Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы»
Налог по УСН - «доходы» за 2024 год можно уменьшить на взносы, которые ИП платит за себя с дохода свыше 300 000 руб., если это взносы за 2023 год и вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2023 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). А можно ли взять в уменьшение 1% за 2024 год?
Можно с уверенностью ответить «да». В письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС подтвердила, что к допвзносам за 2024 год и последующие периоды будет применяться такой же подход. То есть взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., за 2024 год (срок уплаты 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году (см. также информацию ФНС от 09.04.2024).
Напомним, чуть ранее об этом же говорили амурские налоговики:
Так что проблемы здесь нет.
Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)? Ответ дают эксперты «КонсультантПлюс». Смотрите бесплатно по пробному доступу.
Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы минус расходы» порядок пока другой.
В 2024 году страховые взносы включаются в расходы того периода, когда погашена совокупная обязанность в части взносов. Срок уплаты взносов ИП 1% за 2024 год — 1 июля 2025 года. В 2024 году они еще не считаются уплаченными. Значит, даже если они уже фактически перечислены, отразить их в расходах 2024 года нельзя.
Подобнее о том, каким числом отражать в КУДИР расходы по оплате налогов и взносов при УСН, мы рассказываем в этой публикации.
С 2025 года правила списания взносов ИП для УСН «доходы минус расходы» изменятся — это можно будет делать до фактической оплаты. Подробнее об этом здесь.
за 2023 ( не уменьшали в 2023 году) и доп.взносы за 2024 одновременно в декларации за 2024 год.
УСН 6%(доходы).
Доход по УСН за год составил 70000 рублей, налог 6%- 4200 рублей. Можно ли налог УСН за 2024 уменьшить на 4200 руб, а оставшуюся сумму уплаченных фиксированных взносов 1842 руб(6042-4200) перенести на уменьшение налога УСН за 1 квартал 2024г.
Спасибо.
Вопрос о необходимости подачи заявления по форме КНД 1150057 при уплате страховых взносов в размере 1% свыше дохода 300,0 тыс.руб.
Что касается страховых взносов за себя в сумме 49500,00 руб. всё понятно.
В 2024 году уплачивались страх. взносы в размере 1% за 2024 год.
Нужно ли для уменьшения налога по УСН за 2024 г. (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов.
В 2024 году оплачивался 1% свыше 300,0 тыс.руб. за 2024 год. Подскажите, пожалуйста, нужно ли всё-таки для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") за 2024 год подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов в размере 1%?
Да, соответственно Вам нужно будет правильно заполнить строки 140-143 декларации.
(Доход УСН + Потенциальный доход по патенту – 300 000 руб.) * 1%.
Доход по УСН, как я понимаю, 120 тыс. руб., по патенту потенциальный - чуть больше 100 тыс., поправьте, если я не права В общей сумме 300 тыс. не получается, следовательно, да - взносы 1% платить в Вашем случае не нужно.
Такой вопрос, правомерно ли уменьшать налог по УСН 1% на страховые взносы фиксированные и дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб в данном случае(при льготной ставке в 1%)?
И если да, то получается налог по УСН 1% платить вообще не нужно, плататься только страховые взносы.
Условно доход за 1 квартал 2024 г - 5 000 000
УСН 1 % = 50 000
Фиксированные взносы (1/4) = 49 500/4=12 375
Взносы превышающие 300 000 = 47 000
Итого 50 000 - 12 375 - 47 000 = -9375
Следственно обязанности по уплате налога нет?
Второе, это 1% свыше 300тр, который начислен за ОТЧЕТНЫЙ период = квартал.
СД-4-3/10872@ от 25.08.2023:
"...при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН (...) на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года."
Ответ ФНС из статьи подтверждает, что это правило распространяется и на все последующие годы.
Но в письме речь идет про РАСЧЕТНЫЙ = налоговый период. А это год. То есть про возможность применения такого вычета и в квартальных платежах в течение года ничего не сказано.
И тут возникает неприятный момент из практики. В первом квартале получили кучу дохода, вычли годовой взнос сразу целиком из налога за первый квартал, остаток доплачиваем по сроку 25 апреля. До конца года доходов больше нет. Сдаем декларацию и только теперь можем применить 1% к вычету. И виснет переплата - УСН за первый квартал уже проплачен, а по итогам года стал меньше на этот 1%.
Кому-то может это и не критично, да и нечасто такое возникает - при ЕНС в какие-нибудь будущие платежи он сам переползет после сдачи декларации. Но поквартальное применение вычета 1% за тот квартал, за который он начислен, было бы явно логичнее.