Ставки земельного налога на 2026-2027 годы по регионам

Земельный налог в 2026-2027 годах это местный или региональный налог?

Земельный налог относится к местным налогам. Его ставки устанавливают представительные органы муниципальных образований. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ставки утверждаются законами соответствующего города, а для федеральной территории «Сириус» — нормативным актом представительного органа федеральной территории.

Ставки земельного налога на 2026-2027 годы зависят не только от категории участка, но и от муниципального образования, на территории которого он расположен. Поэтому единой таблицы ставок по субъектам РФ не существует, в одном регионе могут одновременно действовать разные ставки для города, района, муниципального округа и сельского поселения.

При этом федеральные ограничения для всех муниципалитетов одинаковы, местная ставка не может превышать пределы, установленные ст.394 НК РФ. Если муниципалитет не установил собственные ставки, применяются непосредственно значения из Налогового кодекса.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Какие ставки земельного налога на 2026-2027 годы

На 2026-2027 годы Налоговый кодекс предусматривает две основные предельные ставки 0,3% и 1,5%.

Значения в таблице являются предельными, а не обязательными для каждого муниципалитета. Муниципалитет вправе установить ставку ниже федерального предела.

С 2025 года изменились правила применения пониженной ставки для отдельных дорогих земельных участков. Если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, для него налог рассчитывается по ставке до 1,5%, согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Читайте также нашу статью о КБК по земельному налогу в 2026 году для юридических лиц.

Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата земельного налога? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Ставки земельного налога в Москве

В Москве ставки земельного налога установлены Законом города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге». В действующей редакции на 2026 год предусмотрены следующие значения:

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

В Санкт-Петербурге ставки земельного налога устанавливаются Законом Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105. В городе могут применяться следующие ставки:

Как определить ставку земельного налога в регионе и муниципалитете

Чтобы определить ставку земельного налога на 2026 год, недостаточно знать только субъект РФ. Порядок проверки можно представить в виде нескольких шагов.

1. Определите муниципалитет

Посмотрите выписку ЕГРН или сведения публичной кадастровой карты. В документе указаны кадастровый номер, адрес и территория расположения участка, так как конкретная ставка будет определяться нормативным актом города, городского округа, муниципального округа или сельского поселения.

2. Найдите местный нормативный акт

Искомый документ может называться: «О земельном налоге», «Об установлении земельного налога», «О налогах на территории муниципального образования»; «О ставках и льготах по земельному налогу».

Искать его можно на сайте муниципалитета или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3. Определите вид участка

Сопоставьте сведения ЕГРН с формулировкой в местном нормативном акте. Обычно учитываются:

• категория земель;
• вид разрешенного использования;
• фактическое использование;
• наличие жилого фонда;
• использование в предпринимательской деятельности;
• площадь и кадастровая стоимость. 

4. Проверьте льготы

Льгота может быть установлена федеральным законом или муниципальным актом. 

Что не является объектом налогообложения земельным налогом? Ответили тут.

Льготы по земельному налогу в 2026-2027 годах

Льготы бывают федеральными и местными. На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет для отдельных категорий граждан. По ней налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка.

Вычет применяется, в частности, для:

• пенсионеров и предпенсионеров;
• инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства;
• ветеранов ВОВ и некоторых других лиц.

Муниципалитет вправе установить дополнительные льготы или полностью освободить определенные категории налогоплательщиков от уплаты.

Юридические лица могут получить льготу, если она предусмотрена федеральным или местным законодательством. Для подтверждения права обычно подают заявление и документы в налоговый орган.

См. статью: «Льготы предпенсионерам по налогу на имущество и земельному налогу в 2026 году»

Расчет земельного налога в 2026-2027 годах

Базовая формула имеет следующий вид:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент владения – Сумма льготы

Если участок принадлежал налогоплательщику весь год, доля владения и коэффициент владения равны единице.

Например, организация владеет участком в г. Владимире весь 2026 год. Кадастровая стоимость земли составляет 20 000 000 рублей. Участок относится к прочим землям, ставка — 1,5%. Расчет: 20 000 000 × 1,5% = 300 000 рублей.

См. статью: «Как узнать ставку земельного налога по кадастровому номеру?».

Как заявить льготу по земельному налогу? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Сроки уплаты земельного налога в 2026-2027 годах

До 01.01.2027 организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи на основании данных ЕГРН, кадастровой стоимости и местных ставок. Юрлица направляют уведомления по форме КНД 1110355 об исчисленных суммах, если такая обязанность возникает, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Земельный налог перечисляется организациями через единый налоговый счет (ЕНС). Годовой налог перечисляется не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим (за 2026 год до 28 февраля 2027 года), а авансовые платежи (если они введены в регионе) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

Образец платежки на аванс и уведомления по земельному налогу за 3 квартал 2026 года. 

С 2027 года организаций ждут изменения в порядке уплаты земельного налога, а также транспорного и налога на имущества с кадастровой строимости. Подробности - здесь.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговый орган. Гражданин получает налоговое уведомление, в котором указываются объект, налоговая база, ставка, льготы и итоговая сумма. Для физических лиц налог за 2025 года уплачивается не позднее 1 декабря 2026 года, за 2026 год не позднее 1 декабря 2027 года. 

Что изменилось в уведомлении по личным налогам, см. по ссылке.

Итоги

В 2026-2027 годах базовые предельные ставки земельного налога составляют 0,3% и 1,5%, но фактическое значение определяется местным нормативным актом. Поэтому для правильного расчета нужно знать не только регион, но и конкретное муниципальное образование, категорию земли, вид разрешенного использования, кадастровую стоимость и наличие льгот. Главное правило при работе со ставками — не использовать общую таблицу без проверки местного закона. Актуальную ставку на 2026-2027 годы следует подтверждать по нормативному акту муниципального образования или через официальный сервис ФНС.

См. статью: «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости»

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.