Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, дадим возможность скачать бланк уведомления о переходе с одного объекта налогообложения УСН на другой, а также покажем образец заполнения.

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  • Средняя численность работников — менее 100 человек.
  • Выручка — не более 150 000 000 руб.  

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН». О том, какие изменения в части этих лимитов введены с 2021 года, читайте здесь.

  • Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН.  Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

Как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно узнать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

Нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ИФНС почтой или сдается лично. Кроме того, вы можете направить налоговым органам уведомление в электронной форме, например, по ТКС.

Вы можете посмотреть и скачать образец уведомления по ссылке ниже.

Скачать образец

Эксперты К+ подготовили построчный комментарий по заполнению уведомления об изменении объекта налогообложения на УСН. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

При смене объекта налогообложения по УСН важно не только правильно заполнить и вовремя подать уведомление. Потребуются и определенные действия по отражению переходных моментов в учете.

Важно! Рекомендация от "КонсультантПлюс"
В налоговом учете после перехода на новый объект соблюдайте следующие правила:
доходы учитывайте в обычном порядке. Их учет от объекта налогообложения не зависит (ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
расходы...
Подробнее о сложностях учета расходов читайте в К+.

Итоги

Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
20 ноября 2020 10:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Закрыли ИП в марте 2019 усн доход. Сдали все отчеты и оплатили налог. Через месяц открыли новое ИП с усн доход минус расход, нам налоговая предъявила, что мы укланилась от налогов, но как же, это новое ИП и другие виды деятельности...
Ответить
3 ноября 2020 15:55
Постоянная ссылка
Если были на упрощенке, а после перешли на единый с-х налог, нужно ли подавать заявление ещё и на закрытие упрощенки?
Ответить
5 ноября 2020 18:45
Постоянная ссылка
Здесь написано, что без заявления применять иной налоговый режим нельзя. Попробуйте обратиться в свою налоговую, что они вам ответят.
Ответить
10 сентября 2020 09:36
Постоянная ссылка
Добрый день. Вчера оформил систему налогообложения на доходы, поторопился, необходимо перейти на "Доходы расходы". Правильно ли я понял, что для перехода на другую систему в любом случае могу написать заявление до 31.12, и переход будет только с 1 января 2021 года? Спасибо
Ответить
27 октября 2020 18:40
Постоянная ссылка
При регистрации организации и индивидуальные предприниматели вправе подать

Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@, в котором указывается объект налогообложения по УСН (доходы или доходы минус расходы).

При этом вновь созданные налогоплательщики, которые решили применять УСН, могут поменять выбранный объект налогообложения. Для этого необходимо в течение 30 календарных дней с момента регистрации в налоговом органе подать новое уведомление о переходе на УСН. В представленном уведомлении необходимо указать иной объект налогообложения и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется.

ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754 "О направлении информации"
Ответить
10 сентября 2020 14:16
Постоянная ссылка
Вы только что зарегистрировались, поэтому подаете заявление на УСН в середине года? Наверное, да, теперь придется ждать до конца года - оформите новое заявление до 31 декабря и с нового года перейдете на другой объект.
Ответить
23 июня 2020 13:58
Постоянная ссылка
ООО работала на УСН "Доходы" , счет за аренду оплатили после перехода на УСН "Доходы минус расходы". Можно учитывать в расходах оплату за аренду полученную до перехода на новый режим?
Ответить
23 июня 2020 20:35
Постоянная ссылка
Нет. Это четко прописано в п. 4 ст. 346.17 НК РФ.
Ответить
2 марта 2020 12:03
Постоянная ссылка
в 2019 году ИП был на УСН доходы, выставили счет на оплату, но контрагент не смог оплатить в полном объеме по счету и оплатил частично. С 2020 года на УСН доходы -расходы, контрагент доплатил по счету выставленному с 2019 году, получается что это окончательная оплата уже доход по новой системе налогообложения?
Ответить
28 февраля 2020 12:39
Постоянная ссылка
У меня ип на усн 6%. 19 декабря я подал уведомление на изменение усн 15 доход-расход. Потом передумал и 27 декабря подал ещё одно на усн 6%. Сейчас мне в налоговой говорят что вы остались на усн 15%. Насколько я знаю должны были регистрировать последнее. Как быть?
Ответить
28 января 2020 12:47
Постоянная ссылка
если в первые дни открытия ИП неверно выбрал тип УСН, а сменить нельзя, то можно закрыть ИП и снова тут открыть заново?
Нафига они нас ограничивают)
Ответить
22 июня 2020 22:17
Постоянная ссылка
вы уже делали так, без проблем регистрировали?
Ответить
31 декабря 2019 08:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. А если подали заявление о смене объекта 30 декабря, а в начале января передумали менять? Можно ли остаться на старом?
Ответить
6 января 2020 10:19
Постоянная ссылка
У меня таже проблема, видимо нет, только со следующего года
Ответить
20 декабря 2019 19:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Только сейчас (20.12.19) открыл ИП, но поторопился с системой УСН-6%. Хочу поменять её на доходы-расходы 15%. Можно это сделать до Нового Года., несмотря что документы только получены?
Ответить
2 декабря 2019 13:14
Постоянная ссылка
Есть какие то послабления по налогам для недавно открытых ИП, если дохода реального за полгода не было?
Ответить
14 ноября 2019 13:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Имущество приобретено на ИП 6%, для его продажи можно перейти на 15%, чтобы учесть первонач.стоимость? спасибо
Ответить
21 октября 2019 13:31
Постоянная ссылка
При переходе с УСН 6% на 15 % запонили и сдали в ИФНС бланк 26.2-1 ( Уведомление опереходе на упрощенную систему налогообложения) вместо бланка 26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения )
Считается, что мы известили ИФНС надлежащим образом или нет ?
Ответить
7 ноября 2019 13:31
Постоянная ссылка
Точно нет. Мы так ошибались и налоговая прислала отказ в смене системы налогообложения. Причем узнали об этом уже в марте следующего года, когда изменить уже ничего нельзя.
Ответить
23 октября 2019 11:17
Постоянная ссылка
Возможно, что нет. смысл документов разный. Уточните в налоговой. пока есть возможность переделать.
Ответить
16 октября 2019 09:11
Постоянная ссылка
как внести изменения вучетную политику при переходе с усн доходы на усн доходы уменьшаемые на величину расходов
Ответить
17 августа 2019 11:27
Постоянная ссылка
Я ИП на УСН доходы, с нового года планирую перейти на УСН доходы минус расходы, надо ли мне менять после такой смены режима налогообложения онлайн кассу?
Спасибо.
Ответить
1 октября 2019 13:22
Постоянная ссылка
да, у нас так было, в чеке указывается режим налогообложения. звонили в тех поддержку и нам меняли режим.
Ответить
1 октября 2019 15:34
Постоянная ссылка
Спасибо, Анастасия!
Ответить
11 июля 2019 13:31
Постоянная ссылка
ИП с УСН доходы зарегистрирован 03.07.2019 (неделю назад). Чтобы перейти на УСН доходы-расходы нужно ждать следующего года?
Ответить
7 ноября 2019 13:31
Постоянная ссылка
да, нужно ждать следующего года
Ответить
6 июня 2019 09:25
Постоянная ссылка
а если закрыть объект налогообложения и оформить заново объект налогообложения? и правильно оформить Вид налогообложения?
Ответить
6 января 2020 03:00
Постоянная ссылка
Я тоже об этом варианте думаю
Ответить
28 мая 2019 09:45
Постоянная ссылка
Если ИП работает на усн 6% ,а расходы где то 50% от дохода,лучше применить усн доходы-расходы? В СПб это 7%?
Ответить
18 мая 2019 21:45
Постоянная ссылка
А если купить ооо усн доходы и перевести на усн доходы -расходы в середине года? С добавлением нового оквэда, возможно?
Ответить
7 ноября 2019 13:30
Постоянная ссылка
нет , только с нового года
Ответить
2 марта 2019 22:10
Постоянная ссылка
ООО работает на УСН доходы. Зарегистрировано 04.05.2018г. Можно перейти на УСН доходы минус расходы с 2019 года? или ждать до 2020г.?
Ответить
5 апреля 2019 09:35
Постоянная ссылка
Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря,предшествующему применения,т.е если до 31.12.2019г,Вы с 2020 работаете на доходы-расходы.
Ответить
2 апреля 2019 04:46
Постоянная ссылка
Ждать до 2020 пока перейдет, если подать уже сейчас.
Ответить
24 октября 2019 09:45
Постоянная ссылка
сейчас
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме