Сроки сдачи отчетности по УСН
Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют один раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в один календарный год.
Отчетных сроков при УСН в 2025-2026 годах по-прежнему два:
- организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 25 марта после окончания года;
- для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 25 апреля.
Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. В 2026 году это правило скажется только на ИП, срок для компаний выпадает на рабочий день.
Так, крайний срок сдачи декларации по УСН за 2025 год для юрлиц придется на 25.03.2026, а для ИП на 27.04.2026.
Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена УСН-деятельность, и до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошла утрата права на УСН.
Декларация по УСН
Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.
Форма декларации часто обновляется. Это случилось и в 2025 году. Новая форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Он вступает в силу 28.02.2026. По какой форме отчитываться за 2025 год, разъяснила ФНС. Об этом и о том, что изменилось в бланке и порядке его заполнения, узнайте здесь.
Вы можете скачать бесплатно новый бланк декларации по УСН и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
Декларация по УСН 2025-2026
В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).
Как организации заполнить УСН декларацию, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно. Если же захотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.
Сроки уплаты упрощенного налога
Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.
Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.
В настоящее время работает механизм уплаты налогов через ЕНП. Важно, чтобы соответствующие суммы поступали на ЕНС своевременно - до сроков уплаты, обозначенных в НК РФ. Так, денежные средства нужно вносить в бюджет для закрытия авансов по УСН в срок до 28 апреля, 28 июля и 28 октября за 1, 2 и 3 квартал соответственно. Годовые платежи нужно закрывать до 28 марта организациям и до 28 апреля предпринимателям. Здесь также действуют правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем.
В 2026 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
По годовым платежам сроки:
- за 2025 год — до 30 марта и 28 апреля 2026 года для организаций и ИП соответственно;
- за 2026 год — до 29 марта и 28 апреля 2027 года для организаций и ИП соответственно.
Распределение средств ЕНП в погашение обязанности по УСН-авансам производится налоговиками на основании уведомления, а по годовому налогу на основании декларации.
Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:
- «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц»;
- «Какой срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ».
Итоги
Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу один раз в год. За 2025 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 25.03.2026. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 27.04.2026.
Спасибо Вам за уточнение.