Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.

Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, какие изменения по транспортному налогу приняты с 2022 года, мы расскажем в этой статье.

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию юрлицам сдавать также больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

Подробности см. в материале «Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2021 - 2022 гг»

ВАЖНО! С 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Ставки транспортного налога по регионам см. здесь.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"».

Какой проводкой отразить начисление транспортного налога? Ответ вы найдете в типовой ситуации КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами, если такой порядок установлен региональным законодательством. Окончательная уплата за налоговый период проиходит до 1 марта следюущего за отчетным года.

ВАЖНО! Юрлица с 2020 года не сдают декларации по транспортному налогу.

Обратите внимание! Начиная с налога за 2020 год сроки уплаты ТН и авансов по нему поменялись.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Поскольку юрлица с 2021 года не отчитываются самостоятельно по транспортному налогу, они тоже обязаны передавать сведения о транспортных средствах в случае неполучения сообщений из ФНС. Срок до 31 декабря. Подробности см. здесь.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – до 1 марта, следующего за отчетным. Декларация по транспортному налогу с 2020 года никто не сдает.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
18 мая 2022 18:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте! если я ИП стала недавно и сейчас у меня Упрощёнка 6% (доходы). А машина у меня давно. И сейчас я использую её для своей деятельности. Каждый год до 1 декабря я должна заплатить транспортный налог и именно ту сумму которую мне присылает налоговая сама В письме На почту, правильно? А что тогда не платится или не учитывается для ИП ? может тот налог 6% с дохода я могу как-то уменьшить за счёт транспортного налога?
Ответить
19 мая 2022 17:32
Постоянная ссылка
Все верно, Вы платите транспортный налог как физлицо, поскольку машина зарегистрирована на физлицо. Никаких льгот в связи с тем, что Вы ИП и применяете УСН, по транспортному налогу у Вас нет. По транспортному налогу в принципе не важно, какой режим налогообложения Вы применяете.
При УСН не платится налог на имущество, рассчитываемый от среднегодовой стоимости основных средств. Тот налог, что считается от кадастровой стоимости, платится в полном объеме. Подробнее о нюансах уплаты налога на имущество при УСН читайте здесь
Уменьшить единый налог по УСН (объект "Доходы") на сумму уплаченного транспортного налога Вы не можете. Уменьшать его могут лишь страховые взносы, суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и платежи по некоторым договорам страхования - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Ответить
20 января 2022 02:41
Постоянная ссылка
ООО "Промэлектрострой" при УСН (доходы минус расходы) уплачивает транспортный налог за 2021г.,сдает ли декларацию в налоговую, какой срок?
Ответить
20 января 2022 07:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нет, декларация по транспортному налогу не сдается. Вот здесь подробности
Ответить
2 октября 2021 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН Доходы 6%. В июле 2021года приобрели в лизинг грузовой фургон ФОРД для предпринимательской деятельности (у нас торговля). По условиям договора лизинга Форд в течение 2-х лет находится на балансе лизингодателя, но на учет в ГИБДД ставим машину мы, т.е. лизингополучатели. Транспортный налог должны платить мы.
Правильно я понимаю, что транспортный налог за 2021 года нам пришлет сама налоговая? И сейчас мы не должны начислять и уплачивать авансовый платеж за 3 кв. 2021г.?
Ответить
3 октября 2021 17:52
Постоянная ссылка
Да, Вы все правильно понимаете. Авансовые платежи по транспортному налогу уплачивают только юридические лица, а физические лица оплачивают налог по истечении года в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным - см. п. 1 ст. 363 НК РФ. Уведомление предпринимателю налоговики пришлют где-то летом или в начале осени следующего года, и в срок до 1 декабря 2022 года ему нужно будет произвести платеж
Ответить
5 августа 2021 10:25
Постоянная ссылка
Добрый день, вопрос по транспортному налогу. ИП на УСНО доходы 6% приобрел для предпринимательской деятельности трактор. Должен ли он уплачивать транспортный налог, ведь доходы от его использования уже облагаются налогом 6%?
Ответить
5 августа 2021 22:30
Постоянная ссылка
УСН заменяет НДС, налог на прибыль и раньше он заменял налог на имущество - см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Транспортный налог Вы платите независимо от того, какую систему налогообложения применяете, поскольку на Вас зарегистрирован объект налогообложения - п. 1 ст. 358 НК РФ. Единственное, могу добавить, что согласно подп. 5 п. 2 этой же статьи трактор может не признаваться объектом налогообложения, если он зарегистрирован на сельхозтоваропроизводителей и используется при с/х работах для производства сельскохозпродукции.
Ответить
6 августа 2021 08:21
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме