – для налога, исчисленного по расчетным ставкам 18/118 или 10/110;
  • строка 109 – для корректировки реализации предприятия.

 

НДФЛ

В декларации, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, «взаимозависимые» корректировки отражаются в Листе В "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" по строкам 5.1 и 5.2. Доплатить откорректированный налог следует не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

О новой форме см. наш материал «Новая 3-НДФЛ: что изменилось?».

 

Одновременно с декларациями, в которых отражены корректировки, ФНС рекомендует подавать пояснительную записку с указанием в ней сведений о соответствующих сделках, таких как:

  • номер и дата договора;
  • стоимость предмета сделки, указанная в договоре;
  • стоимость предмета сделки для целей налогообложения;
  • сумма произведенной корректировки;
  • сведения о взаимозависимых участниках сделки (ИНН, наименование налогоплательщика).

Можно привести и иную значимую по вашему мнению информацию.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения