Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.
На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: Налогоплательщик ЮЛ и Онлайн-сервис сдачи отчетности:
На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2024 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.
Форма декларации и сроки представления
С отчетности за 2024 год действует новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (действует с 02.01.2025). Скачать бланк для подготовки и сдачи отчета за 2024 год в 2025 году можно по ссылке ниже.
Декларация по УСН 2024-2025
Обратите внимание, что за 2023 год действовала другая форма - утвержденная Приказом ФНС от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958 (в ред. от 01.11.2022). Если понадобится сдать корректировочный отчет за этот период, то нужно будет воспользоваться формой, действовавшей на тот момент времени.
Сроки представления различаются для организаций и предпринимателей. Так организации на УСН должны представить декларацию по УСН за 2024 год не позднее 25 марта 2025 г. (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля 2025 г. (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Важно не пропустить обозначенные сроки, иначе будут штрафные санкции.
Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
Не забывайте, что до 2024 года включительно действовали повышенные лимиты УСН, при которых применялись повышенные ставки налога, позволявшие налогоплательщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов. Лимиты выручки с учетом индексации на 2024-2025 гг. см. здесь.
Когда участникам простого товарищества (договора доверительного управления имуществом) запрещено применять УСН и кому вообще нельзя быть упрощенцем, вы можете посмотреть в системе КонсультантПлюс по пробному доступу. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Сколько листов декларации заполнять
Декларация по УСН состоит из титульного листа и семи разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/813@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.
Раздел 4 предназначен для упрощенцев из новых регионов: Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей. Заполняется данный раздел в отношении расходов, понесенных на приобретение контрольно-кассовой техники до 31 декабря 2025 года.
Требования к оформлению: 5 основных правил
Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН:
- Правило отражения стоимостных показателей.
Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.
- Правило нумерации страниц.
Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» ... «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.
- Правило оформления бумажной декларации.
Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:
- заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
- исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
- двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
- Правило заполнения полей.
Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:
- Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.
Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).
Инструкция по заполнению декларации
Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/813@.
Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:
ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2024 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:
|
Период | |
|---|---|
|
1-й квартал | |
|
Доходы, руб. |
3 778 065 |
|
Расходы, руб. |
1 998 006 |
|
Доходы минус расходы, руб. |
1 780 059 |
|
Полугодие | |
|
Доходы, руб. |
7 985 066 |
|
Расходы, руб. |
3 022 380 |
|
Доходы минус расходы, руб. |
4 962 686 |
|
9 месяцев | |
|
Доходы, руб. |
11 445 119 |
|
Расходы, руб. |
5 655 442 |
|
Доходы минус расходы, руб. |
5 789 677 |
|
Год | |
|
Доходы, руб. |
14 749 390 |
|
Расходы, руб. |
8 170 448 |
|
Доходы минус расходы, руб. |
6 578 942 |
|
Период |
Доходы, руб. |
Расходы, руб. |
Доходы минус расходы, руб. |
|
1-й квартал |
3 778 065 |
1 998 006 |
1 780 059 |
|
Полугодие |
7 985 066 |
3 022 380 |
4 962 686 |
|
9 месяцев |
11 445 119 |
5 655 442 |
5 789 677 |
|
Год |
14 749 390 |
8 170 448 |
6 578 942 |
Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.
С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2024 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Титульный лист
Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:
После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.
Раздел 2.2
Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.
Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:
Пояснения по заполнению раздела 2.2:
Раздел 1.2
Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:
Пояснения по заполнению раздела 2.1:
Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников
Упрощенцы с базой «доходы минус расходы» при вычислении суммы УСН-налога имеют возможность уменьшать полученные доходы на сумму произведенных за этот же период расходов. Перечень таких расходов ограничен (ст. 346.16 НК РФ).
Упрощенцу важно не только сверять все расходы с этим перечнем, но и учитывать разъяснения чиновников и судебные решения по отдельным видам расходов, которые помогут безошибочно определить налогооблагаемую базу и правильно исчислить УСН-налог.
По какой ставке уплачивается налог на УСН в случае переезда компании (ИП) в другой регион РФ с более низкой налоговой ставкой по упрощенке и подтвердить актуальность нашей информации вы можете в системе КонсультантПлюс. По пробному доступу это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Ознакомьтесь с набором «спорных» расходов упрощенцев и ссылками на НК РФ, судебные решения и разъясняющие письма чиновников:
Итоги
Декларацию по УСН можно заполнить бесплатно онлайн через специальные сервисы на сайте ФНС, с помощью веб-приложений на коммерческих сайтах и иными способами. Программное заполнение декларации предпочтительнее ручного, так как позволяет автоматически исчислить налог и избежать погрешностей в вычислениях. Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец: «доходы» или «доходы минус расходы».
ИП УСН 6% без сотрудников.
за 1 кв 2024 было уплачено 24тр фиксированных взносов ( но для зачета аванса УСН нужно было оплатить 23тр, те 1 тр не ушла в зачет). Во 2 кв 2024 оплачена оставшаяся часть фикс взносов -25,5тр.
при составлении декларации, в строках 140-143 указаны все суммы оплаченных взносов ( фиксированные и 1%) за 2024 год, в стр 140 указано 25 тр.
в разделе 1.1 в сроках 020, 040, 070, 100 указала уплаченные авансовые платежи за 2024 год.
если проверить стр 100 по формуле стр 133-143, то получается что по авансам УСН переплата на 1тр.
прошу уточнить как корректно заполнить декларацию, а именно стр 140, правильно ли я указала оплаченные 25тр, или нужно указать 24 тр, тк сумма налога за 1 кв 2024 именно 24 тр.
Каким тогда образом зачтется 1 тр в фиксированные взносы?
про то что сумм строк 130-133 не должны превышать сумм строк 140-143, я поняла, спасибо. Я почему-то была уверена что зачесть взносы я могу в том квартале, в котором их оплатила, те получается часть взносов, оплаченных в 1 кв 2024 я могу зачесть в счет усн за 4 кв 2024?
01.01.2023 г.
Доход в каждый квартал составил 1 млн рублей. Всего за год 4 млн руб. Страховые взносы за 2023
год оплачены только 05 февраля 2024 года.
Уведомления не сдавались, налог УСН в бюджет не выплачивался.
Сделайте расчет налога с пояснениями:
- опишите алгоритм расчета полученных сумм налога поквартально;
- напишите суммы для раздела 1 декларации по УСН с указанием номера строки и суммы
Как сделать расчет налога /аванса мы рассказывали здесь, а как заполнить декларацию - здесь.
.по незнанию уплатил страховые взносы за себя за целый год (45000 вместо 31000). Заявление на возврат излишне уплаченной суммы не писал. Какую сумму страховых взносов указывать в Н Д или как разрулить эту ситуацию?
Выглядит это так:
1 квартал доход 1000, Нал. База = 1000
полугодие доход 2000, возврат аванса 3000, Нал. База = 0
девять мес. доход 3000, возврат аванса 5000, Нал. База = 0
по году доход 4000, возврат аванса 5000, Нал. База = 0
Соответственно в декларации по налоговой базе нарастающий итог уходит в "НОЛЬ", но за 1 квартал "доход" есть. В налоговой такой случай первый. В их базе все "Красным". Мы вместе думали как выйти из данной ситуации, но прогресса нет.
И это в соответствии с п.1 ст. 346.17 НК РФ, но как заполнить правильно декларацию?
Подскажите пожалуйста, что ставить код строки 264 Раздел 2.2 в декларации УСН, если организация применяет доход-расход, льготная ставка 10 процентов в г.Томске ?
3462020/...........???
у нас получается доход и налог с минусом, правильно ли это?
Если Вы покажете доход и налог с минусом, то это скорее всего приведет к судебным разбирательствам. Вряд ли налоговики посчитают такой налог к уменьшению правомерным. Но предлагаю ознакомиться с постановлением ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2011 года № А53-24985/2010, там суд встал на сторону налогоплательщика в данном вопросе. Так что попробовать можно.
Самым же безопасным вариантом будет показать налог равным 0, но это естественно не выгодно для Вас, Вы же по сути уже заплатили налог с этой суммы, а экономической выгоды по факту не получили.
Таким образом у Вас два варианта: или готовиться к судам для возврата налога из бюджета, или бесконфликтно заявить 0. Решать только Вам
Столкнулась с такой ситуацией, что без сотрудника ИП на УСН (Доходы) уменьшал начисленный налог по УСН в 1 и 2 квартале на 100% за счет уплаченных Фиксированных платежей за себя и авансовые платежи по УСН за 1 и 2 квартал составляли 0 руб. к оплате.
После приема на работу сотрудника в 3 квартале был сделан перерасчет начисленных авансовых платежей по УСН с учетом уменьшения на 50% за все 3 квартала и произведена доплата авансового платежа по УСН в срок до 15 октября.
При заполнении декларации в строке 102 есть только вариант кода признака налогоплательщика 1 или 2 за весь год, ( учесть код 1 и 2 по кварталам нет возможности).
Если ставить в декларацию код признака налогоплательщика-1-с сотрудником(как это является по факту на момент заполнения декларации),то программа считает, что и в 1 и 2 квартале ИП должен был уменьшать начисленный налог по УСН на 50%.
Получается, что по факту перерасчет уплаченных авансовых платежей по УСН произошел по итогам 3 квартала после приема на работу сотрудника, а программа считает с 1 квартала уменьшение начисленного налога не более чем на 50% и появляется несвоевременная оплата начисленного авансового платежа по УСН за 1 и 2 квартал.
Как избежать начисление пени со стороны ИФНС за несвоевременную оплату авансового платежа по налогу по УСН, если по факту ситуации трудоустройства сотрудника в 3 квартале авансовые платежи оплачивались своевременно, а годовая декларация не учитывает код признака налогоплательщика поквартально?
Декларация по УСН составляется за год, поэтому в любом случае в строке 102 Вы укажете код 1, поскольку по итогам года Вы выступаете в качестве работодателя. Если Вы сдадите таким образом отчет, то программа налоговиков автоматически насчитает пени по срокам 25 апреля и 25 июля. Полагаю, что в этом случае необходимо подать в налоговую заявление о пересчете пеней, поскольку по состоянию на каждую из указанных дат Вы все делали правильно. Не забудьте приложить оправдательные документы, например, приказ о приеме работника или трудовой договор с ним, датированные 3 кварталом. После рассмотрения заявления, если нет никаких других просрочек, пени должны быть пересчитаны.