Сроки уплаты ЕНВД в 2015-2016 годах

Сроки уплаты ЕНВД в 2015 году несколько раз сдвигались по причине их совпадения с  выходными днями. Что будет происходить со сроками по платежам за налоговые периоды 2016 года и какие существуют особенности перечисления ЕНВД в бюджет, вы узнаете из нашей рубрики «Уплата ЕНВД».

Подробнее
  • 1
  • 2

Каковы сроки оплаты ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года?

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2016 года?

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Какие налоги еще платятся на вмененке?

Когда можно не платить ЕНВД?

 

Каковы сроки оплаты ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года?

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ оплату единого налога нужно осуществить до 25 числа месяца, следующего за окончившимся налоговым периодом. Таким образом, предельные сроки уплаты ЕНВД в 2015 году выпадали:

  • За 1 квартал — на 27 апреля 2015 года (в связи с тем, что 25, 26 апреля – выходные, оплата была перенесена на первый рабочий день, следовавший за ними).
  • За 2 квартал — на 27 июля 2015 года (перенос крайнего платежного срока с 25 июля также обусловлен тем, что он являлся нерабочим днем).
  • Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2015 года — на 26 октября 2015 года (25 октября — выходной).
  • За 4 квартал — на 25 января 2016 года.

При этом вышеуказанные сроки уплаты ЕНВД 2015–2016 годов − предельные даты для перечисления налогового платежа, оплата может быть произведена и раньше.

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2016 года?

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2016 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2016 года – на 25 апреля 2016 года.
  • За 2 квартал — на 25 июля 2016 года.
  • За 3 квартал — на 25 октября 2016 года.
  • За 4 квартал — на 25 января 2017 года.

 При этом до 20 числа всех перечисленных месяцев необходимо представить в ФНС налоговую декларацию, заполненную по итогам каждого налогового периода. Отчет по ЕНВД за указанные периоды нужно подать по форме, действовавшей в 2015 году (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).

В случае если вмененщик проигнорирует указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними — такими же, как и в 2015 году. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в материале «КБК ЕНВД в 2014–2015 годах: пени, штрафы, взыскания».

При этом следует учесть, что для ИП на вмененке поменялись коды по уплате страховых взносов в ФФОМС и ПФР в связи с разделением фиксированных взносов по разным КБК. Кроме того, для работодателей изменился КБК для оплаты пени по страховым взносам (приказ Минфина России «Об утверждении КБК» от 08.06.2015 № 90н).

  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности вмененщика.
  • В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. О том, как сейчас заполняется эта графа, можно узнать из нашего материала.

Прочие поля платежки довольно долго не претерпевали каких-либо изменений, поэтому порядок их заполнения не требует рассмотрения. 

Какие налоги еще платятся на вмененке?

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только от:

  • НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество;
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести вмененщик, рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?».

Когда можно не платить ЕНВД?

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер. Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается здесь.
  •  Плательщик перестал вести деятельность.  Т. к. вмененщик никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя. Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в нашем материале.

В любом случае, если вмененщик все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье «Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится здесь.

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД»