Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Что нужно знать о сроках уплаты налогов

Соблюдение сроков уплаты налогов – важный элемент налоговой дисциплины, позволяющий избежать наказания в виде пеней и штрафов. Какие моменты влияют на установление конкретных дат для оплаты, расскажем в нашей статье.

Нормативные акты, устанавливающие сроки уплаты налогов и авансовых платежей

До недавнего времени уровень нормативных актов, устанавливающих сроки уплаты налоговых платежей, зависел от вида налогов:

  • сроки уплаты федеральных налогов и налогов, взимаемых в рамках специальных налоговых режимов, определялись НК РФ;
  • сроки уплаты региональных и местных налогов устанавливались нормативными правовыми актами соответствующего территориального уровня:
    • для транспортного налога и налога на имущество организаций — законодательством субъектов РФ;
    • для земельного налога — нормативными актами муниципальных образований.

Но с 2021 года этот принцип поменялся. Уже с 01.01.2021 регионы и муниципалитеты утратили право назначать сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Теперь эти сроки — единые по всей стране:

  • налоги по итогу года уплачиваются не позднее 1 марта следующего года;
  • авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 01.01.2022 то же произойдет с налогом на имущество. Срок его уплаты будет закреплен в НК РФ:

  • для налога по итогу года это также будет 1 марта;
  • для авансов — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты любого налога вы всегда можете посмотреть в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Обязанность по своевременной уплате налогов

Своевременность уплаты налога означает его уплату точно в срок, который установлен законодательством для каждого налога. Это прямое требование НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57).

Вместе с тем п. 8 ст. 6.1, п. 1 ст. 45 НК РФ предоставляют налогоплательщикам возможность уплаты налогов как в последний день установленного срока, так и досрочно.

В исключительных случаях срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения на более позднюю дату в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита (абз. 2 п. 1 ст. 57, п. 1, 3 ст. 61 НК РФ)

Если установленный срок истек, а налог не уплачен, НК РФ (п. 2 ст. 57, абз. 2 п. 3 ст. 58) предусматривает начисление и уплату пени за период просрочки.

При определенных условиях за неуплату налогов налоговый орган может оштрафовать налогоплательщиков по ст. 122 НК РФ, а налоговых агентов — по ст. 123 НК РФ. А вот за неуплату авансовых платежей привлечь к налоговой ответственности (штрафу) инспекция не вправе, здесь будут только пени (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ).

При каких условиях за неуплату налога в срок могут оштрафовать, а в каком случае налоговая должна ограничиться пенями, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Исчисление сроков уплаты налогов

Налоговый кодекс РФ в п. 3 ст. 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов и авансовых платежей могут быть определены:

  • календарной датой;
  • истечением периода времени (месяца, квартала, количества дней и т. п.);
  • наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия.

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в днях и не указано, что речь идет о календарных днях, он исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в календарных днях, то он исчисляется с учетом выходных и нерабочих праздничных дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о правилах определения сроков, действующих для конкретных налогов, читайте в этой статье.

Учет выходных и нерабочих праздничных дней при уплате налога

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Выходные и нерабочие праздничные дни определены в ст. 111 и 112 ТК РФ. Также необходимо учитывать выходные и нерабочие праздничные дни, установленные нормативными актами субъектов РФ. Например, законом Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21 в данном субъекте РФ утверждены дополнительные нерабочие (праздничные) дни: День Республики, Ураза-байрам и Курбан-байрам, которые также влияют на исчисление сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Смотрите Справочник "Нерабочие (праздничные) дни, установленные в субъектах Российской Федерации" от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

Сроки оплаты налогов и авансовых платежей по ним определяют законодательный акты, уровень которых зависит от вида налога. Налог можно заплатить как точно в установленный срок, так и досрочно. Последний день срока оплаты может быть привязан не только к календарной дате, но и определяться иным способом (истечением определенного периода или наступлением определенного события). Общеустановленным является правило о переносе последнего дня срока, попавшего на выходной, на ближайший к этому выходному следующий за ним рабочий день.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 июля 2020 08:12
Постоянная ссылка
Заработная плата начислена и перечислена сотрудникам 30.06.2020 года, подоходный налог перечислен 30.06.2020. Включать эту выплату во 2 кв. 6-НДФЛ?????????
Ответить
29 июля 2020 08:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Марина

Да, если все даты (выплаты, удержания и срок перечисления) приходятся на 2 кв 2020 года, значит эти сведения должны попасть в 6-НДФЛ за полугодие
Ответить
6 сентября 2017 20:07
Постоянная ссылка
Что делать, если мне на земельный участок три года не приходил налог, обращалась в налоговую сказали, что нет данных о том что я являюсь собственником участка, полгода написала заявление, что добавили данные для расчета. Сказали начислять будут с момента подачи заявления, а начислили за все годы собственности. Правомерно ли это? Ведь не моя вина, что у них не было данных? Сказали должна была платить, только где должна была брать суммы налога не уточнили.
Ответить
3 декабря 2016 18:11
Постоянная ссылка
Хотят что бы налоги оплачивали своевременно, а сами и квитанцию не присылают и сайт у них не работает и зарегистрироваться в личном кабинете не получается, выдает ошибку. В очереди приходиться стоять весь день. Уже оплатишь через терминал, который зажевал чек, и вижу, что оплата не поступила.Сколько же можно издеваться? оплачивала за мужа транспортный налог по инн.5200 руб.
Ответить
14 ноября 2016 12:24
Постоянная ссылка
здравствуйте! Хотел заплатить транспортный налог через мобильный банк, но мне письмо не пришло. А без риквизитов это не возможно. Через личный кабинет тоже ничего не вышло.
Ответить
16 ноября 2016 15:09
Постоянная ссылка
Если в личном кабинете нет налогового уведомления для уплаты налога, то вам нужно обратиться в налоговый орган лично. Если налоговое уведомление и квитанция на уплату налога есть в личном кабинете, но через личный кабинет по каким-то причинам не получается его оплатить, то вы можете распечатать квитанцию и обратиться в любое отделение банка для уплаты налога или оплатить его на сайте www.oplatagosuslug.ru, введя индекс документа.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме