Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Учет списания товаров при применении УСН

Организации и ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и занимающиеся торговлей, могут учесть расходы на приобретение товаров. Рассмотрим, как это сделать правильно.

Формирование стоимости товаров

Понятие стоимости товаров для «упрощенцев» в гл. 26.2 НК РФ не раскрывается. Также в гл. 26.2 нет отсылок к гл. 25 НК РФ, в которой определены правила формирования стоимости товаров (ст. 320 НК РФ).

Стоимость товаров формируется исходя из их цены, уплаченной поставщику согласно договору. Остальные расходы, понесенные покупателем при приобретении и реализации, в стоимость товаров не включаются и списываются отдельно.

Кроме того, из стоимости товаров (цены товаров) следует вычесть НДС, уплаченный продавцу, т. к. списание налога на основании подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ производится по отдельной статье расходов. Сумма уплаченного НДС показывается в отдельной строке Книги учета доходов и расходов (письма Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03, от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256).

Подробнее об учете «входного» НДС по приобретенным товарам читайте в статье «Учитываем НДС в расходах – специальные условия».

Стоимость товаров признается расходом при условии расчета за них с поставщиком и только после их реализации покупателю. Получения оплаты от покупателя дожидаться необязательно.

Проверьте, правильно ли вы списываете покупные товары и учитываете НДС с них, с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Как учитывать товары и другие ТМЦ при переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы», смотрите здесь.

ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы, достигшие определенного уровня дохода, становятся плательщиками НДС. Подробнее о новшествах вы можете прочитать в статье

Методы списания стоимости товаров в расходы

Налоговый кодекс РФ позволяет выбрать один из следующих способов списания затрат на оплату приобретенных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  • по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
  • средней стоимости;
  • стоимости единицы товара.

Методы списания стоимости товаров в расходы

Для расчета себестоимости МПЗ со сходными свойствами и характером использования применяйте один и тот же способ (п. 37 ФСБУ 5/2019).

Минфин России разрешает устанавливать разные методы списания затрат для различных групп товаров (письмо от 01.08.2006 № 03-03-04/1/616). Несмотря на то, что в разъяснения в письме касаются оценки товаров при расчете налога на прибыль, можно предположить, что и при УСН не запрещено руководствоваться данными разъяснениями.

В учетной политике для целей налогообложения должен быть закреплен выбранный метод оценки, а если их несколько, тогда необходимо расписать группы товаров, для которых применяется тот или иной способ.

Образец учетной политики для УСН «доходы минус расходы» см. здесь.

Каким образом применять методы оценки на практике Налоговый кодекс РФ не оговаривает, однако описание всех способов списания затрат на приобретение товаров содержится НПА по бухучету. С 2021 года это новый ФСБУ 5/2019 "Запасы" (см. п. п. 36-40 стандарта), до 2021 года - п. п. 17–19 ПБУ 5/01.

Смотрите примеры расчета средней себестоимости и расчета себестоимости способом ФИФО в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно. 

Если объем реализации у налогоплательщика небольшой, то у него обычно не возникает проблем при применении любого из указанных способов. Так, например, достаточно просто отследить по каждой единице товаров, была ли произведена оплата поставщику и был ли этот товар реализован в последующем. Это те два условия, которые необходимы для принятия в расходы стоимости приобретенных товаров. При ведении регистров налогового учета в них нужно будет заносить сведения о приобретении товаров, их реализации, оплате поставщику и поступлении оплаты от покупателей.

При широком ассортименте продукции, большом объеме реализации и ведении учета в продажных ценах налогоплательщику достаточно сложно применять перечисленные выше методы оценки товаров. Например, предприятиям розничной торговли, которые пробивают чек ККТ на общую сумму без детализации, трудно отследить соблюдение требований, позволяющих включить в расходы стоимость приобретенных товаров.

В такой ситуации рассчитать стоимость товаров для учета ее в расходах можно по специальной формуле, предложенной Минфином России в своем письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94. Изначально разъяснения касались переходного периода 2006 году, но и в настоящее время они не потеряли свою актуальность.

Метод ФИФО

При использовании метода ФИФО в расходах учитывается стоимость тех товаров, которые были приобретены раньше других. При закупке товаров партиями, вначале необходимо списать товары из первой поступившей партии, при ее недостаточности - из второй и т.д. по порядку.

Данный метод удобно применять для списания стоимости товаров, цены на которые со временем снижаются, или же при последующем предоставлении накопительных скидок продавцами. Ведь в первую очередь в расходах учитывается стоимость товаров, приобретенных по самой высокой цене.

Пример

ООО «Север» занимается перепродажей холодильников. 5 сентября компания приобрела и оплатила первую партию из 8 холодильников «Атлант» по цене 8 500,00 руб. за шт. (без НДС). 15 сентября поступила и была оплачена вторая партия из 12 таких холодильников по цене 8 300,00 руб. за шт. (без НДС). Всего в сентябре ООО «Север» реализовало 14 холодильников.

Бухгалтеру ООО «Север» надо списать расходы на приобретение холодильников следующим образом:

  • 8 холодильников по цене 8 500,00 руб. из первой партии – 68 000,00 руб.;
  • 6 холодильников по цене 8 300,00 руб. из второй партии – 49 800,00 руб.

Получается, что в сентябре в расходах будет учтено:

68 000,00 руб. + 49 800,00 руб. = 117 800,00 руб.

Метод списания по стоимости каждой единицы

Метод достаточно прост, поскольку каждая единица товара списывается в расходы по стоимости своего приобретения.

Метод списания по стоимости каждой единицы подходит тем организациям, которые занимаются торговлей уникальных единичных товаров либо же при небольшом ассортименте продукции.

Пример

ООО «Волга» занимается торговлей газового оборудования и ведет учет товаров по стоимости каждой единицы. По договору поставки в феврале организацией был приобретен и оплачен универсальный котел, работающий на твердом и жидком топливе, стоимостью 120 000 руб. В марте котел реализуют организации «Кама» за 158 000 руб., которая сразу вносит оплату за данное оборудование. Значит, в расходах за сентябрь у «Волги» должна быть учтена стоимость приобретения котла в сумме 120 000 руб.

Метод списания по средней стоимости

Метод списания по средней стоимости применяется для одного вида или одной группы товаров. При этом стоимость товаров, списываемая в расходы, определяется в 2 этапа.

В первую очередь необходимо вычислить среднюю стоимость вида товаров, приобретенных для последующей реализации, для этого общая стоимость товаров, имеющихся на складе на начало месяца и поступивших в течение месяца, делится на количество этих товаров, имеющихся в остатке на начало и поступивших за месяц. Для расчета берутся только те товары, за которые была произведена оплата поставщикам.

Средняя стоимость единицы товара

 

=

Стоимость товарных остатков на начало + стоимость поступивших товаров

 

/

Количество товаров на начало месяца + количество поступивших товаров

 

На втором этапе рассчитывается стоимость реализованных товаров, которую можно включить в расходы.

Стоимость

товаров, учтенная в расходах

 

=

Количество

 реализованных

товаров

 

х

Средняя стоимость

единицы

товара

 

Пример

ООО «Газ-М» в ноябре закупила три партии газовых счетчиков СГБМ-1,6, СГБМ-2,5, СГБМ-3,2 для перепродажи населению:

  • партия СГБМ-1,6 – 60 счетчиков по цене 1 200 руб. за шт. (без НДС);
  • партия СГБМ-2,5 – 120 счетчиков по цене 1 280 руб. за шт. (без НДС);
  • партия СГБМ-3,2 – 80 счетчиков по цене 1 320 руб. за шт. (без НДС);

Оплата была произведена поставщику в том же месяце.

На 01.11 на складе у «Газ-М» числилось 35 счетчиков на сумму 41 700,00 руб.

За ноябрь было реализовано 180 счетчиков различной стоимости.

