Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как учитывать входной НДС при УСН

Как учитывать НДС при УСН? Уплачивать этот налог упрощенцы не должны. А что делать с налогом, который предъявляют продавцы? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Учет НДС при УСН по основным средствам и нематериальным активам

В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы по основным средствам и нематериальным активам, а следовательно, и входной НДС признаются в учете равными долями с момента ввода объекта основных средств в эксплуатацию или принятия на учет нематериальных активов. При этом основные средства, которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документального подтверждения подачи документов на регистрацию прав.

Однако для того, чтобы можно было отразить данные суммы НДС в учете, необходимо соблюсти требования подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • основные средства и нематериальные активы должны использоваться в предпринимательской деятельности;
  • основные средства и нематериальные активы должны быть оплачены.

Если вы планируете продать основные средства, то рекомендуем ознакомиться с материалом «Продажи ОС упрощенцы 3 года ждут».

Учет НДС при УСН по товарам

Часто бухгалтеры отражают списание НДС в расходы сразу после того, как товар оплачен и оприходован. Так делать нельзя. Это может повлечь спор с налоговиками.

Согласно подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, расходы на приобретение товаров учитываются в расходах по мере их перепродажи. Таким же образом необходимо действовать и с НДС по товарам: отследить их реализацию, а затем списать его вместе со стоимостью товара (см. письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-09/6275 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС от 18.03.2014 № ГД-4-3/4801@).

Учет НДС при УСН по материалам

Входной НДС по материалам следует признавать расходом одновременно со списанием расходов на сами приобретенные ТМЦ. То есть при их оплате поставщику при условии, что они оприходованы. Это следует из подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. 

Как учесть НДС при переходе на УСН, читайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

Учет НДС при УСН в книге учета доходов и расходов

В связи с тем, что положениями НК РФ НДС в перечне расходов гл. 26.2 выделен в качестве самостоятельного расхода, то в книге учета доходов и расходов нужно его отражать отдельной строкой ( п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, письмо Минфина от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783). При этом в качестве первичного документа в графе 2 необходимо указать номер платежного поручения, акта или товарной накладной. Кроме того, Минфин РФ настаивает на необходимости указания реквизитов счета-фактуры (письмо Минфина России от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147).

НДС по ОС и НМА отражается в графе 6 разд. II в составе их первоначальной стоимости. Затем сумма расходов на ОС и НМА, учитываемая в налоговой базе согласно графе 12, отражается в графе 5 разд. I (п. п. 3.1, 3.10, 3.16 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, п. 1 письма Минфина от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94).

Образец заполнения КУДИР смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Итоги

Применяя упрощенную систему налогообложения, налогоплательщик сталкивается с вопросом учета в расходах НДС по товарам, материалам, основным средствам или нематериальным активам. По каждому виду перечисленных объектов существует особая специфика отнесения на расходы. Кроме того, для того чтобы учесть в расходах входной НДС, необходимо соблюсти несколько условий, основными из которых являются: принятие на учет и оплата. Что касается списания в расходы НДС по товарам, то во избежание споров с налоговыми органами желательно воспользоваться разъяснениями Минфина РФ и списать его в расходы после реализации товаров. В книге учета доходов и расходов входной НДС необходимо отражать отдельной строкой.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
6 февраля 2024 20:28
Постоянная ссылка
Организация на УСН 15%, покупка товаров с целью перепродажи, поступление отражаем через авансовый отчет по кассовому чеку с НДС, необходимо ли также в АО выделять НДС или необходима СФ?
Ответить
7 февраля 2024 22:49
Постоянная ссылка
Для выделения НДС, на мой взгляд, нужен счёт- фактура. В данном же случае НДС войдёт в стоимость товаров.
Ответить
15 ноября 2022 14:42
Постоянная ссылка
Магазин розничной торговли продуктами питания режим УСН 15% (доходы -расхода).
Вопрос:1. При оприходовании повара в программе 1С бух. надо выделять отдельной строкой НДС?
2. В платежном поручении при оплате надо указывать(выделять) НДС.
3. При оплате за товар за наличный расчет в авансовых отчетах надо выделять НДС
отдельной строкой? Поставщики при оплате на наличный расчет в товарных чеках и кассовых
НДС не выделяют.
Ответить
15 ноября 2022 20:24
Постоянная ссылка
1) Если у поставщика НДС выделен, то и Вы должны показать его, поскольку в КУДИР НДС в качестве расходов должен учитывать отдельно в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указывать этот момент нужно в учетной политике путем проставления соответствующего флажка для учета входящего НДС. Для бухгалтерского учета нужно где-то проставить галочку "включать в стоимость", тогда для бухгалтерского учета НДС будет списываться в стоимости товаров.
2) Если Ваш поставщик в счете на оплате выделяет НДС, то и Вы при оплате ему отразите НДС в платежке. Если не выделяет, то и Вы не отражаете.
3) Как Вы выделите НДС, если поставщик его не выделяет? Ответ: не нужно.
Ответить
13 июля 2021 15:17
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП УСН Доходы-Расходы. Мои поставщики на ОСН, мои покупатели на ОСН. Я посредник в сделке. Могут ли покупатели моих услуг взять к зачету НДС с наших сделок?
Ответить
13 июля 2021 20:54
Постоянная ссылка
Для ответа на Ваш вопрос нужно понимать, каким образом оформлено Ваше посредничество. Если Вы заключили прямые договоры поставки с Вашим покупателем (в качестве поставщика) и с Вашим поставщиком (где Вы - покупатель), то естественно покупатели никакой НДС к вычету принять не смогут. Вы - не плательщик НДС, Ваши документы оформляются, как я понимаю, без НДС.
Если же у Вас заключен договор комиссии или агентский договор, тогда ситуация иная - конечные покупатели смогут принять к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным посредником или продавцом товаров (в зависимости от того, какие условия прописаны в договоре).
Ответить
14 июля 2021 20:05
Постоянная ссылка
У моего покупателя прямой контракт с грузовладельцем (ОСН) на перевозку грузов. Меня он (ОСН) привлекает на субподряд (я поставщик УСН дох-рас). Я нанимаю транспорт, организую погрузку/выгрузку/склад (все компании на ОСН). Грузовладелец делает поставку своему покупателю (ОСН) на условиях CIF.
Я не могу ему перевыставить все УПД, т.к я не агент, да и не хочу раскрывать всех деталей и цен.
1вар: Я выставляю своему покупателю УПД без НДС. Он при продаже перевозки грузовладельцу должен будет начислить НДС. В итоге цена у грузовладельца не устроит конечного покупателя.
2вар: Я выставляю своему покупателю УПД с НДС. В этом случае я должен буду НДС заплатить сам, а к зачету взять входящий НДС не смогу, т.к я на УСН?
3вар: Я меняю УСН на ОСНО. Буду платить НДС исходящий минус входящий и НДФЛ. Видимо это устроит всех кроме меня:)

Пожалуйста, напишите, если я не прав. Спасибо за Ваш ответ!
Ответить
15 июля 2021 21:06
Постоянная ссылка
На мой взгляд, наиболее оптимальными являются первый и третий варианты. А второй вариант ничего кроме убытков Вам не принесет. Все-таки подумайте об агентском договоре. Им точно все довольны останутся.
Ответить
8 июня 2021 10:15
Постоянная ссылка
Добрый день. Некоммерческая организация на УСН. Одним из видов деятельности является реализация медикаментов (перепродажа). НКО выставляет документы на продажу без НДС. Документы от поставщика, соответственно, с НДС. НКО не ведет учет "входного" НДС на сч.19, суммы "входного" НДС включает в стоимость приобретенных товаров и отражает на счете 10 «Материалы», книга покупок не составляется. Есть ли нарушения в деятельности НКО в части работы с НДС? Что должна делать НКО на УСН по "входному" НДС? Спасибо.
Ответить
8 июня 2021 22:13
Постоянная ссылка
Действительно, книгу покупок при УСН вести не нужно, поскольку Вы не являетесь плательщиком НДС и принимать его к вычету не имеете права. Что касается отражения на счетах учета. В бухгалтерском учете да - теоретически сумма НДС включается в стоимость приобретенных материалов и товаров. В данном случае я поняла, что речь идет именно о товарах, но Вы пишите про счет 10... В налоговом учете НДС - это отдельный расход. Причем отнесение НДС на расходы должно происходить в тот же момент, когда относится на расходы стоимость приобретенных товаров, т.е. после их реализации. По материалам НДС можно отнести на расходы в момент отнесения признания материальных расходов, т.е. сразу после оплаты. Я встречала мнение, что НДС упрощенцы отдельно учитывают на счете 19 без включения на счета запасов, но насколько это целесообразно, сказать не могу.
Ответить
18 мая 2021 12:02
Постоянная ссылка
наша организация с 1 апреля 2021г. на основании внесений изменений по приказу Государственного комитета КБР по тарифам и жилищному надзору от 17 декабря 2020г №84 освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 15 пункта 15 ст. 146 НК РФ т.к. являемся банкротом,как мне отразить НДС поставщиков т.к. счета идут с НДС
Ответить
18 мая 2021 13:23
Постоянная ссылка
На нашем форуме уже звучал подобный вопрос. Вы можете посмотреть обсуждение здесь
Ответить
11 февраля 2021 16:42
Постоянная ссылка
Добрый день!
У нас УСН. Но есть концессионное соглашение, от суммы концессионной платы в бюджет платим НДС. И ЕЩЕ только выручка от оказания услуг по передаче э/энергии поступает с НДС, а остальные услуги без НДС. Есть право на вычет. В книге доходов и расходов выручку отразить без НДС?
Ответить
20 января 2021 10:53
Постоянная ссылка
УСН 15 %. Начала работать с НДС 10 % (продукты). Продала по 95000 руб. с НДС 10 %, купила по 85000 руб. с НДС 10 %. Сколько надо уплатить НДС в бюджет? И сколько у меня составит доход?
Ответить
20 января 2021 13:30
Постоянная ссылка

А зачем вы начисляете при продаже НДС, если вы на УСН? УСН-щики освобождены от начисления НДС.

Ответить
20 января 2021 17:10
Постоянная ссылка
Этого требует покупатель. Он плательщик НДС
Ответить
20 января 2021 17:34
Постоянная ссылка

Это ваш выбор - соглашаться на такое "требование" или нет. Теперь вы добавили себе проблем - сдавать декларацию по НДС, платить НДС в бюджет. При этом уменьшать начисленный НДС на сумму входного НДС вы не можете, так как применяете УСН. Вот здесь подробнее.

Ответить
28 января 2020 10:47
Постоянная ссылка
У меня УСН - 6%. Я начал работать с ЮЛ с НДС. К ,примеру, выручка 100 тыс. НДС получается 16666 рублей. С какой суммы платить налог 6%? Со 100 тыс или 3334?
Ответить
10 января 2021 10:46
Постоянная ссылка
100
Ответить
Ваш вопрос
Отправить