Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы»
Налог по УСН - «доходы» за 2024 год можно уменьшить на взносы, которые ИП платит за себя с дохода свыше 300 000 руб.:
- если это взносы за 2023 год и вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2023 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872);
- вносы за 2024 год, срок уплаты которых 1 июля 2025 года.
Для уменьшения налога по УСН они также могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году (см. письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
Можно ли ИП подать заявление о зачете, чтобы уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы минус расходы» порядок для 2024 года другой.
В 2024 году страховые взносы включаются в расходы того периода, когда погашена совокупная обязанность в части взносов. Срок уплаты взносов ИП 1% за 2024 год — 1 июля 2025 года. В 2024 году они еще не считаются уплаченными. Значит, даже если они уже фактически перечислены, отразить их в расходах 2024 года нельзя.
Подобнее о том, каким числом отражать в КУДИР расходы по оплате налогов и взносов при УСН, мы рассказываем в этой публикации.
С 2025 года правила списания взносов ИП за себя для УСН «доходы минус расходы» поменялись.
С 01.01.2025 они вправе учитывать в расходах взносы, подлежащие уплате, то есть могут уменьшать базу по УСН на взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Как поясняет ФНС, (см. письмо от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@), для учета в расходах по УСН за отчетный (налоговый) период 2025 года 1%-ных взносов за расчетный период 2025 года (срок их уплаты 01.07.2026), такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате (и уменьшать наловую базу) как в 2025 году, так и в 2026 году.
Подтверждение такого вывода есть в чате ФНС в Телеграм-канале:
111 - 30 000
112 - 30 000
113 - 30 000
соответственно
131 - 1 800
132 - 1 800
133 - 1 800
а дальше совсем непонятно
141 - 1 800
142 - 1 800
143 - 1 800
и Раздел 1.1. Пустые показатели только код ОКТМО
Может ли ИП на УСН 15% без работников включить в расходы за 1 квартал 2025 года 1% взносы за 2024 год и фиксированные взносы за 2025 год до их фактической уплаты?
Можете пожалуйста помочь разобраться, ИП на УСН доходы с работниками.
Дополнительный взнос 1% за 2023 год 95000 руб был оплачен в 2024 году, а доп взнос 1% за 2024 год составляет например 100000 руб и еще не оплачен. Авансовый платеж составляет 200000 руб. Можно ли принять к вычету всю сумму 195000 руб доп взносов за 2023 и 2024 в 1 квартале 2024 если работники были приняты в третьем квартале 2024, а не первом?
То есть если в 1 квартале не было работников,можно ли уменьшить сумму налога 200000 руб на 195000 руб?
Или если ИП с работниками на конец года, налог в каждом квартале может уменьшаться только на 50% независимо от даты приема на работу?
Заранее благодарю!
Взносы 1% за 2023 год считаются подлежащими уплате в 2023 и 2024.
Взносы 1% за 2024 год считаются подлежащими уплате в 2024 и 2025.
Взносы 1% за 2025 год считаются подлежащими уплате в 2025 и 2026.
Таким образом, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН за 2024 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2024 год и 1% за 2023 и /или 2024 годы
Я правильно понимаю, что принять эти взносы в уменьшение налога я могу только за 2024 год?
Или же я могу принять эти взносы в уменьшение налога в кварталах 2025 года?
Имеется доход 1% свыше 300 тыс за 2023 год (7 тыс), не учел в 2023 году, сейчас готовлю декларацию за 2024 год.
В 2024 платил авансы по квартально с подачей уведомления , 4 квартал 2024 года погасил за счет фиксированных взносов в размере 49500 без остатка почти ( осталось 500 рублей )
Вопрос: уже поздно учитывать 7 тыс за 2023 год в декларации за 2024?
Получается 4 квартал не уменьшить , а 1,2,3 квартал подал уведомления и оплатил без учета
Спасибо
Графы:
130—29592
131—33838
132—42463
133—90371
Оплатил июль 7786 1% за 2022, фиксированный взнос 49500 в конце года
140—0
141—0
142—7786
143— 49500
Графа
020—29592
040—4246
070—839
100—0
110—9378
Спасибо большое
141—0
142—7786
143— 57286
Графа
020—29592
040—4246
070—839
100—9378
Получается так ?)
По строке 110 я теперь поняла, почему сумма налога к уменьшению. Да, заполняете именно ее, а не строку 100.
ИП на УСН 6% без работников (доходы). Оплачиваю все страховые взносы с 2018 года. Ни разу не делал никакие вычеты. При оплате налога в апреле 2025 года, я могу вычесть все взносы (и за себя и 1%)? И как это сделать? При подаче декларации или просто в ЛК налоговой через уведомление?
Т.е. как пример за 2024 год:
30 000 000 руб. x 6% = 1 800 000 руб. обязательный налог УСН с прибыли
Превышение 300 000 руб. (взнос 1%) = с суммы превышения, но не более 277 571 руб.
Фиксированная сумма взносов (за себя) = 49 500 руб.
28.04.2025 я должен отправить в налоговую 1 800 000 руб. минус 49 500 руб. минус 277 571 руб. (ну и минус, если вносил авансовые платежи на протяжении 2024 г.)?
А страховой взнос 1% 01.07.2025 года за 2024 год не оплачивать? Или можно уменьшить сумму УСН уже за 2025 год на сумму превышения страхового взноса за 2024 г. (на 277 571 руб.) и на сумму за себя (49 500 руб.)?
Почему у них такие сложности всегда. Почему нельзя сделать это автоматически. Странно ...
Т.е. я оплатил взносы за себя 49 500 в 2024 году, вычитаю их из налога УСН при оплате в 28.04.25. Это понятно. Далее в декабре 2025 года оплачиваю взносы за себя 53 658, и также в уже апреле 2026 года их вычитаю при оплате УСН?
А вот с этим 1%, получается, тоже самое или нет? Т.е. я не оплачиваю в июле 2025 года превышение 1%, вычитаю этот 1% 277 571 руб. из УСН 28.04.25? Вычитать можно 1%, если я его оплатил в 2024 году? А следующий 1%, который накопится за 2025 год, его тоже получается можно не платить в 2026 году?
Так в том и вопрос, что непонятно, зачем оплачивать то, на что потом уменьшается налог в следующем году (это как возвращение страховки выходит).
Т.е. 28.04.2025 г. я подаю декларацию, оплачиваю оставшийся налог за 2024, вычитая из него 49 500 (оплачено) и 277 571 руб. (даже, если не оплатил)? А 01.07.2025 г. никаких уведомлений не подаю, что налог уменьшил, это всё в декларации отражается? И так каждый год?
Т.е. при превышении 1% в 2025 году, я в 2026 году в апреле также просто вычитаю из налога УСН этот 1% за 2025?
Т.е. при превышении 1% в 2025 году, я в 2026 году в апреле также просто вычитаю из налога УСН этот 1% за 2025?" - да, все верно.
"зачем оплачивать то, на что потом уменьшается налог в следующем году (это как возвращение страховки выходит)." - зачем вообще платить налоги и взносы, если они потом нам возвращаются в виде пособий, пенсий, медобслуживания и т.д.? Риторический вопрос.
Получается, всё таки, я могу вычитать 1% налогов из УСН только в том случае, если я их оплатил заранее, т.е. в 2024 году. Собственно, как и страховые за себя в размере 49 500 руб. Всё верно?
Еще раз - Вы можете уменьшать налог по УСН на сумму взносов ИП (в т.ч. 1%) ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ в данном налоговом периоде без самого факта их уплаты. Взносы 1% за 2024 год (по сроку уплаты 1.07.2025) считаются подлежащими уплате в 2024 г. и в 2025 г. Следовательно в любом (или в обоих этих годах) Вы можете принять взносы 1% полностью (или частями) в уменьшение налога по УСН. При этом взносы Вы ОБЯЗАНЫ заплатить в установленный срок - до 1.07.2025, в противном случае Вам будут начислены пени.
Могу ли я принять их к вычету в декларации УСН за 2024 год?
Работаем на УСН доходы.
За 9 месяцев 2024 года был оплачен аванс налога в размере 10 тыс.
При пересчете за год, сумма авансового платежа за 9 месяцев изменилась на 19 тыс.
Не знаю как уменьшить сумму аванса за 9 месяцев в 1С по Годовой Декларации, чтоб оплатить верную сумму налога? Что необходимо оформить или переподать?
В октябре начали заводить отчеты в 1С-Бухгалтерию, за весь 2024 год. При формировании Декларации годовой, получился налог 19 тыс руб за 9 месяцев, а не 10 тыс.я так понимаю надо доплатить 9 тыс и подать Декларацию годовую, верно?
за 2023 ( не уменьшали в 2023 году) и доп.взносы за 2024 одновременно в декларации за 2024 год.
УСН 6%(доходы).
Доход по УСН за год составил 70000 рублей, налог 6%- 4200 рублей. Можно ли налог УСН за 2024 уменьшить на 4200 руб, а оставшуюся сумму уплаченных фиксированных взносов 1842 руб(6042-4200) перенести на уменьшение налога УСН за 1 квартал 2024г.
Спасибо.
Вопрос о необходимости подачи заявления по форме КНД 1150057 при уплате страховых взносов в размере 1% свыше дохода 300,0 тыс.руб.
Что касается страховых взносов за себя в сумме 49500,00 руб. всё понятно.
В 2024 году уплачивались страх. взносы в размере 1% за 2024 год.
Нужно ли для уменьшения налога по УСН за 2024 г. (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов.
В 2024 году оплачивался 1% свыше 300,0 тыс.руб. за 2024 год. Подскажите, пожалуйста, нужно ли всё-таки для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") за 2024 год подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов в размере 1%?
Да, соответственно Вам нужно будет правильно заполнить строки 140-143 декларации.
(Доход УСН + Потенциальный доход по патенту – 300 000 руб.) * 1%.
Доход по УСН, как я понимаю, 120 тыс. руб., по патенту потенциальный - чуть больше 100 тыс., поправьте, если я не права В общей сумме 300 тыс. не получается, следовательно, да - взносы 1% платить в Вашем случае не нужно.
Такой вопрос, правомерно ли уменьшать налог по УСН 1% на страховые взносы фиксированные и дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб в данном случае(при льготной ставке в 1%)?
И если да, то получается налог по УСН 1% платить вообще не нужно, плататься только страховые взносы.
Условно доход за 1 квартал 2024 г - 5 000 000
УСН 1 % = 50 000
Фиксированные взносы (1/4) = 49 500/4=12 375
Взносы превышающие 300 000 = 47 000
Итого 50 000 - 12 375 - 47 000 = -9375
Следственно обязанности по уплате налога нет?
Второе, это 1% свыше 300тр, который начислен за ОТЧЕТНЫЙ период = квартал.
СД-4-3/10872@ от 25.08.2023:
"...при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН (...) на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года."
Ответ ФНС из статьи подтверждает, что это правило распространяется и на все последующие годы.
Но в письме речь идет про РАСЧЕТНЫЙ = налоговый период. А это год. То есть про возможность применения такого вычета и в квартальных платежах в течение года ничего не сказано.
И тут возникает неприятный момент из практики. В первом квартале получили кучу дохода, вычли годовой взнос сразу целиком из налога за первый квартал, остаток доплачиваем по сроку 25 апреля. До конца года доходов больше нет. Сдаем декларацию и только теперь можем применить 1% к вычету. И виснет переплата - УСН за первый квартал уже проплачен, а по итогам года стал меньше на этот 1%.
Кому-то может это и не критично, да и нечасто такое возникает - при ЕНС в какие-нибудь будущие платежи он сам переползет после сдачи декларации. Но поквартальное применение вычета 1% за тот квартал, за который он начислен, было бы явно логичнее.