В учетной политике ООО «Газ-М» закреплен метод списания стоимости товаров в расходы по средней стоимости группы товаров.

Надо определить стоимость товаров, которую нужно списать в расходы за ноябрь.

Рассчитаем:

  • стоимость поступивших товаров:

60 шт. × 1 200 руб. + 120 шт. × 1 280 руб. + 80 шт. × 1 320 руб. = 331 200 руб.;

  • стоимость поступивших счетчиков с учетом остатка на начало месяца:

41 700 руб. + 331 200 руб. = 372 900 руб.;

  • общее количество поступивших счетчиков с учетом остатка на начало месяца:

35 шт. + 60 шт. + 120 шт. + 80 шт. = 295 шт.

Так, средняя стоимость единицы товара оказалась равна:

372 900 руб. / 295 шт. = 1264 руб.

Исходя из средней стоимости единицы товара, бухгалтер определит сумму расходов, которую он учтет в ноябре:

180 шт. × 1264 руб. = 227 520 руб.

См. также «Методы оценки материально-производственных запасов».

Итоги

Для признания в расходах по УСН стоимости покупных товаров должно выполняться несколько условий: организация применяет объект налогообложения «доходы минус расходы», товары оплачены поставщику и реализованы покупателю. При выполнении этих условий стоимость реализованных покупных товаров определяется одним из методов, указанных в учетной политике организации.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
4 декабря 2024 15:01
Постоянная ссылка
УСН Доходы минус расходы. Ежедневные продажи товара мелко штучка. Приход от разных поставщиков. По разным накладным. Наценки разные.Как посадить в расходы реализованный товар. Себестоимость каждого товара не реально высчитать.
Ответить
5 декабря 2024 20:38
Постоянная ссылка
Соглавно Приказу Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы"
"36. При отпуске запасов в производство, отгрузке готовой продукции, товаров покупателю, списании запасов, себестоимость запасов рассчитывается одним из следующих способов:
а) по себестоимости каждой единицы;
б) по средней себестоимости;
в) по себестоимости первых по времени поступления единиц (способ ФИФО)."

Выберите способ средней сесбестоимости или первых по времени закупок.

далее:

"39. Способ по средней себестоимости предполагает расчет себестоимости единицы учета запасов путем деления общей себестоимости вида запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало периода (месяц или другой, определенный организацией период) и поступивших запасов в течение данного периода. Средняя себестоимость может рассчитываться периодически через равные интервалы времени либо по мере поступления каждой новой партии запасов.
40. Способ ФИФО основан на допущении, что запасы используются в последовательности их поступления, то есть запасы, первыми поступающие в производство (продажу), должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретений. При применении этого способа оценка имеющихся в наличии на отчетную дату запасов соответствует оценке последних по времени поступивших запасов."
Ответить
22 июля 2024 12:03
Постоянная ссылка
Добрый день!
Никак не могу понять следующий вопрос, помогите разобраться.
ИП УСН Д-Р, покупка товара для перепродажи. ИП получил деньги у покупателя за товар 24 мая, сумма 1, занес доход в КУДиР. В этот же день оплатил товар своему поставщику, сумма 2. Товар был отгружен поставщиком товарной накладной от 24 июня, сумма 2 и передан транспортной компании для доставки в город покупателя. По условиям договора ИП выдает свою накладную при получении покупателем груза.
Получилось, накладная покупателю выдана 16 июля (когда приехал груз), сумма 1.
Вопрос: как внести расход в КУДиР, с учетом условия: товары оплачены поставщику и реализованы покупателю. Вносить надо накладную от 24 июня, с суммой 2? Но это еще не реализация Покупателю. тем более, событие перешло в другой квартал.
Ответить
22 июля 2024 21:51
Постоянная ссылка
В соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по приобретённым товарам признаются по мере реализации этих товаров. Таким образом эти расходы Вы можете принять в учёте после реализации своим покупателям, то есть 16 июля.
Ответить
24 июля 2024 10:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Спасибо за ответ! Можно уточнить еще.А как это выглядит в строке КУДиР? Дата и номер первичного документа - это дата и номер накладной по реализации, расходы - это сумма не из этого документа (сумма, которую мы заплатили поставщику), а с какой формулировкой заполнить содержание операции?
Ответить
25 июля 2024 01:07
Постоянная ссылка
Дата и номер первичного документа - это наверное всё-таки дата и номер платежного поручения. Мы же признаем расходы на УСН именно по оплате. В целом же в программе должны правильно записи формироваться - там уже все настроено, во всяком случае в части стандартных операций.
Ответить
26 июля 2024 22:43
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
9 февраля 2024 12:53
Постоянная ссылка
УСН доходы минус расходы
вид деятельности оптово розничная торговля материалами
могу ли я взять полную себестоимость реализованного товара по счету 90.02 в расходы по УСН

