С 01.01.2026 упрощенцам, выбравшим НДС 5 или 7%, разрешено менять пониженную ставку в первый год её использования, а точнее «при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС.
Такую поправку в п. 9 ст. 164 НК РФ внес закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8).
До 2026 года плательщик УСН не может отказаться от пониженной ставки и перейти на общую схему по НДС в течение 12 кварталов подряд.
Про это требование мы подробно рассказываем здесь.
Ситуация: Организация на УСН перешла на исчисление НДС по ставке 5%. Такую ставку организация должна применять в течение 12 кварталов. Однако с начала следующего года она может быть освобождена от уплаты НДС. Если она вновь утратит в следующем году право на освобождение и перейдет на применение пониженной ставки, то будет ли срок применения такой ставки исчисляться заново? Посмотреть ответ экспертов можно в КонсультантПлюс. По пробному доступу это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Вопрос: 1 квартал работаем УСН НДС 5%.Со 2 квартала переходим на 22 %, для того чтобы воспользоваться ставкой 0%.Как поступить с авансами первого квартала по ставке 5%, оказание услуг по ним будет во2 квартале?
Вам необходимо заплатить ндс с авансов полученных и не закрытых отгрузками на конец квартала по ставке 5% по итогам первого квартала. Затем, во втором Вы принимаете к вычету этот ндс после совершения отгрузки. Ну а сумму отгрузки Вы уже должны обговорить со своим покупателем, то есть или вы увеличиваете договорную стоимость на разницу ндс (22%-5%), либо же платите ндс 22% (также частично) за свой счёт.
Вопрос, может ли ИП перейти на ндс 10% с 01.04.26
Или эти поправки распространяются только на тех, кто выбирает ставку с 01.01.2026г.
В первый рабочий день стала звонить в налоговую, чтобы уточнить у них ответ на мой вопрос, но не дозвонилась. Зашла в наш личный кабинет юридического лица во вкладку - сведения о применяемых специальных налоговых режимах, а там сюрприз - у нас АУСН с 01.01.2026г и указана дата уведомления о переходе - 30.12.2025г. - та дата, когда я его отправила. Получается, что не смотря на то, что у нас среди прочих счетов был один, открытый в неуполномоченном банке, а нас всё равно перевели.... Мы его всё равно закрыли, но удивительно конечно!