Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2016-2017 годы

Декларация по налогу на прибыль — сдавать ее обязаны все компании. Данный подраздел нашего сайта призван облегчить вам процесс заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Ведь от достоверности отраженных в этом документе сведений зависит, сколько денег компания отдаст в бюджет.

Подробнее

Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк

Где скачать форму декларации за 2016 год?

Порядок заполнения и пример декларации по налогу на прибыль

Нюансы заполнения «прибыльной» декларации

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Нулевая или упрощенная декларация: как отчитаться в «мертвый» сезон?

В декларации ошибка — как исправить?

 

Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк

Бланк декларации по налогу на прибыль отнюдь не отличается постоянством. Если посчитать, то за последние 10 лет декларация по налогу на прибыль менялась целых 8 раз: в 2006, 2007, 2008, 2010, 2011, 2012, 2014 и 2016 годах.

С формой 2014 года мы работали в течение 2015 и 2016 годов, но отчитываться по итогам 2016 года придется на новом бланке.

К сожалению, без изменений никак не обойтись. Ведь ФНС обновляет форму не из собственной прихоти. Корректировки обусловлены изменениями в налоговом законодательстве. Вот и в этот раз новый бланк появился неспроста, а как отражение новых налоговых реалий.

О причинах очередного обновления читайте в статье «Декларация по налогу на прибыль будет обновлена»

Где скачать форму декларации за 2016 год?

Сегодня большинство компаний не заполняют декларацию по налогу на прибыль непосредственно на бумаге: редко кто скачивает бланк, заполняет его на компьютере и распечатывает, еще реже вписывают показатели от руки.

Как правило, декларации по налогу на прибыль формируются с использованием автоматизированных учетных систем. И даже если потом декларация сдается в бумажном виде, ее заполнение осуществляется в бухгалтерской программе. При этом программа обеспечивает соблюдение правил заполнения, а иногда и проводит проверку декларации по контрольным соотношениям, сразу учитывая и те изменения, которые происходят в этих соотношениях в связи с изменением формы декларации и порядка ее заполнения.

Все эти достижения в сфере информационных технологий в какой-то мере расслабляют бухгалтеров. Ведь если у компании есть договор с разработчиком ПО, то обновление бланка декларации по налогу на прибыль, впрочем, как и любого другого отчета, — забота последнего. Компании остается лишь вовремя получать очередной релиз программы и делать обновление. И хорошо, если разработчик — профессионал, на которого можно положиться. Тогда накладок не будет. А если нет?

И вообще, хороший бухгалтер в любом случае не должен оставлять без внимания такие важные налоговые изменения, как обновление отчетных форм. Ничего не упустить в части декларации по налогу на прибыль вам поможет данный раздел нашего сайта.

А скачать последний бланк можно в статье «Изменилась декларация по налогу на прибыль»

Порядок и пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Заполнение декларации по налогу на прибыль подчинено определенному алгоритму. Просто взять и начать заполнять ее листы по порядку нельзя. Ведь не все из них самодостаточны. Некоторые листы взаимосвязаны; показатели, рассчитанные и указанные в одном листе, переносятся в другой, продолжая уже там участвовать в расчете налоговой базы и платежа. Некоторые листы вообще являются итоговыми, и заполнить их можно только после того, как будет сформирована основная часть декларации. Поэтому подходить к заполнению декларации по налогу на прибыль следует, четко зная порядок и последовательность ее составления.

Базовые правила заполнения декларации приведены в статье «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Там же вы найдете подробные разъяснения о заполнении каждого листа и раздела декларации по налогу на прибыль. Однако пользуясь текстом этой статьи, следует иметь в виду, что одновременно с новой декларацией приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572, утвердившим новую форму, утвержден и обновленный порядок ее заполнения.

О том, что изменилось в декларации, читайте в материале «Налоговики выпустили памятку для новой декларации по налогу на прибыль»

Забегая вперед, отметим, что основным и чуть ли не самым важным листом «прибыльного» отчета является лист 02, в котором, собственно, и происходит окончательный расчет налоговой базы, суммы налога и авансовых платежей. Причем по отражению в декларации последних (речь об авансах) у бухгалтеров достаточно часто возникают вопросы. Именно поэтому мы отдельно остановились на заполнении «авансовых» строк декларации по налогу на прибыль.

Читайте об этом в статьях «Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?» и «Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?».

Ну и, конечно, напомним, что заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года.

Пример расчета приводится в статье «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?».

Нюансы заполнения «прибыльной» декларации

С началом 2017 года утратил силу Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и начал действовать новый ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).  Вы спросите, какое отношение это имеет к декларации по налогу на прибыль? Самое непосредственное. Код по ОКВЭД следует указать на титульном листе декларации.

Еще одним новшеством с 2017 года для декларации по прибыли стало иное распределение сумм начисленного налога по бюджетам.

Подробнее об этом читайте в материале «У налога на прибыль – 2017 новые ставки»

Действующий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль содержит указание о том, что некоторые подписи на титульном листе должны заверяться печатью. Например, подписью директора или уполномоченного лица компании-представителя, если вашу декларацию по налогу на прибыль удостоверяет представитель, являющийся юрлицом.

Однако с 7 апреля 2015 года круглая печать перестала быть обязательным атрибутом организации. Как же тогда быть с требованием НПА, который строго регламентирует процесс заполнения декларации по налогу на прибыль? Просто проигнорировать? Мы расскажем об этом нюансе далее.

О том, к каким последствиям может привести неоповещение налоговой об отмене применения печати, читайте в статье «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Любую отчетность нужно не только правильно заполнить, но и своевременно сдать в ИФНС. Это в полной мере касается и декларации по налогу на прибыль. Иначе последуют штраф и блокировка счета.

Периодичность и сроки сдачи декларации по налогу на прибыль могут различаться. Зависят они от того, какой выбран порядок уплаты «прибыльных» авансов — обычный или по фактически полученной прибыли. В последнем случае придется отчитываться чаще. Как?

Ответ ищите в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Подавать декларацию по налогу на прибыль обязаны не только плательщики этого налога. Соответствующая обязанность возникает и у налоговых агентов. Об отчетных сроках для них мы также рассказываем в данном подразделе сайта.

Нулевая или упрощенная декларация: как отчитаться в «мертвый» сезон?

У каждого предприятия возможны убыточные или бездоходные периоды или вообще приостановление деятельности. Особенно в кризис. Однако компания на ОСН является плательщиком налога на прибыль в любом случае, независимо от того, есть объект налогообложения в виде положительной разницы между доходами и расходами или нет. А значит, и обязанность представлять декларацию по налогу на прибыль у нее постоянная. Заменить этот отчет может единая упрощенная декларация. Но только при определенных условиях.

Разобраться в нюансах и выбрать одну из 2 деклараций: нулевую или упрощенную — вам помогут материалы нашего сайта.

В декларации ошибка — как исправить?

Все, кто связан с налогами, знают, что для исправления ошибок предназначена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль. В некоторых случаях мы обязаны ее представить, а в некоторых можем сделать это по собственному желанию.

Обо всех этих ситуациях, а также о последствиях представления уточненки читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Правда, бывают ситуации, когда уточненная декларация по налогу на прибыль не требуется.

О них можно узнать из материала «Ошиблись и переплатили налог? "Уточненка" не потребуется».

Если же обстоятельства вынуждают вас сдать уточненку по прибыли, посмотрите материал «Уточненка по прибыли подается в полном составе» и узнаете, почему нельзя сдать «усеченный» вариант декларации.