есть запасы на начало 20 млн
и на конец 3 млн
кредиторка перед поставщиками за материалы 3 млн руб

то есть я могу предположить, что в остатках на конец отчетного периода есть кредиторка
поэтому смело беру в расходы счет 90.02.

Если я ошибаюсь,предложите пожалуйста ручной метод расчета оплаченного товара
(применяю метод ФИФО)
Ответить
9 февраля 2024 17:18
Постоянная ссылка
Вы можете взять полную себестоимость реализованного товара только в том случае, если весь товар был оплачен поставщику - см. подп. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. А Вы сами пишите, что у Вас числится кредиторка. И вообще достаточно опасно при расчете налога что-либо "предполагать". Налоги требуют точного расчета, а не предположений.
Ответить
22 января 2024 16:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте, обязательно ли ИП на УСН Доходы-Расходы вести товарный учет ? Если да, то какой статьей НК это описано? И какой штраф или что применяется при отмытыми товарного учета у ип? Перепродаем товар на маркетплейсах. Заранее спасибо
Ответить
22 января 2024 23:20
Постоянная ссылка
В НК РФ не прописано, что нужно вести товарный учет при УСН "доходы минус расходы". НО мне просто интересно, как Вы собираетесь учитывать расходы по товарам. Вы знаете, как они признаются в налоговом учете? По мере реализации - см. подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. То есть товары должны быть оплачены поставщику и реализованы покупателю, только после этого их учетная стоимость признается в расходах. Если при проверке налоговики выявят, что Вы списывали стоимость товаров наобум, а не в соответствии с учетными данными, то у Вас просто снимут расходы и доначислят налог, естественно вместе со штрафом и пенями. Посмотрите статью 120 НК РФ, там много интересного...
Ответить
17 января 2024 12:24
Постоянная ссылка
Добрый день, налогообложение УПСН "Доходы-расходы". Сеть продуктовых, продовольственный и строительный магазины. Возможно ли ставить на приход и продавать, товар приобретенный без кассового чека. Например закупка у населения мяса (тушка) или товар приобретенный на рынке только по товарной накладной с печатью и указанием организации, но без кассового чека?
Ответить
17 января 2024 16:44
Постоянная ссылка
Возможно, физлица не обязаны выдавать Вам кассовый чек, да и в бухгалтерском учете, кассовый чек не обязательный документ.
Ответить
29 марта 2023 21:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите как правильно списывать в расходы товар купленный под реализацию но оплаченный поставщику позже реализации.
Например: товар под реализацию получен от поставщика по договору купли-продажи в котором срок оплаты может быть произведен в течении 30 дней с момента получения, данный товар оплачен поставщику позже реализации.
У нас имеется много больших контрактов по которым часть товара оплачена поставщику до реализации гос. заказчику а часть оплачена после реализации.
Не совсем понятно Постановление президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10. Согласно ему мы учитываем в расходы реализованный товар после расчета с поставщиком, но как быть с датами-товар то реализован а расчет с поставщиком произведен например через месяц после реализации.
Ответить
30 марта 2023 20:57
Постоянная ссылка
Я так понимаю, у вас УСН и Вас интересует списание в расходы в налоговом учете. Как мне кажется, в налоговом кодексе достаточно четко определен порядок списание товаров: в п. 2 ст. 346.17 сказано о том, что расходы должны быть оплачены. Подпункт 2 этой же нормы дает уточнение, когда можно списывать в расходы товар: для этого товар должен быть реализован. Таким образом должно быть выполнено два условия: это оплата Вами товара поставщику и реализация товара Вашему покупателю, только после выполнения обоих условий одновременно можете списывать в расходы учетную стоимость товаров.
Ответить
13 марта 2023 15:43
Постоянная ссылка
Добрый день! ООО на УСН д-р, покупает кофемашины для основной деятельности, за наличный расчет. Есть кассовый чек и гарантийный талон(без ТОРГ-12), можно ли принять к расходам такие ОС?
Ответить
13 марта 2023 20:00
Постоянная ссылка
Ваша деятельность связана именно с кофе, я правильно понимаю? В кассовых чеках сейчас должно быть обозначено, что Вы приобрели, поэтому проблем со списанием таких ОС возникнуть не должно, на мой взгляд. Вы можете провести чеки или через подотчётных лиц или же как от поставщиков, если Вы действовали с поставщиками напрямую от имени ООО.
Ответить
21 февраля 2023 10:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Коллеги., вопрос в следующем- ип на усн (доходы минус расходы)- 15%., 1/4 часть продаваемого за наличный расчет покупателям приобретается у ООО на осно через наличный расчет., есть кассовый чек., общая сумма закупки за 2022 год, у ООО составила почти 10 млн., один чек не более 100 000 т.р., имеет ли право ип принять данные чеки по покупки данного товара в расходы? Заранее благодарна за комментарии.
Ответить
21 февраля 2023 13:51
Постоянная ссылка
Согласно п. 4 Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У максимальный размер наличных денежных средств в расчетах между организациями, организацией и индивидуальным предпринимателем или предпринимателями составляет 100 000 руб. в рамках одного договора. Если каждая покупка оформлена отдельным договором, либо производилась в отдельные дни без договора, разными чеками, проблем скорее всего не будет. Проблема не в том, что вы не сможете принять чеки, сможете, а в том соблюдался ли лимит расчетов наличными.
Кроме того принимать в расходы эти суммы, вы должны по мере реализации товара (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если товар полностью продан, вы имеете право учесть в расходах все чеки. Если частично, то в пропорции к уже реализованному объему.
Ответить
21 декабря 2022 11:52
Постоянная ссылка
Ип в 2022 году розничная торговля ювелирными изделиями, с 2023 года переходит на осно можно ли в 2023 года включить себестоимость товаров , которые остались на остатке на 91.01.2023 г. в декларацию 3НДФЛ при реализации этих товаров?
Ответить
21 декабря 2022 22:21
Постоянная ссылка
Посмотрите эту#item-3 статью. В ней приведены разъяснения чиновников по Вашему вопросы касаемо товарных остатков.
Ответить
31 мая 2022 18:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите за день проходит примерно 20-30 реализаций. Можно ли с программе 1С провести одной накладной. ИП УСН 15? Спасибо за ответ.
Ответить
2 июня 2022 17:11
Постоянная ссылка
Если Вам так удобно и Вы не отписываете одну реализацию конкретному поставщику (я говорю про оптовую торговлю или про оказание услуг фирмам или ИП), то наверное можете.
ИП вправе не вести бухгалтерский учет - подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона №402-ФЗ, поэтому Вы можете делать так, как удобно Вам. При этом налоговый учет доходов и расходов вести Вы обязаны.
Ответить
2 марта 2022 17:27
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста сперва мы были на доходах при УСН перешли на доходы минус расходы .В расходы можно ли включать у нас висели товары по балансу например которые не рразу писываюся капример перфоратор в этом году списали их на забаланс в расходы можно ли их включать собралась приличная сумма расходы увеличились
Ответить
3 марта 2022 20:49
Постоянная ссылка
Что это у Вас за товары? Для перепродажи? Или это материальные ценности, которые Вы намеревались использовать в Вашей деятельности?
Тут многое будет зависеть от момента оплаты этих товаров и конкретно перфоратора. Когда Вы за них произвели оплату? Если она прошла при применении объекта "Доходы", то учесть в расходах не удастся ничего. Если же оплата прошла при применении объекта "Доходы минус расходы", то шансы учесть остатки на вашем балансе есть.
Ответьте на мои вопросы и будем разбираться в возможности учесть Ваши расходы. Потому что есть еще и спорные моменты, тогда Вам хорошо бы было сделать официальный запрос в Вашу налоговую, чтобы избежать конфликтных ситуаций. Например, это касается ситуации, когда материальные ценности были оплачены при УСН "Доходы", а получены и списаны в производство при УСН "Доходы минус расходы".
Ответить
18 декабря 2021 15:57
Постоянная ссылка
ООО на ОСН. Товарный запас для перепродажи 4 млн. Руб. С нового года намерены перейти на УСН. Как учесть восстановленный НДС? Нужно ли его оплачивать в полном обьеме в след.квартале?
Ответить
19 декабря 2021 19:50
Постоянная ссылка
Есть статья, подробно рассказывающая об учете НДС при переходе на УСН с ОСН Посмотрите ее. Если вкратце, то НДС необходимо восстановить в квартале, предшествующем переходу на упрощенку, проводки делаются по состоянию на 31 декабря. В течение 1-го квартала 2022 г. нужно будет заплатить сумму, показанную в декларации за 4 квартал 2021 г.
Ответить
20 октября 2021 19:00
Постоянная ссылка
ИП на упрощенной системе налогообложения (доходы - расходы). Будем закупать запчасти для их дальнейшей перепродажи и/или для ремонта техники для своих клиентов в магазине у ИП, который работает на патентной системе налогообложения за наличку, выдадут и и кассовый, и товарный чек. Сможем ли учесть такие расходы. Через расчетный счет этот ИП отказался работать, так как сказал, что на патентной системе не имеет право сотрудничать с ИП.
Если я как физ лицо куплю у него эти запчасти, смогу их провести как расходы через авансовый отчет?
Ответить
21 октября 2021 21:56
Постоянная ссылка
Можете, но с определенной долей риска. Посмотрите этот материал В нем как раз и обсуждается вопрос, можно ли использовать кассовый чек в качестве подтверждения расходов, с отсылками к письмам контролирующих органов.
Ответить
6 апреля 2021 08:05
Постоянная ссылка
Добрый день!Можно включать в расходы оплату товаров,приобретенных по кассовому чеку?
Ответить
6 апреля 2021 10:42
Постоянная ссылка
А почему нет? Я думаю, что можно. В чеке наверняка будет расшифровка того, что вы приобрели. Если такой расшифровки нет, хорошо бы получить товарный чек от продавца.
Ответить
24 марта 2021 12:09
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите пожалуйста, у меня розничный магазин на режиме УСН (доходы минус расходы). Могу ли я включать в расходы списание пива с истекшим сроком годности ? Заранее спасибо
Ответить
24 марта 2021 17:58
Постоянная ссылка
Моё мнение - в целом делать это достаточно рискованно поскольку для усн нет такого расхода как списание товара с истекшим сроком годности. По налогу на прибыль практика тоже неоднозначная: чиновники выражались как и в пользу того, чтобы признавать стоимость товаров в расходах, так и против этого. Суды достаточно часто встают на сторону налогоплательщиков, если удается обосновать экономическую необходимость такого действия.
Ответить
25 марта 2021 08:25
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
27 января 2021 18:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста у меня магазин продуктов на режиме доходы минус расходы. Могу ли косвеные затраты(гсм, хоз. принадлежности, для уборки зала, э/энергия и т.д) включить в расходы по УСН?? Заранее спасибо
Ответить
28 января 2021 09:21
Постоянная ссылка
На мой взгляд, да - все то расходы на ведение вашей деятельности. Главное, правильно соотнести все это с перечнем затрат, предусмотренных для УСН. Но тут и так все хорошо соотносится, ничего лишнего в затратах у вас я не вижу.
Ответить
15 декабря 2020 22:15
Постоянная ссылка
При переходе с енвд на УСН доход минус расход ,розничная торговля ,получается у меня сейчас товар оплаченный и не проданный ,который годами копился ,что с ним делать то ? Не возможно все учесть ,когда придут и купят его ,сейчас я его буду продовать и опять платить за него налог ? Так как не смогу его в расход учесть !?автозапчасти годами лежат ,что делать
Ответить
6 декабря 2020 15:28
Постоянная ссылка
У меня торговля школьными канцелярскими товарами Учесть все что продано невозможно Каждый берет напримем пять ручек по цене семь рубле ,3 по цене 15 рублей 2 по цене 10 рублей ит д + пять стержней по цене 3 рубля и еше 3 вида по разным ценам + обложки на тетради и книги /их 11 видов/ +тетради тоже несколько видов и ++++ и как я могу учесть расход?
Ответить
26 сентября 2020 22:03
Постоянная ссылка
Добрый день. У нас розничная торговля продов.товарами. Освобождены от применения ККТ. Невозможно учесть какие проданы продукты в магазинах (5 магазинов в сельской местности.) Один раз в неделю получаем продукты от поставщиков и развозим по магазинам в большом ассортименте. Оплату поставщикам производим или сразу или в течении недели. Продается товар какой-то сразу, что-то через несколько дней, бывает и тормознется. Как включать в расходы за товар при УСН?????????????
Ответить
28 сентября 2020 13:46
Постоянная ссылка
Стоимость товаров включается в расходы при УСН по мере оплаты и их реализации. Невозможность учесть какие продукты проданы в магазинах - это не аргумент для налоговиков. Ваша задача организовать учет таким образом, чтобы не было искажения доходов и расходов и соответственно суммы налога. Как - не могу сказать, это нужно знать специфику вашей деятельности.
Ответить
14 июля 2020 18:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Поправьте: Обращец учетной политики для УСН «доходы минус расходы» см.
Ответить
15 июля 2020 08:41
Постоянная ссылка
Добрый день, спасибо за бдительность, поправили.
Ответить
7 февраля 2019 20:39
Постоянная ссылка
ИП при УСН 15% при продаже в розницу товара розничному покупателю какие документы должен оформлять и отдавать покупателю для списание товара со склада?
Ответить
7 февраля 2019 20:37
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите , пожалуйста, ИП на УСН 15% можно одновременно торговать оптом и в розницу?
Ответить
30 ноября 2015 16:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в договоре купли-продажи написано, что право собственности на товар переходит в момент передачи товара. Вправе организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, сразу после отгрузки не дожидаясь их оплаты покупателем?
Ответить
2 декабря 2015 10:11
Постоянная ссылка
Нет, не вправе. В пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ сказано, что при определении налоговой базы по единому налогу расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации указанных товаров. Как известно, упрощенцы признают доходы от реализации кассовым методом, следовательно, моментом реализации товаров является дата получения доходов (оплата от покупателя). А вот «входной» НДС по таким товарам продавец может признать в расходах на другую дату. См. подробнее наш материал «Учитываем НДС в расходах – специальные условия»
Ответить
23 декабря 2019 07:02
Постоянная ссылка
Вправе
Ответить
11 октября 2017 17:07
Постоянная ссылка
Постановление президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10 указывает, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после погашения задолженности перед поставщиком и фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет, Минфин вынужден был согласится с этой позицией.
Ответить
14 марта 2017 11:16
Постоянная ссылка
Добрый день, моментом реализации товаров является переход права собственности, который не связан с моментом оплаты. Даже при кассовом методе.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН