Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК при уплате налога на прибыль в 2024-2025 годах

Все материалы сюжета «КБК-2024-2025»
КБК по налогу на прибыль в 2024-2025 годах установлены таких видов: на уплату налога, пени и штрафа. Есть и отдельный КБК для уплаты налога посредством ЕНП. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2024-2025 годах, расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕСХН и УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.

Ставка налога для коммерческих организаций до 2024 года включительно была установлена в размере 20%. Исключение составляли некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ. С 1 января 2025 года общая ставка повышается до 25%.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

КБК по налогам в 2024-2025 годах

В 2024-2025 годах уплата налогов и взносов осуществляется с единого налогового счета посредством ЕНП. Перечисляя в том числе налог на прибыль, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.

Напомним, что для 2023 года действовал переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомления о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений. С 01.01.2024 ЕНП стал единственным способом уплаты налога на прибыль. Платежки на отдельные КБК были отменены.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

КБК налога на прибыль в 2024-2025 году для юридических лиц

Налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2024 годов это распределение установлено таким:

  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
  • бюджеты субъектов — 17%.

С 1 января 2025 года и ориентировочно до 2030 г. распределение станет следующим:

  • в федеральный бюджет — 8%;
  • бюджеты субъектов — 17%.

КБК налога на прибыль в 2024-2025 году используются следующие:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для федерального бюджета;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 ― для бюджетов субъектов РФ.

Их указывают в уведмолениях и в декларации.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2024-2025 году

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени в настоящее время начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, а не на недоимку по отдельному налогу, как это было ранее до введения ЕНП. Вообще, пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования отрицательного сальдо.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.

В 2024-2025 годах, чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по налогу на прибыль в 2024-2025 году не обязательно.

Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2024-2025 годах в целом остались прежними. Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

В случае недоимки в бюджеты субъектов РФ пени начисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2024-2025 годах, в единую таблицу:

КБК при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

Итоги

КБК по прибыли в 2024-2025 году не изменились. Однако их указывать нужно только в декларации (в отдельных, крайне редких случаях - в уведомлениях об исчисленных суммах ЕНП). Перечисление в бюджет налога на прибыль, а также пеней, в случае образования отрицательного сальдо на ЕНС происходит посредством механизма единого налогового платежа с указанием в платежке КБК ЕНП.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
1 апреля 2021 22:08
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. с КБК все понятно.
а основные реквизиты где взять? (для уплаты 3% налога на прибыль ООО на ОСНО в федеральный бюджет)
БИК
р/сч
получатель, ИНН получателя,КПП и т.д...
буду признательна если подскажите
Ответить
15 сентября 2020 05:58
Постоянная ссылка
подскажите, пожалуйста, никогда не перечисляла налог на прибыль. надо делать 2 платежки? в федеральный бюджет и в бюджет субъектов?
Ответить
15 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Да. В федеральный бюджет - один КБК, в региональный - другой.
Ответить
15 сентября 2020 13:12
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
4 мая 2019 13:51
Постоянная ссылка
Уважаемые бухгалтера!
Прошу ответить на вопрос:
нужно ли платить НДС, налог на прибыль если ЖСК(ТСЖ) при обычном налогообложении получили средства за аренду оборудования от Ростелеком, Новотелеком.
Спасибо заранее.
Ответить
14 сентября 2019 11:01
Постоянная ссылка
Да нужно!
Ответить
20 сентября 2017 09:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, переплатила налог на прибыль в бюджет субъектов, забыла об изменении в 17%. А сейчас выяснила, что есть недоимка по НДФЛ за 1 квартал. Можно ли произвести зачет переплаты по прибыли в счет недоимки по НДФЛ?
Ответить
20 сентября 2017 12:27
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуйте! До недавнего времени, несмотря на то, что и налог на прибыль, и НДФЛ относятся к федеральным налогам, контролирующие органы настаивали на том, что зачет между ними невозможен. Сейчас их позиция поменялась. Согласно ст. 78 переплата по одному налогу может быть зачтена в счет недоимки по другому, но только в случае, если эти налоги относятся к одному виду: федеральные зачитываются в счет федеральных, региональные в счет региональных, местные – местных. Т.к. налог на прибыль и НДФЛ – федеральные налоги, зачет возможен. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, с подробными рекомендациями, что делать
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН