Уведомление по земельному налогу в 2024 году: образец заполнения

Кто обязан представлять в ФНС уведомление по земельному налогу

В соответствии с налоговым законодательством плательщиками земельного налога могут выступать юридические и физические лица, в том числе в предпринимательском статусе. Однако обязанность уведомить инспекцию о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, возложена не на всех, а только на юридических лиц.

Физические лица, в том числе и предприниматели, получают налоговое уведомление по земельному налогу и другим имущественным налогам по форме из приказа ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ от своих инспекторов, где уже заранее прописана сумма к уплате и ничего дополнительно высчитывать не нужно.

В каком порядке компании уплачивают авансовые и итоговые платежи по земельному налогу, узнайте из Готового решения от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Для его просмотра получите демодоступ к системе. Это бесплатно.

Юридические лица расчетами по налогу занимаются самостоятельно. Но они могут свериться с суммами, получаемыми из ФНС в виде сообщения (форма по КНД 1152029). Такое сообщение должно дойти до каждой компании-налогоплательщика в течение полугода после крайнего срока уплаты налога.

После расчета авансовой или итоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, компании предстоит осуществить уплату, но перед этим необходимо уведомить инспекторов об исчисленной сумме, которую необходимо списать с единого налогового счета по конкретному платежному сроку. И для этого потребуется подать уведомление по земельному налогу - сроки предоставления мы обговорим далее.

Каковы сроки сдачи уведомления по земельному налогу в 2024 году

Как мы уже сказали, по земельному налогу надо подавать уведомление до того, как наступит срок уплаты. Платить и уведомлять необходимо в течение месяца после завершения отчетного периода. Авансовые платежи вносятся каждый квартал, только если законодатели муниципалитета предусмотрели авансовые расчеты, в противном случае обязательство по налогу погашается лишь по итогам года. Платежные сроки привязаны к 28-му числу, уведомительные — к 25-му. Представим все важные даты 2024 года, касающиеся земельного налога, в одной таблице.

Из таблицы видно, что некоторые сроки наступают позднее, чем 25-е или 28-е число. Связано это с их попаданием на выходные или праздничные дни. В таких случаях происходит перенос на ближайшие последующие будние дни.

Как заполнить уведомление по земельному налогу в 2024 году

Порядок отражения земельного налога в уведомлении ЕНП ничем не отличается от порядка отражения других налогов. Как и для всех остальных бюджетных платежей, заполняется форма, задействованная приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В ней оформляются титульный лист и основная часть.

Вы можете бесплатно скачать бланк уведомления по налогам, кликнув по картинке ниже:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

Титульный лист

Основные реквизиты:

• ИНН/КПП налогоплательщика — заполняются на всех страницах уведомления;
• код налогового органа, в который представляется документ (о том, куда подавать уведомление по земельному налогу, расскажем в следующем разделе);
• количество страниц документа и листов с приложениями;
• код подписанта (01 — налогоплательщик, 02 — его представитель);
• Ф.И.О. подписанта — руководителя организации/ИП либо представителя налогоплательщика;
• подпись;
• дата;
• наименование и данные документа, на основании которого действует представитель налогоплательщика.

Основная часть

Во вторую часть вносят сведения по каждому налогу, по которому происходит уплата, а именно:

1. КПП.
2. ОКТМО - в уведомлении по земельному налогу указывается ОКТМО территории, где расположен участок и куда происходит уплата налога.
3. КБК - по земельному налогу для уведомления налоговой выбирается значение в зависимости от границ расположения земельного участка. Все актуальные значения приведены в этой статье.
4. Сумма.
5. Код отчетного/налогового периода с указанием номера месяца либо квартала. Строка может принимать значения:

• 34/01 — для авансового платежа за I квартал,
• 34/02 — за II квартал,
• 34/03 — за III квартал,
• 34/04 — для итогового платежа за год;

6. Отчетный (календарный) год — 2024.

Образец уведомления по земельному налогу можно посмотреть в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс», предварительно оформив пробный доступ к системе. Это бесплатно.

Как подать корректировочное уведомление по земельному налогу

Из-за спешки или неопытности специалисты иногда допускают ошибки в документах. Что делать в подобных ситуациях? Как сформировать уточненное уведомление по земельному налогу?

Формирование уточненного документа будет зависеть от того, где именно была допущена ошибка. Здесь возможны два варианта:

1. Ошибка в сумме земельного налога. В этом случае уведомление направляется повторно с верной суммой. Остальные реквизиты переносятся в корректировочное уведомление в том же виде.
2. Ошибка в иных данных по земельному налогу. Здесь уточнение проходит в два этапа. На первом необходимо обнулить сумму налога с неверными данными (КПП, ОКТМО, КБК, период). То есть переписываются неверные данные, а сумма указывается «0». На втором этапе приводятся правильные реквизиты с правильной суммой налога, подлежащей перечислению.

При обнаружении любой ошибки необходимо как можно быстрее ее исправить, чтобы деньги с ЕНС были распределены правильно.

Куда и как подать уведомление по земельному налогу

Направлять уведомление по земле необходимо в налоговую по месту учета налогоплательщика, даже если земельный участок (или участки, если их несколько) расположен в другом муниципальном образовании. При этом важно правильно прописать ОКТМО территории, к которой относится земля.

Направить уведомление можно либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием УКЭП, либо на бумажном носителе. Первым способом могут воспользоваться абсолютно все компании. А вот второй доступен не всем — если среднесписочная численность персонала превысит 100 человек, то уведомления так же, как и любая другая налоговая отчетность, должны быть представлены инспекторам в электронном виде.

Какой размер штрафа за неподачу уведомления по земельному налогу

Всю отчетность в налоговую необходимо передавать своевременно, опоздание чревато наказанием со стороны контролеров. Это же правило действует и для уведомлений. Так что же будет, если пропустить срок подачи уведомления по земельному налогу? Здесь возможно наступление ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в 200 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок привлечения к ответственности по указанной норме до конца еще не был проработан. Поэтому налоговики на местах ждут разъяснений ФНС по этому вопросу.

Но нужно понимать, что пропуск срока сдачи уведомления по земельному налогу налогоплательщиком не позволит инспекторам вовремя распределить деньги в счет погашения налоговых обязательств. Поэтому в такой ситуации налоговики вправе начислить пени (см. письмо ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@).

Итоги

Итак, отправка в налоговую инспекцию уведомления по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц является обязательным мероприятием, если в собственности у них имеются земельные участки. При установлении авансовой системы расчетов по налогу уведомления направляют по завершении каждого квартала до 25-го числа следующего месяца. О сумме годового платежа уведомить нужно в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным. За опоздание налоговики накажут.

Заполнять форму нужно очень внимательно, правильно прописывая реквизиты по налогу — ОКТМО, КБК, период. В случае ошибочного заполнения придется оформить корректировку.

Представление и исходного уведомления, и корректировочного осуществляется в электронном виде и на бумаге. Последний вариант допустим не для всех компаний.

Сдать уведомление по земельному налогу нужно в инспекцию, где организация состоит на учете.